Задание на контрольную работу
Внимание! В журнале хозяйственных операции две последние цифры приведенных сумм заменить цифрами шифра из зачетной книжки. Рассчитанные суммы записывать фактическими.
1.На основании журнала хозяйственных операций составить корреспонденцию счетов
2. Открыть счета бухгалтерского учета на основании данных бухгалтерского баланса и сделать разноску сумм по счетам из журнала хозяйственных операций (приложение 1)
3. Распределить сумму транспортно – заготовительных расходов по предложенной форме (приложение 2)
4. Подсчитать и распределить сумму общепроизводственных расходов (приложение 3,4)
5. Подсчитать конечное сальдо по каждому счету
6. Составить оборотно – сальдовую ведомость (приложение 5)
7. Составить бухгалтерский баланс (приложение 6).
Баланс предприятия на 01.02.2012г.
|
Актив |
Пассив | ||
|
Наименование счета |
Сумма. руб. |
Наименование счета |
Сумма. руб. |
|
01 «Основные средства» |
224000 |
02 «Амортизация основных средств» |
9210 |
|
10 «Материалы» |
11002 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
25200 |
|
19 «НДС» |
28200 |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
100000 |
|
20 «Основное производство» |
61100 | ||
|
43 «Готовая продукция» |
51674 |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
43300 |
|
50 «Касса» |
4900 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
18156 |
|
51 «Расчетные счета» |
267508 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
4650 |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
- |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
51000 |
|
80 «Уставный капитал» |
261000 | ||
|
75 «Расчеты с учредителями» |
- |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
79730 |
|
98 «Доходы будущих периодов» |
22000 | ||
|
99 «Прибыли и убытки» |
35138 | ||
|
Баланс |
649384 |
Баланс |
649384 |
Счета аналитического учета
Счет 20 «Основное производство»
|
Вид производства |
Сумма, руб. |
|
Тренажер Звезда - 1 |
31000 |
|
Тренажер Звезда - 2 |
30100 |
|
Итого |
61100 |
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Вид производства |
Сумма, руб. |
|
Тренажер Звезда - 1 |
26674 |
|
Тренажер Звезда - 2 |
25000 |
|
Итого |
51674 |
Приложение 1
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д-т |
К-т |
|
1 |
В счет взноса в уставный капитал получено оборудование по цене соглашения |
30000 |
|
|
|
2 |
Полученное оборудование введено в эксплуатацию в основной цех |
30000 |
|
|
|
3 |
В счет взноса в уставный капитал учредителями внесены наличные деньги |
20000 |
|
|
|
4 |
Денежные средства перечислены из кассы на расчетный счет |
20000 |
|
|
|
5 |
Спонсором подарен комплекс персональной вычислительной техники |
22000 |
|
|
|
6 |
Оприходован подаренный комплекс персональной вычислительной техники |
22000 |
|
|
|
7 |
Списана первоначальная стоимость станка Отражена сумма износа (48000 х 8.0%) Списана остаточная стоимость |
48000
|
|
|
|
8 |
Начислена заработная плата рабочим за демонтаж |
4500 |
|
|
|
9 |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения по действующим ставкам |
|
|
|
|
10 |
Отражена сумма убытка от списания станка |
|
|
|
|
11 |
Акцептован счет поставщика за поступивший станок НДС – 18% Итого |
120000
|
|
|
|
12 |
Оплачен счет поставщика с расчетного счета |
|
|
|
|
13 |
Станок введен в эксплуатацию в основной цех |
120000 |
|
|
|
14 |
На расчетный счет зачислена выручка от покупателей |
96000 |
|
|
|
15 |
Оплачены счета кредиторов с расчетного счета |
9000 |
|
|
|
16 |
На расчетный счет зачислена сумма неустойки от поставщиков |
5100 |
|
|
|
17 |
Начислены проценты банку за краткосрочный кредит |
6500 |
|
|
|
18 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы и хозяйственные расходы |
30050 |
|
|
|
19 |
Погашена из кассы задолженность перед работниками организации по заработной плате Выдано подотчет на командировочные расходы Выдано подотчет на хозяйственные нужды Итого |
18050 8000 4000 |
|
|
|
20 |
Погашена с расчетного счета задолженность:
Итого |
1950 7120 |
|
|
|
21 |
Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные материалы НДС – 18% Итого |
21000
|
|
|
|
22 |
Акцептован счет транспортной организации по доставке материалов НДС – 18% Итого |
4000
|
|
|
|
23 |
Погашена с расчетного счета задолженность транспортной организации |
|
|
|
|
24 |
Возмещен НДС из бюджета |
800 |
|
|
|
25 |
Отпущены материалы со склада в основное производство:
- на обслуживание оборудования - на прочие общепроизводственные нужды - на общехозяйственные нужды Итого |
29000 16300 2800 1400 2200
|
|
|
|
26 |
Списывается сумма отклонений, относящаяся к отпущенным материалам
- на обслуживание оборудования
Итого |
|
|
|
|
27 |
Начислена амортизация основных средств
Итого |
1600 750 700
|
|
|
|
28 |
Акцептован счет ОАО «Оренбургэнерго» за электроэнергию
Итого |
5500 4400 2800 4300
|
|
|
|
29 |
Предъявлен к оплате счет подрядчика за текущий ремонт производственного помещения НДС – 18% Итого |
12000
|
|
|
|
30 |
Оплачен счет ОАО «Оренбургэнерго» с расчетного счета |
|
|
|
|
31 |
Оплачен счет подрядчика за текущий ремонт производственного помещения |
|
|
|
|
32 |
Возмещен НДС из бюджета |
|
|
|
|
33 |
Оприходованы канцелярские товары от подотчетного лица |
4000 |
|
|
|
34 |
Остаток подотчетной суммы возвращен в кассу |
|
|
|
|
35 |
Списаны командировочные расходы в пределах норм на общехозяйственные расходы |
7000 |
|
|
|
36 |
Остаток подотчетной суммы возвращен в кассу |
|
|
|
|
37 |
Начислена заработная плата производственному персоналу по изготовлению продукции
Итого |
19000 11000
|
|
|
|
38 |
Начислена заработная плата
Итого |
7000 9500 |
|
|
|
39 |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения по действующим ставкам от оплаты труда производственного персонала по изготовлению продукции
Итого |
|
|
|
|
40 |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения по действующим ставкам от начисленной оплаты труда - персонала цеха
Итого |
|
|
|
|
41 |
Начислен налог на доходы физических лиц |
4830 |
|
|
|
42 |
Распределены и списаны общепроизводственные расходы 25\1
- Тренажер Звезда – 2 Итого |
|
|
|
|
43 |
Распределены и списаны общепроизводственные расходы 25\2
- Тренажер Звезда – 2 Итого |
|
|
|
|
44 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической стоимости (на 01.03 незавершенного производства нет).
Итого |
|
|
|
|
44 |
Предъявлен счет покупателям за проданную готовую продукцию
в т.ч. НДС – 18%
в т.ч. НДС – 18% |
82440
44760
|
|
|
|
45 |
Списывается фактическая себестоимость
- Тренажер Звезда – 2 |
57280 31400 |
|
|
|
46 |
Списаны общехозяйственные расходы в счет продаж |
|
|
|
|
47 |
Акцептован счет транспортной организации за перевозку готовой продукции НДС – 18% Итого |
3500
|
|
|
|
48 |
Оплачен счет транспортной организации с расчетного счета |
|
|
|
|
49 |
Возмещен НДС из бюджета |
|
|
|
|
50 |
Списываются расходы на продажу на счет продаж |
|
|
|
|
51 |
Выявляется и списывается финансовый результат за отчетный период - от продаж - прочих доходов и расходов |
|
|
|
|
52 |
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
|
53 |
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи тренажеров |
|
|
|
|
Всего по журналу |
|
|
| |
Приложение 2
Расчет распределения суммы транспортно – заготовительных расходов
|
Показатели |
Стоимость материалов по учетным ценам, руб. |
Транспортно – заготовительные расходы, руб. |
Фактическая стоимость материалов, руб. |
|
Остаток материалов на начало месяца |
|
|
|
|
Поступило материалов за отчетный месяц |
|
|
|
|
Итого приход с остатком |
|
|
|
|
Израсходовано материалов за отчетный период - всего: В том числе
Итого |
|
|
|
Приложение 3
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ 25\1
|
Виды готовой продукции |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Сумма производственных расходов | |
|
Сумма, руб. |
Удельный вес, % | ||
|
Звезда -1 |
|
|
|
|
Звезда -2 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Приложение 4
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ 25\2
|
Виды готовой продукции |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Сумма производственных расходов | |
|
Сумма, руб. |
Удельный вес, % | ||
|
Звезда -1 |
|
|
|
|
Звезда -2 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Приложение 5