Сущность финансового менеджмента
Политика |
привлечения |
денежных |
средств |
Политика |
вложения |
денежных |
средств |
Реализация политики финансового
менеджмента
Она отражается в следующих финансовых документах:
Бухгалтерский балансОтчёт о финансовых результатах
Отчёт о движении денежных средств
Пример бухгалтерского баланса (3)
АКТИВЫ |
|
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
Наименование |
Сумма |
Наименование |
Сумма |
|
|
|
|
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|
|
|
(Капитал и резервы) |
|
|
|
Акционерный капитал |
100 |
|
|
|
|
Основные средства |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ |
|
|
|
(долгосрочные и |
|
|
|
краткосрочные пассивы) |
|
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиты банков |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
32 |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
112 |
БАЛАНС |
112 |
|
|
|
|
Пример бухгалтерского баланса (4)
АКТИВЫ |
|
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
Наименование |
Сумма |
Наименование |
Сумма |
|
|
|
|
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|
|
|
(Капитал и резервы) |
|
|
|
Акционерный капитал |
100 |
|
|
|
|
Основные средства |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ |
|
|
|
(долгосрочные и |
|
|
|
краткосрочные пассивы) |
|
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сырьё и материалы |
30 |
Кредиты банков |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
2 |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
112 |
БАЛАНС |
112 |
|
|
|
|
Политика
привлечения денежных средств (финансирование)
Поиск Выбор
источников источников финансирования финансирования
Источники финансирования предприятия
ПРИЗНАК КЛАССИФИКАЦИИ
условия получения денежных средств
•Собственные средства
•Инвестиции
•Заёмные средства
•Привлечённые средства
•Бюджетные и целевые средства
Собственные средства
Это денежные средства, передаваемые предприятия учредителями, на условиях генерирования прибыли, а также денежные средства, формируемые предприятием в процессе его функционирования
•Уставной капитал
•Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия (прибыль после налогообложения, чистая прибыль)
•Амортизационный фонд
Инвестиции
Это денежные средства, передаваемые предприятию инвесторами на условиях участия в распределении прибыли пропорционально вложенному капиталу
•Прямые производственные инвестиции в виде долевого участия юр. и физ. лиц в уставном капитале предприятия
•Финансовые инвестиции в виде дополнительной эмиссии акций предприятия
Заемные средства
Это денежные средства, передаваемые предприятию кредиторами на условиях возвратности, срочности и платности
•Банковские кредиты
•Займы юридических и физических лиц
•Эмиссия долговых ценных бумаг
Привлеченные средства
это денежные средства юр. и физ. лиц, а также государства временно находящиеся в обороте данного предприятия на условиях возвратности, срочности и частичной платности
•Задолженность предприятия перед поставщиками, работниками и бюджетом, срок оплаты которой не наступил (устойчивые пассивы предприятия)
•Просроченная кредиторская задолженность