Задача 7

Заполнить форму № 2.

Реализована готовая продукция за 590 000 р., в т.ч. НДС 90 000 р.

Для ее производства были использованы материалы на 100 000 р.

Начислена зарплата рабочим 150 000 р. Начислена зарплата аппарату управления 160 000 р. Начислен ЕСН и СНСПЗ ( 1,2 %).

Начислен износ оборудования. На 1.01. на балансе числилось оборудование первоначальной стоимостью 145 000 р. Введено в эксплуатацию в декабре прошлого года. Срок полезного использования 6 лет. В бухгалтерском учете применяется метод начисления амортизации по сумме чисел лет срока полезного использования. В налоговом учет применяется линейный метод.

Начислен износ здания офиса 1 000 р. ( в бухгалтерском и налоговом учете).

Начислен налог на имущество 2 000 р.

Задача 8

Составить форму № 2.

Реализована продукция за 590 000 р. , в т.ч. НДС 90 000 р.

Для ее производства были иcпользованы материалы на 200 000 р., начислена зарплата рабочим 140 000 р., аппарату управления 130 000 р., начислен ЕСН и страховой взнос на страхование от несчастных случаев на производстве (1,2%).

Начислен износ оборудования 2 000 р., износ здания офиса 400 р.,

Представительские расходы 23 600 р. , в т.ч НДС 3600 р.

Начислен штраф по результатам налоговой проверки 25 000 р.

Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности 5 000 р.

Реализован станок за 35 400 р, в т.ч. НДС 5 400 р. Первоначальная стоимость 50 000 р,. износ 25 000 р.

Налог на имущество 3 500 р.

Тема «Отчет об изменении капитала»

Задача 1

Составить форму № 3 "Отчет об изменении капитала"

Остатки по счетам на начало года

Счет	Остаток на начало года р.
Сч80	2000000
Сч82	0
Сч83	0
Сч84	700000
СчбЗ	60000

В отчетном году.

• Прибыль от реализации продукции составила 170 000 р.

• Налог на имущество 4 000 р.

• Постоянное налоговое обязательство (ПНО) = 100 р.

• Отложенный налоговый актив (ОНА) = 400 р.

• Отложенное налоговое обязательство (ОНО) = 200 р.

• Произведены отчисления в резервный фонд в соответствии с законодательством 14 0000 р.

• Дополнительно выпущено 1000 акций. Номинальная стоимость акции 100 р. Цена размещения 120 р.

• Начислены дивиденды 200 000 р.

• Списана безнадежная задолженность за счет резерва 60 000 р.

• Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги 18 000 р.

• Создан резерв на ремонт основных средств 120 000 р. Использовано на ремонт 80 000 р.

Задача 2

Составить форму №3 "Отчет об изменении капитала"

Остатки по счетам на начало N-го года

Счет	Остаток на начало года, р.
Сч80	4000000
Сч82	80000
Сч83	30000
Сч84	300000

В N-ом году.

• Прибыль от реализации продукции составила 80 000 р.

• Сальдо прочих доходов и расходов (убыток) 4 000 р

• ПНО = 200

• ОНА = 100

• Дооценка основных средств составила 3 000 р.

• Произведены отчисления в резервный фонд в соответствии с законодательством 10 000 р.

• Дополнительно выпущено 1 000 акций. Номинальная стоимость акции 100 р. Цена размещения 120 р.

• Начислены дивиденды 100 000 р.

• Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги 18 000 р.

• Создан резерв на оплату отпусков 200 000 р. Использован полностью.

В N+1году :

• Прибыль от реализации продукции составила 100 000 р.

• Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль) 14000 р.

• ПНО = 300

• Дооценка основных средств составила 2 000 р.

• Произведены отчисления в резервный фонд в соответствии с законодательством 10 000 р.

• Увеличен уставный капитал за счет средств эмиссионного дохода на 2 000 р.

• Начислены дивиденды 100 000 р.

• Использованы средства резерва под обесценение вложений в ценные бумаги 16 000 р.

• Создан резерв на оплату отпусков 220 000 р. Использован полностью.

Тема «Отчет о движении денежных средств»

Задача 1

Составить отчет о движении денежных средств

Остаток денежных средств на 1.01. в кассе составил 5 000 р., а на расчетном счете 1 000 000 р.

В отчетном периоде:

• получено от покупателя за реализованную продукцию 118 000 р., в т.ч. НДС 18 000 р.;

• перечислено поставщику материалов 59 000 р., в т.ч. НДС 9 000 р.;

• перечислено поставщику за основные средства 826 000 р., в том числе НДС 126 000 р.

• получен аванс от покупателя в счет будущей поставки продукции 236 000 р.;

• получено с расчетного счета в кассу 200 000 р. для выдачи зарплаты и командировочных

• выдан из кассы подотчетному лицу аванс на командировочные расходы 7 000 р.;

• получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 300 000 р. и долгосрочный кредит 2 000 000 р.

• получено от покупателя за реализованную продукцию 590 000р., в том числе НДС 90 000 р.

• выдано из кассы на канцелярские расходы 2 000 р.

• возвращена на расчетный счет неполученная зарплата 50 000 р.

• получены дивиденды по акциям 70 000 р.

• выплачены дивиденды акционерам 50 000 р.

• перечислены налоги в бюджет 55 000 р.

• перечислены проценты банку за краткосрочный кредит 7 397 р., а за долгосрочный кредит 46 027 р.

• выпущен облигационный займ 500 000 р.

• приобретены акции ОАО «Рассвет» - 100 щтук за 45 000 р., (номинал 350 р.)

• перечислен штраф по результатам налоговой проверки 40 000 р.

• уплачен штраф за нарушение условий хозяйственного договора в сумме 8 000 р.

• возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма 1 000 р.