- •Тема 10. Задания
- •1. Поясните, в чем ценность понятия «налоговая система»
- •2. Может ли государство существовать без налоговой системы?
- •3. Как теория систем может обогатить налоговое право?
- •4. Какие основания классификации следует выбирать для выделения элементов налоговой системы?
- •5. Как элементы налоговой системы взаимодействуют друг с другом?
- •6.Входят ли научные представления (доктрины) в состав налоговой системы?
- •7. Что такое налоговая политика государства и как она соотносится с налоговой системой?
- •8.Критерии совершенства налоговой системы
- •9.Что такое международная конкуренция налоговых систем?
- •11. От чего зависит выбор той или иной системы налогов?
- •12. В чем практический смысл в выделении видов налогов?
- •13. Как соотносится налоговая система с системой иных обязательных платежей?
- •14. Что понимается под системой налогового администрирования? в чем отличие этой системы от системы налогового контроля?
- •15. Что входит в систему принудительных мер, обеспечивающих исполнение законодательства о налогах сборах?
- •16. Меры уголовной ответственности за налоговые преступления – этот составная часть налоговой системы или нет?
- •17. Что правильно выделять в качестве элемента налоговой системы – систему разрешения налоговых споров или систему защиты прав налогоплательщиков?
- •22. Какие особенности может приобрести налоговая система в период войны (в том числе гибридной)?
- •23. Какие задачи стоят перед налоговой системой Российской Федерации?
- •24. Какие элементы российской налоговой системы нуждаются в совершенствовании и каким образом?
- •25. Какой, по вашему мнению, будет российская налоговая система через 10 лет? 😊
- •Тема 10. Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4.
- •Задача 5.
Задача 2
Входят ли плата за чип и меры по обеспечению сбора такой платы в состав налоговой системы?
По характеру платежа он напоминает пошлину (плата за услугу от государства), но интуитивно я буду настаивать на том, что в состав налоговой системы такая шляпа входить не должна
Законно ли установление такого правового регулирования?
Нет, потому что я против))) чего это мою собственность изымают куда-то и вообще дискриминейшон, я с кошаком гуляю
Задача 3
Входят ли в состав налоговой системы отношения по назначению экспертизы?
Налоговая система включает в себя следующие элементы (по Пепеляеву):
- принципы налогообложения; - порядок установления и введения налогов; - система налогов; - порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней; - права и обязанности участников налоговых отношений; - формы и методы налогового контроля; - ответственность участников налоговых отношений; - способы защиты прав и интересов участников налоговых отношений.
Данные отношения по назначению экспертизы можно отнести к последнему элементу-способам защиты.
После того как досудебная стадия пройдена или если налоговый спор имеет своим предметом действие или бездействие чиновников, налогоплательщик может переходить к следующей стадии - судебному спору. Данное право предоставлено ему ст. ст. 137, 138 НК РФ. Выбор "вида" суда в данном случае зависит от личности налогоплательщика. Если он юридическое лицо, то обращаться надо в арбитражный суд, если физическое - то в суд общей юрисдикции.
Видами исков здесь являются:
-Предъявление иска о признании недействительным ненормативного акта налогового органа.
-Предъявление иска о признании недействительным нормативного акта налогового органа.
-Предъявление иска о признании незаконными действий (бездействия) должностных лиц налогового органа.
-Предъявление иска о признании инкассового поручения не подлежащим исполнению.
-Предъявление иска о возврате из бюджета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов.
-Предъявление иска о возврате из бюджета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов.
-Обращение в Конституционный Суд Российской Федерации
По задаче:
Здесь не указано точно, какой иск был подан, но из сути задачи можно сделать вывод, что это- один из вышеперечисленных, защищающих права и интересы налогоплательщиков. Отношения же по назначению судебной экспертизы, в целом, можно признать подпадающими в эту категорию, производными от исковой защиты, если смотреть расширительно на судебную защиту прав налогоплательщиков.
Задача 4.
НК РФ Статья 15. Местные налоги и сборы
К местным налогам и сборам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.
НК РФ Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.
6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.
Прав Щ.
Задача 5.
НК РФ Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.
3. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
НК РФ Статья 224. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Иное не предусмотрено! Прав депутат Ш.
Задача 6. В министерстве экономического развития Хабаровского края состоялось заседание комиссии по вопросам налогообложения в регионе. На повестке дня комиссия рассматривала вопросы о предоставлении налоговых льгот тем организациям, которые имеют статус свободного порта, и тем, которые заключили специальные инвестиционные контракты с федеральными органами власти. В ходе заседания было предложено установить нулевую ставку по налогу на прибыль для организаций - участников специальных инвестиционных контрактов.
По данному вопросу принято положительное решение.
Соответствует ли данное решение принципам налогообложения и сборов в РФ?
Да, НК РФ: 284 статья.
1.5-1. Для указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 настоящего Кодекса организаций - участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 284.3-1 настоящего Кодекса.
1.8. Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 настоящего Кодекса.
Соответствует всем принципам, равенству не противоречит.
Ст.3 п.2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала. Здесь же для привлечения участия в нац. проектах.
7. В одном из районов Ставропольского края в ходе исполнения местного бюджета на 2018г. образовался значительный классовый разрыв. Глава местной администрации созвал срочное совещание с участием представителей местной власти, прокуратуры и руководства Инспекции ФНС России. По результатам совещания был утвержден протокол, в котором было указано на неэффективную работу ИФНС, субъективные причины такой неэффективности, были сделаны предложения руководству краевого Управления ФНС России в части кадрового состава ИФНС.
Соответствует ли законодательству подобные действия местной администрации.
Нет!
Очевидно, местная власть не может влиять на формирование и состав гос. органа.
Налоговые органы представляют собой независимую систему контроля за соблюдением налогового законодательства. В данном случае независимость понимается прежде всего как независимость от местных органов власти и управления. Она является конкретным проявлением принципа разделения властей, системы "сдержек и противовесов": праву местных органов власти вводить местные налоги, устанавливать ставки платежей, определять льготы противостоит обязанность налоговых инспекций действовать в строгом соответствии с буквой и духом закона. Налоговые инспекции должны исполнять только те решения и постановления местных органов власти, которые приняты в соответствии с законом и в пределах, предоставленных им прав. Местные органы власти и администрация не имеют права изменять или отменять решения налоговых органов, давать им руководящие указания.