4.8.6. Режим валютно-обменных операций с использованием банковских карт

Пункт 4.3. Положения № 23-П устанавливает, что «валютно-обмен­ные операции с использованием банковских карт совершаются в соот­ветствии с валютным законодательством Российской Федерации с уче­том настоящего Положения». Под валютным законодательством в дан­ном случае имеется в виду Инструкция № 27 и нормативные акты, принятые в ее развитие.

Подп. «д» п. 1.6. Инструкции № 27 относит к валютно-обменным операциям, осуществляемым через обменные пункты, «выдачу налич­ной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физиче­ских лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам». С учетом того, что Инструкция № 27 вступила в действие рань­ше, чем Положение № 23-П, под «кредитными» и «дебетными» картами следует понимать банковские карты, как они определены действующим законодательством.

Совершать валютно-обменные операции, в том числе с использова­нием банковских карт, могут физические лица-резиденты и нерезиден­ты, но не юридические лица (преамбула к Инструкции № 27). Положе­ние № 23-П также не предусматривает возможности получения уполно­моченными представителями юридических лиц наличной иностранной валюты на территории России (п. 4.6. Положения № 23-П).

Раздел 9 Инструкции № 27 предусматривает, что операции по выда­че наличной иностранной валюты по банковским картам, а также при­ему наличной иностранной валюты для зачисления на (карточные) сче­та физических лиц в банках совершаются с оформлением реестров вы­данной и принятой наличной иностранной валюты и справки формы

№0406007. При совершении операций по выдаче и приему наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации с использовани­ем банковских карт в банкоматах справка формы № 0406007 не оформ­ляется и не выдается (п. 5.9. Положения № 23-П).

4.8.7. Валютный контроль над операциями с банковскими картами

Пункт 6.1. Положения № 23-П устанавливает, что «кредитные орга­низации обязаны осуществлять контроль за соблюдением клиентами валютного законодательства при совершении операций с использовани­ем корпоративных карт...». Порядок такого контроля установлен в раз­деле 6. Положения № 23-П. В целом его можно охарактеризовать как последующий контроль.

При совершении валютных операций с использованием корпора­тивных карт юридическое лицо обязано в течение одного месяца с даты совершения операции предоставить в уполномоченный банк обоснова­ние совершения указанных операций, в том числе отчет о расходах с приложением расчетных и иных документов по каждой операции (п. 6.2. Положения № 23-П). Под расчетными и «иными» документами в дан­ном случае, очевидно, подразумеваются документы, составленные с ис­пользованием банковских карт (слипы, чеки электронных терминалов, квитанции банкоматов).

Однако в ряде случаев сотруднику соответствующего юридическо­го лица может быть достаточно трудно соблюсти указанный месячный срок, например, если командировка длится 2-3 месяца. Единственная возможность — переслать документы по почте или использовать в ка­честве курьера возвращающегося в Россию сослуживца. Впрочем, нельзя не констатировать, что такой способ действий неизбежно при­носит некий дискомфорт и идет вразрез с основной идеей использова­ния банковских карт — предоставления максимума удобств держателю. В связи с этим представляется целесообразным просить Банк России заменить месячный срок, указанный в пункте 6.2. Положения № 23-П, на следующую формулировку: «В течение одного месяца с момента окончания соответствующей командировки или мероприятия, пред­ставительские расходы на которое были оплачены с использованием корпоративной карты, но не позднее шести месяцев с даты совершения операции».

В случае непредставления юридическим лицом-резидентом инфор­мации и документации в установленный срок, а также в случае выявле­ния факта совершения юридическим лицом-резидентом валютной операции с нарушением установленных правил уполномоченный банк обязан направить уведомление о совершенной операции органам ва-

12В ^

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ КАРТАМИ

лютного контроля в порядке, установленном Банком России (п. 6.3. По­ложения № 23-П).

Следует отметить, что поскольку расчетные документы могут прихо­дить эмитенту в течение до двух меся цев с даты совершения операции, то эмитент может узнать о том, что юридическое лицо-клиент не предоста­вило документы, подтверждающие правомерность совершения валют­ной операции, или допустило иное нарушение валютного законодатель­ства спустя один месяц после совершения соответствующей операции. В связи с этим необходимо подчеркнуть, что обязанность предоставления документов в течение одного месяца после совершения операции лежит только на юридическом лице—клиенте эмитента, в отношении послед­него срок уведомления органов валютного контроля прямо не опреде­лен. Представляется, что это должно быть сделано в разумный срок с то­го времени, как эмитенту стало известно о том или ином нарушении.