- •Содержание
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.10)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 2 (ставка – 20 %)
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №4 (Ставка – 20 %)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 8 (ставка 20%)
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •2.1.3. Практические ситуации
- •Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6. Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1 (стр. 38)
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 (стр.39)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1 (стр. 42)
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •3. Налогообложение прибыли, труда и капитала
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 ( в решениях 2)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Решение:
- •Задача № 13 (стр.53)
- •Задача № 15
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.1.3. Практические ситуации
- •Иностранная организация, осуществляющая деятельность в России через постоянное представительство, определяет прибыль для налогообложения как разницу между доходами и расходами.
- •3. В результате инвентаризации имущества организации выявлены излишки материалов. Организация уплатила налог на прибыль с рыночной стоимости выявленных излишков.
- •4. Организация включила в состав материальных расходов материалы, выявленные в качестве излишек при инвентаризации по рыночной цене.
- •Организация приобрела станок для нужд производства стоимостью 53 тыс. Руб. И включила стоимость станка в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Организация приобрела вексель банка стоимостью 50 тыс. Руб. Сроком обращения 3 года. Вексель включен в состав амортизируемого имущества организации.
- •Организация передала грузовой автомобиль в аренду сроком на 2 месяца. Суммы начисленной за это время амортизации по автомобилю включены в состав внереализационных расходов.
- •Комитент передал комиссионеру товары на реализацию. Со всей стоимости полученных товаров комиссионер уплатил налог на прибыль организаций.
- •Российская организация получила на расчетный счет дивиденды от долевого участия в другой российской организации и с полученных сумм дивидендов исчислила и уплатила налог на прибыль по ставке 15%.
- •Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •Задача № 2 (стр. 59)
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.62)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •3.3. Страховые взносы
- •3.3.1. Контрольные вопросы
- •3.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •3.3.3. Практические ситуации
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Практические ситуации
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Решение:
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
6.1.2. Задачи Задача № 1
Индивидуальный предприниматель Петров И.И., применяющий УСН, по итогам I квартала 20__ года получил следующие показатели деятельности:
доходы – 5 500 000 руб.;
расходы – 5 300 000 руб.
Определить: налоговую базу по итогам года и единый налог, если объект обложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Решение.
(5 500 000 – 5 300 000) х 15% = 30 000 руб.
Минимальный налог = 1 % х 5 500 000= 55 000 руб.
55 000 больше 30 000, поэтому подлежит уплате 55 000 руб.
Задача № 2
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». За I квартал организация:
- получила доходы - 700 000 руб.;
- перечислила взносы в государственные внебюджетные фонды - 10 000 руб.;
- выплатила пособие по временной нетрудоспособности работнику – 3 700 руб.
Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал.
Задача № 3
Организация «Гвоздика» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». За I квартал организация:
- получила доходы – 600 000 руб.;
- перечислила взносы в государственные внебюджетные фонды - 21 000 руб.
Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал.
Решение:
ЕН = 600 000 х 6 % = 36 000 руб.
36 000 х50 % = 18 000 руб. меньше 21 000 руб.
Поэтому 36 000 – 18 000 = 18 000 руб.
Задача № 4
Организация «Заря» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов». По итогам I квартала 20__ года организация получила следующие показатели деятельности:
доходы – 49 000 000 руб.;
расходы – 48 700 000 руб.
Ставка – 15 %.
Определить: сумму единого налога по итогам I квартала.
Задача № 5
Индивидуальный предприниматель Котов П.И. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». За I квартал ИП:
- получил доходы – 11 000 000 руб.;
- перечислил взносы в государственные внебюджетные фонды за своих наемных работников - 100 000 руб.;
- выплатил пособие по временной нетрудоспособности работнику – 26 000 руб.
Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал.
Задача № 6
Индивидуальный предприниматель Котов П.И. применяет упрощенную систему налогообложения в Санкт-Петербурге. По итогам I квартала 20__ года ИП получил следующие показатели деятельности:
- доходы – 11 000 000 руб.;
- расходы – 4 000 000 руб.;
- взносы в государственные внебюджетные фонды за своих наемных работников - 100 000 руб.;
- выплата пособий по временной нетрудоспособности работнику – 26 000 руб.
В Санкт-Петербурге при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» установлена ставка в размере 7 %.
Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал, при разных объектах налогообложения. Какой объект налогообложения более выгоден в рассматриваемой ситуации?
Решение:
ЕН при объекте налогообложения «Доходы» = 11 000 000 х 6 % = 660 000 руб.
Сумма взносов и больничных = 100 000 +26 000 = 126 000
Максимально возможный размер уменьшения единого налога = 50% х 660 000 = 330 000 руб.
126 000 руб. меньше 330 000 руб.
В бюджет ЕН при объекте налогообложения «Доходы = 660 000 – 126 000 = 534 000 руб.
ЕН при объекте налогообложения «Доходы – Расходы»:
(11 000 000 – 4 126 000) х 7 % = 481 180 руб.
Минимальный налог: 11 000 000 х 1% = 110 000
Объект налогообложения «Доходы – Расходы» более выгоден.