Вариант 7

Упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов:

• расходы на приобретение нематериальных активов;

• расходы на приобретение материалов, товаров, оплату труда, прочие расходы.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 3 800 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 2090 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 840 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 8

Упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов:

• расходы на налоги, сборы и другие обязательные платежи.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 700 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 200 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 150 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 9

Упрощенная система налогообложения. Определение суммы единого и минимального налогов:

• определение суммы убытка;

• уплата единого или минимального налога.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 1 440 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 630 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 250 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.