Налоговое администрирование практикум для студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 Экономика профиль Экономическая безопасность очной формы обучения

налоговый орган выявил факт недоплаты налогов ООО и привлек ООО к ответственности.

Насколько правомерны действия УФНС?

Задание 3.

При решении вопроса о привлечении ИП Смирнова к налоговой ответственности было учтено, что ИП Смирнов полностью признал свою вину в совершении налогового правонарушения и глубоко раскаялся в содеянном, обещав сотрудникам ИФНС не повторять подобных ошибок впредь. Однако, при этом Смирнов попросил руководителя налогового органа учесть наличие обстоятельств, смягчающих его вину. В качестве таких обстоятельств Смирнов попросил принять факт глубокого раскаяния и тот факт, что налоговое законодательство РФ столь изменчиво, что отследить эти изменения непрофессионалу невозможно.

Оцените аргументы Смирнова.

Задание 4.

2 мая т.г. территориальная ИФНС приняла решение о наложении штрафа на ИП Гаврилова, который в прошлом году открыл расчетный счет и не сообщил об этом в налоговый орган.

Оцените законность действий налогового органа.

Задание 5.

Как следует квалифицировать непредоставление ИП налоговой декларации, как налоговое правонарушение, или как административное?

Задание 6.

В отношении руководителя ООО «Трудный выбор» было возбуждено уголовное дело, в соответствии со ст. 199 УК РФ. Впоследствии уголовное дело прекратили за отсутствием состава преступления.

Возможно ли привлечь ООО к налоговой ответственности за неуплату налогов?

Задание 7.

28 марта т.г. истек срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль ООО «Запасной вариант». В связи с тем, что общество авансовые платежи не произвело, 30 марта т.г. территориальный налоговый орган направил материалы в Следственный комитет для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199 УК РФ.

Оцените правомерность действий налогового органа.

31

Задание 8.

Следователь Следственного комитета произвел выемку бухгалтерской документации и оргтехники в ОАО «Тяжмехснаб», в связи с чем ОАО не смогло своевременно предоставить налоговую декларацию по НДС.

Возможно ли привлечь ОАО к налоговой ответственности по статье 119 НК РФ?

Задание 9.

По результатам налоговой проверки за прошлый год был выявлен факт неуплаты предприятием налога на прибыль в размере 99999 рублей. В соответствии с ранее подписанным актом сверки, за позапрошлый год предприятие имеет переплату по налогу на прибыль в размере 100000 рублей.

Может ли предприятие быть привлечено к ответственности по ст. 122 НК РФ?

Задание 10.

В результате грубого нарушения правил ведения бухгалтерского учета организация занизила налоговую базу и не уплатила налог.

Как следует квалифицировать правонарушение: по статье 120 или по статье 122 НК РФ?

Задание 11.

Возможно ли привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации, если декларация имеет нулевые показатели?

Задание 12.

Иванова И.И. продавец ООО «Магазин», 30.11.т.г. забрала из кассы

ООО «Магазин» 20000 рублей, оставила директору и учредителю ООО

Петрову П.П. записку о том, что она увольняется и уезжает в другой город, и исчезла в неизвестном направлении.

Петров П.П. не стал предпринимать попыток преследования Ивановой И.И., так как ООО «Магазин» было должно Ивановой зарплату за октябрь т.г. в размере 20000 рублей, поэтому недостача по кассе полностью покрывается невыплаченной зарплатой, следовательно, реального ущерба ООО «Магазин» действиями Ивановой не нанесено.

По результатам выездной налоговой проверки ООО «Магазин» было привлечено к налоговой ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента в т.г., так как не удержало с ноябрьской зарплаты Ивановой НДФЛ.

Оцените правомерность привлечения ООО «Магазин» к налоговой ответственности.

32

Список рекомендуемых источников

1.Информационный налоговый портал о налогах [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.nalogi.ru/, свободный. - Загл. с экрана.

2.Кодексы и законы РФ. Правовая навигационная система [Электронный

ресурс] - Режим доступа: http://www.zakonrf.info/nk/ch1/, свободный. - Загл. с экрана.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный. - Загл. с экрана.

4.Правовые документы. Программные продукты: Обзоры изменений законодательства. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный. - Загл. с экрана.

5.Российское законодательство. Роскодекс [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.roskodeks.ru/codecs/nalog1.html/, свободный. - Загл. с

экрана.

6.Управление Федеральной налоговой службы по Костромской области [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.r44.nalog.ru/, свободный. - Загл. с экрана.

33

Цена 70,00 руб.

ФГБОУ ВО КОСТРОМСКАЯ ГСХА

08:00802008200:0820008820082800200:008:0

2018*061

(Электронная версия - I:\подразделения \рио\издания 2018\061.pdf)