7. Технико-экономическое обоснование проекта

7.1. Описание и стоимость предлагаемых услуг.

Услуги бильярдного клуба будут по четырем направлениям:

- русский бильярд;

- пул;

- снукер;

- услуги бара бильярдного клуба.

Работа бильярдного клуба «Победоносец» планируется 12 часов в сутки: с 16-00 до 4-00.

Стоимость услуг представлена в табл. 1.

Таблица 1 – Стоимость услуг бильярдного клуба «Победоносец»

№	Наименование услуги	Стоимость в зависимости от дня недели, руб./час
		Понедельник-пятница	Суббота-воскресенье
1	Русский бильярд	150	200
2	Пул	200	300
3	Снукер	250	350
4	Услуги бара (планируемая общая выручка от продажи алкогольных и безалкогольных напитков), общая выручка за сутки руб.	5000	10000

Из табл. 1 можно рассчитать, что 100% среднемесячная выручка бильярдного клуба «Победоносец» (с учетом 30 дней в месяце, из которых 8 – выходных и 22 – будних) составит:

- по русскому бильярду: (150*12*22+200*12*8)*17 = 999 600 руб.;

- по пулу: (200*12*22+300*12*8)*2 = 163 200 руб.;

- по снукеру: 250*12*22+350*12*8 = 99 600 руб.;

- по бару: 5000*22+10000*8 = 190 000 руб.

7.2. Расчет точки безубыточности.

Также эффективность проекта подтверждает показатель индекса прибыльности, который больше 1 и составляет 6,33 и окупается за 5,22 месяца.

Точка безубыточности представлена на рис. 4.

Рис. 4 – Точка безубыточности

Точка выхода инвестора представлена на рис. 5.

Рис. 5 – Точка выхода инвестора

7.3. Прогнозный Бюджет Движения Денежных Средств.

Доходы определим при помощи табл. 13.

Таблица 13 – Доходы

Показатель, тыс. руб.	2020												Итого
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Инвестиционная деятельность
Приобретение оборудования	-1 874	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0			-1 874
Дополнительные расходы	-405	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0			-405
Расходы на маркетинг	-100	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0			-100
Итого инвестиционных затрат	-2 379	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0			-2 379
Операционная деятельность
Выручка	726,2	726,2	1089,3	1089,3	1089,3	1089,3	1089,3	1452,4	1452,4	1452,4	1452,4	726,2			13 435
Эксплуатационные затраты	486	486	486	486	486	486	486	486	486	486	486	486			5 835
Налог на прибыль	48	48	121	121	121	121	121	193	193	193	193	48			1520
Чистая прибыль	192	192	482	482	482	482	482	773	773	773	773	192			6 080
Финансовая деятельность
Амортизация	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0			1139,7
Расходы по кредиту	-4,74	-4,74	-4,74	-4,74	-4,74	-4,74	-4,74	-4,74	-4,74	-4,74	-4,74	-194,24			-246
Итого финансовая деятельность	90,2	90,2	90,2	90,2	90,2	90,2	90,2	90,2	90,2	90,2	90,2	-99,3			893
Денежный поток	-2 097	282	573	573	573	573	573	863	863	863	863	93			4 594
Показатель, тыс. руб.	2021												Итого
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка	726,2	726,2	1089,3	1089,3	1089,3	1089,3	1089,3	1452,4	1452,4	1452,4	1452,4	726,2			13434,7
Эксплуатационные затраты	486	486	486	486	486	486	486	486	486	486	486	486			5835
Налог на прибыль	48	48	121	121	121	121	121	193	193	193	193	48			1520
Чистая прибыль	192	192	482	482	482	482	482	773	773	773	773	192			6080
Финансовая деятельность
Амортизация	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0	95,0			1044,7
Расходы по кредиту	-2,37	2,37	2,37	2,37	2,37	2,37	2,37	2,37	2,37	2,37	2,37	191,87			213,19
Итого финансовая деятельность	92,6	97,3	97,3	97,3	97,3	97,3	97,3	97,3	97,3	97,3	97,3	286,8			1257,9
Денежный поток	284,6	289,3	579,8	579,8	579,8	579,8	579,8	870,3	870,3	870,3	870,3	478,8			7338,0

Для оценки проекта используем показатели инвестиционной эффективности. Ставка дисконтирования равна 12%.

Таблица 14 – Денежные потоки проекта

Показатель, тыс. руб.	2020
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Денежный поток	-2 097	282	573	573	573	573	573	863	863	863	863	93
Денежный поток нарастающим итогом	-2 097	-1 815	-1 242	-670	-97	476	1 049	1 912	2 775	3 638	4 501	4 594
Коэффициент дисконтирования	0,9950	0,9901	0,9851	0,9802	0,9754	0,9754	0,9657	0,9609	0,9561	0,9513	0,9466	0,9419
Дисконтированный денежный поток	-2087	279	564	561	559	559	553	829	825	821	817	87
Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом	-2087	-1807	-1243	-682	-123	435	989	1818	2643	3464	4282	4369

Показатель, тыс. руб.	2021
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Денежный поток	285	289	580	580	580	580	580	870	870	870	870	479
Денежный поток нарастающим итогом	4879	5168	5748	6328	6907	7487	8067	8937	9808	10678	11548	12027
Коэффициент дисконтирования	0,9372	0,9326	0,9279	0,9233	0,9187	0,9141	0,9096	0,9051	0,9006	0,8961	0,8916	0,8872
Дисконтированный денежный поток	267	270	538	535	533	530	527	788	784	780	776	425
Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом	4636	4905	5443	5979	6511	7041	7569	8357	9140	9920	10696	11121

7.4. Показатели эффективности проекта.

(Результаты расчетов оформить в таблицу)

№№	Наименование показателя		Значение	Ед. измерения
1	Индекс прибыльности	IP	6,33	%
2	Простой период окупаемости	PBP	5,22	мес.
3	Дисконтированный период окупаемости	DPBP	6	мес.
4	Чистый дисконтированный доход	NPV	11121	руб.
5	Внутренняя норма доходности	IRR	599,73	%

7.5. Выбор системы налогообложения. Сравнить несколько вариантов налогообложения (УСН и ОСНО; УСН и УСН и т.д.) и обосновать выбор системы налогообложения.

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.

Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате.

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

Таким образом, УСН безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей.

7.6. Цели устойчивого развития

Приверженность принципам устойчивого развития имеет важное значение для всего мирового сообщества.

Ориентированность на устойчивое развитие призвана служить ориентирам на пути к достижению более безопасного будущего для всех нас. В этой связи огромную роль будут играть коммерческие организации, к которым обращаются за содействием правительство и обычные граждане.

Долгосрочный коммерческий успех: приносить пользу обществу, добиться лучших финансовых результатов, чем конкуренты.

Социальные цели: организация культурного досуга населения (кружки и вечера). Предоставление площадки для проведения бесплатных музыкальных вечеров с живой музыкой.

Социальная поддержка: бесплатные вечера один раз в месяц для пенсионеров; обеспечить доступ лицам с ограниченными возможностями.

Партнеры: обеспечить финансовые выгоды поставщикам и прочим партнерам компании.

Инвесторы: стремление к устойчивому развитию позволяет вести более конструктивный диалог с инвесторами которые начинают осознавать преимущества от перехода на устойчивое развитие.

На фоне цифровизации экономики и социальной сферы государства необходимость признать существование указанной взаимосвязи становится более очевидной.

Прозрачность деятельности: процесс отслеживания и подготовка отчета о положительном или отрицательном влиянии деятельности организации на социальную обстановку в районе.

Взаимодействие с заинтересованными сторонами: возможность общения в Интернете меняет поведение потребителей, что влечет за собой радикальное преобразование модели взаимодействия с ключевыми заинтересованными сторонами.

Индивидуальность организации: стремительные технологические изменения дестабилизируют устоявшиеся бизнес-стратегии и модели, вызывая необходимость поиска более устойчивой основы для реализации корпоративных принципов.

Экологические цели: сортировка мусора, выделение дополнительных средств на переработку твердых бытовых отходов. Организация экологических акций не менее двух раз в год (сбор макулатуры). Сдавать пластик на переработку в центры приема вторичного сырья. Использовать тару повторно в услугах бара с соблюдением санитарно-эпидемиологических мер.

Гендерное равенство: равный доступ к оказываемым услугам всех без исключения граждан, вне зависимости от гендера, национальности, социального положения, цвета кожи и др.