Тема 7: Налог на имущество организаций Вопросы для обсуждения:

1.Какое имущество относится к объекту налогообложения?

2.Кто является плательщиком налога?

3.Является ли плательщиками налога организации, которые ведут учет в соответствии со специальными налоговыми режимами?

4.На каких счетах бухгалтерского учета учитывается налогооблагаемое имущество?

5.Как рассчитывается остаточная стоимость имущества?

6.Дайте определение инвентаризационной стоимости.

7.Как рассчитывается облагаемая база по налогу на имущество?

8.Какая система льгот применяется в отношении собственников по налогу на имущество?

9.Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества иностранных организаций?

10.Какие утверждены ставки и сроки уплаты налога на имущество?

11.Каков порядок исчисления авансовых платежей по налогу на имущество?

12.Какие существуют особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленными подразделениями?

Задание 24. Для исчисления налога на имущество организация за 1 квартал текущего года имеет следующие данные:

Таблица 7 – Данные для расчета налога на имущество организаций

Показатели	Значение показателя
1.Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, составила, тыс. руб.: - январь - февраль - март - апрель	126 350 128 600 128 300 230 800
2.Сумма начисленной амортизации, тыс. руб.: - январь - февраль - март - апрель	24 300 48 800 60 300 82 700

Определите сумму авансового платежа налога на имущество за 1 квартал текущего года.

Задания для самостоятельной работы по теме:

Задание 25. Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:

Таблица 8 - Данные для расчета налога на имущество организаций

Показатели	Значение показателя
1.Стоимость недвижимого имущества, учитываемая в качестве объектов основных средств, со сроком службы 18 лет, на 1.01 текущего года, тыс. руб.	13 500
2.Сумма начисленной амортизации на 1.01 текущего года, тыс. руб.	3 500

Определите норму амортизационных отчислений и начислите амортизационные отчисления за каждый месяц. Рассчитайте сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал текущего года и укажите сроки уплаты в бюджет.

Задание 26. По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Восток», отраженных по дебету счета 01, - 1 950 000 руб. (недвижимое имущество); из них по имуществу стоимостью 648 000 руб. амортизация не начисляется. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета по остальному имуществу начисляется амортизация в сумме 12 000 руб. Для объектов основных средств, амортизация по которым не начисляется, срок полезного использования составляет 15 лет. Местонахождение этого имущества - другой субъект РФ, ставка налога в котором установлена в размере 2%.

Организация внесла в качестве вклада в простое товарищество объект основных средств стоимостью 460 000 руб., по которому ежемесячно начисляется амортизация по норме 0,4%. По местонахождению ОАО «Восток» используется ставка налога на имущество, предусмотренная в НК РФ.

Исчислите налог на имущество организации за налоговый период, заполните соответствующие страницы декларации, составьте бухгалтерские проводки.