Вариант 4

Порядок применения упрощенной системы налогообложения.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 1 800 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 900 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 400 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 5

Упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения – доходы:

• определение суммы доходов;

• определение суммы единого налога;

• уменьшение суммы единого налога.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 2 300 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 890 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 560 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 6

Упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов:

• определение суммы доходов;

• определение суммы расходов;

• расходы на приобретение и ремонт основных средств,

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 590 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 150 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 200 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.