Тема 9. Налоговая система, понятие и характеристики (1 занятие)

Вопросы для обсуждения

• Понятие налоговой системы.

• Элементы налоговой системы.

• Принципы построения налоговой системы.

• Политические характеристики налоговых систем.

• Экономические характеристики налоговых систем.

Контрольные вопросы

• Что понимается под налоговой системой?

• Имеется ли определение налоговой системы в российском налоговом законодательстве?

• Каким основным показателем характеризуется налоговая система?

• Имеются ли различия в понятиях «налоговое бремя» и «налоговая нагрузка»?

• Как определяется уровень налогового бремени в государстве?

• Каков уровень налогового бремени в РФ и в зарубежных странах?

• Какие способы разделения налогов по уровням бюджетной системы применяются в РФ?

• Каковы перспективы развития налоговой системы РФ?

Задания для самостоятельной работы

• Найти в учебной и научной литературе понятие «налоговая система», провести сравнительный анализ этих определений. Выполненное задание оформить в виде эссе.

• Охарактеризовать налоговую систему России с точки зрения политических показателей. Обосновать данную характеристику. Выполненное задание оформить в виде эссе.

• Охарактеризовать налоговую систему России с точки зрения экономических показателей. Обосновать данную характеристику.

• Разграничить понятия «система налогов» и «налоговая система». Оформить письменно с комментариями.

• Найти в статистических и информационных ресурсах государственных органов власти информацию о налоговой нагрузке в России. Провести анализ налоговой нагрузки в разрезе отраслей. Выполненное задание оформить в виде эссе.

• Найти в учебной и научной литературе информацию о понятиях «налоговая нагрузка» и «налоговое бремя», обобщить различные точки зрения, сделать собственный вывод. Выполненное задание оформить в виде эссе.

• Найти в учебной и научной литературе информацию о налоговой нагрузке в зарубежных странах, классифицировать страны по уровню налоговой нагрузки. Выполненное задание оформить в виде эссе.

• На основе статистической и отчетной информации рассчитать налоговое бремя в России за период с 2000 по 2013 годы.

Рекомендуемая литература

• Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Москва: Издательство "Омега-Л", 2012. –С. 93-98.

• Бюджетный кодекс Российской Федерации. – Москва: Издательство "Омега-Л", 2012. –С.65-78.

• Алиев Б.Х., Абдулгалимов А.М., Алиев М.Б. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2010. – С. 179-185.

• Лыкова Л.Н.Налоги и налогообложение в России6€учебник для вузов. – М.:Издательство БЕК, 2009. –С.324-337.

• Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М. : Экономистъ, 2011. –С.267-272.

• Налоги: учеб. /Под ред. Д.Г.Черника, И.А.Майбурова, А.Н.Литвиненко. – 3-е изд., перераб. и доп. - М.; ЮНИТИ-ДАНА, 2012.- с.188-196.

• Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В.Качур. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:КноРус, 2011. –С.245-267.

• Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.И.Мамрукова. – 7-пе изд.,перераб. – М.: Омега-Л, 2012. –С.199-221.

• Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.Б.Паскачев. – М.: Высшее образование, 2011. –С.296-310.

• Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. – М.; 2010.- с.191-196.