43-1
.pdf31
2.4 Задачи для самостоятельной работы по теме «Анализ эффективности использования трудовых ресурсов»
Задание 1. По данным табл. 2.26 дайте оценку уровня квалификации трудовых ресурсов. Оцените соответствие уровня квалификации и сложности выполняемых работ. Определите относительную экономию (перерасход) трудовых ресурсов.
Таблица 2.26 - Данные для оценки уровня квалификации трудовых ресурсов
Показатель |
По плану |
Фактически |
Численность персонала, человек, |
200 |
240 |
в том числе рабочие: |
86 |
|
1-го разряда |
90 |
|
2-го разряда |
44 |
60 |
|
70 |
|
3-го разряда |
90 |
|
Сложность выполняемых работ (средний разряд) |
1,8 |
2,0 |
|
48 700 |
|
Товарная продукция, тыс. руб. |
51 420 |
Задание 2. Проанализируйте влияние на изменение выпуска продукции следующих факторов: числа отработанных человеко-часов, выработки за один человеко-час (табл. 2.27).
Таблица 2.27 - Данные для анализа влияния на изменение выпуска продукции числа отработанных человеко-часов, выработки за один человекочас
Показатель |
По плану |
Фактически |
Валовая продукция, тыс. руб. |
3988 |
4242 |
Общее число отработанных всеми работниками, чело- |
77 000 |
74 000 |
веко-дни. |
|
|
Задание 3. По данным табл. 2.28 проанализируйте эффективность использования средств на оплату труда.
Таблица 2.28 - Данные для анализа эффективности использования средств на оплату труда
Показатель |
По плану |
Фактически |
Фонд заработной платы, всего, тыс. руб. |
365 000 |
386 000 |
в том числе: |
|
|
постоянная часть |
185 000 |
198 000 |
переменная часть |
|
|
Численность, человек |
267 |
315 |
Товарная продукция, тыс. руб. |
826 200 |
914 360 |
Задание 4. По данным табл. 2.29 проанализируйте влияние факторов на изменение среднегодовой выработки.
32
Таблица 2.29Данные для анализа влияния факторов на изменение среднегодовой выработки
Показатель |
Базовый |
Отчетный |
|
период |
период |
Численность персонала, человек, |
218 |
236 |
в том числе численность рабочих |
180 |
211 |
Число дней, отработанных одним рабочим |
230 |
236 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
7,5 |
7,8 |
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. |
315 |
345 |
Задание 5. По данным табл. 2.30 оцените влияние структурных сдвигов в составе продукции на изменение фонда рабочего времени.
Таблица 2.30 - Данные для анализа влияния структурных сдвигов в составе продукции на изменение фонда рабочего времени
Вид продукции |
Затраты рабочего времени на |
Объем производства, шт. |
|
|
единицу продукции (удельная |
базовый |
|
|
отчетный |
||
|
трудоемкость), чел.-час |
период |
период |
Пальто женское «Ламбада» |
32 |
260 |
283 |
Пальто женское «Трапеция» |
28 |
315 |
340 |
Пальто женское «Колокол» |
34 |
220 |
200 |
Задание 6. По данным табл. 2.31 проанализируйте влияние на изменение объема выпуска продукции следующих факторов: изменения технологии производства; повышения квалификации рабочих; совершенствования организации труда; модернизации оборудования.
Таблица 2.31 - Данные для анализа влияния на изменение объема выпуска продукции следующих факторов
Удельный вес численности рабочих, % |
80 |
Продолжительность рабочего дня, час. |
7,6 |
Число отработанных дней одним рабочим |
262 |
Численность персонала, человек |
180 |
Изменение среднечасовой выработки рабочих, руб. |
+40 |
в том числе за счет: |
|
• технологии производства |
+5 |
• повышения квалификации рабочих |
+20 |
• совершенствования организации труда |
-15 |
• модернизации оборудования |
+30 |
Задание 7. По данным табл. 2.32 проанализируйте влияние на изменение рентабельности персонала следующих факторов:
•производительности труда;
•удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске;
•рентабельности продаж.
33
Таблица 2.32 - Данные для анализа влияния на изменение рентабельности персонала ряда факторов
Показатель |
Базовый период |
Отчетный период |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
800 |
1020 |
Численность работающих, человек |
195 |
238 |
|
|
|
Выручка от продажи, тыс. руб. |
3600 |
3920 |
Товарная продукция, тыс. руб. |
2840 |
3450 |
Задание 8. По данным табл. 2.33 проанализируйте влияние на изменение рентабельности персонала следующих факторов:
•удельного веса рабочих в общей численности персонала;
•количества дней, отработанных одним рабочим за год;
•средней продолжительности рабочего дня;
•среднечасовой выработки одного рабочего;
•цен на продукцию.
Таблица 2.33 - Данные для анализа влияния на изменение рентабельности персонала ряда следующих факторов
Показатель |
Значение в отчетном |
|
периоде |
|
|
Удельный вес реализованной продукции в общем объеме |
82 |
выпуска, % |
36 |
Рентабельность продаж, % |
|
Изменение среднегодовой выработки одного работника, руб. |
+65 |
в том числе за счет: |
|
• удельного веса рабочих в общей численности персонала |
+15 |
|
|
• числа дней, отработанных одним рабочим за год |
+60 |
• средней продолжительности рабочего дня |
+5 |
• среднечасовой выработки одного рабочего |
-25 |
• цен на продукцию |
+10 |
|
|
Задание 9. По данным табл. 2.34 проанализируйте влияние на изменение фонда заработной платы следующих факторов:
•среднегодовой численности работников;
•количества отработанных дней одним работником за год;
•средней продолжительности рабочего дня;
•среднечасовой зарплаты одного работника.
Таблица 2.35 - Данные для анализа влияния на изменение фонда заработной платы следующих факторов
|
Показатель |
|
Базовый период |
Отчетный период |
Среднегодовая |
численность |
работников, |
108 |
143 |
человек |
|
|
216 |
|
Число отработанных дней одним работни ком за |
222 |
|||
год |
|
|
7,2 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
7,6 |
|||
Среднечасовая зарплата одного работника, руб. |
80 |
85 |
34
Задание 10. По данным табл. 2.36 проанализируйте обеспеченность кафедры вуза кадрами.
Таблица 3.15.36 - Данные для анализа обеспеченности кафедры вуза кадрами
Штатные единицы |
Число штатных |
|
Количество человек |
|
|
ставок |
всего |
|
в том числе имеющих |
|
|
|
|
ученые степени |
Профессор |
1 |
— |
|
— |
Доцент |
6 |
3 |
|
3 |
Старший преподаватель |
8 |
8 |
|
2 |
Преподаватель |
4 |
2 |
|
— |
Ассистент |
2 |
2 |
|
— |
Методист |
1 |
1 |
|
— |
Лаборант |
1 |
1 |
|
— |
|
|
|
|
|
Задание 12. По данным табл. 2.37 проанализируйте влияние факторов на изменение фонда рабочего времени.
Таблица 2.37 - Данные для анализа влияния факторов на изменение фонда рабочего
Показатель |
Базовый период |
Отчетный период |
Численность рабочих, человек |
115 |
162 |
Средняя продолжительность рабочего дня, часов |
7,2 |
7,8 |
Отработано одним рабочим за год, дней |
315 |
319 |
Задание 13. По данным табл. 2.38 проанализируйте динамику трудовых ресурсов на промышленном предприятии.
Таблица 2.38 - Данные для анализа динамики трудовых ресурсов на промышленном предприятии
Численность рабочих на начало года |
193 |
189 |
Приняты на работу в течение года |
12 |
24 |
Уволены в течение года |
28 |
18 |
в том числе: |
|
|
• по собственному желанию |
23 |
11 |
• за нарушение трудовой дисциплины |
5 |
7 |
Задание 14. По данным табл. 2.39 проанализируйте влияние на изменение зарплато-отдачи (Зотд) следующих факторов:
•среднечасовой выработки одного рабочего (ЧВр);
•средней продолжительности рабочего дня ( Тдн) ;
•числа дней, отработанных одним рабочим (Драб);
•удельного веса рабочих в общей численности (УДР);
•среднегодовой зарплаты одного работника (Згод). Для факторного анализа используйте модель:
ЗОТД = |
ЧВР ×ТДН × ДРАБ ×УДР |
(2.19) |
||
|
|
|
||
|
ЗГОД |
|||
|
|
|
35
Таблица 2.39 - Данные для анализа влияния на изменение зарплатоотдачи (ЗОТД) ряда факторов
Показатель |
Базовый период |
Отчетный период |
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. |
140 |
155 |
|
260 |
|
Число дней, отработанных одним рабочим |
242 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности, % |
76 |
73 |
Среднегодовая зарплата одного работника, руб. |
26 000 |
28 500 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
8,0 |
7,8 |
|
|
|
Задание 15
По данным табл. 2.40 проанализируйте влияние на изменение чистой прибыли на 1 руб. заработной платы (ЧПЗ) следующих факторов:
•доли чистой прибыли в сумме прибыли до налогообложения (УДЧП);
•рентабельности продаж, рассчитанной по прибыли до налогообложения (RПР)
•доли выручки в общей стоимости товарной продукции (УДВ);
•среднечасовой выработки одного рабочего (ЧВР);
•средней продолжительности рабочего дня ( ТДН) ;
•числа дней, отработанных одним рабочим (ДРАБ);
•удельного веса рабочих в общей численности (УДР);
•среднегодовой зарплаты одного работника (ЗГОД).
Для факторного анализа используйте модель:
ЧПЗ = |
УДЧП × RПР ×УДВ ×ЧВР ×ТДН × ДРАБ ×УДР |
(2.20) |
||
|
|
|
||
|
ЗГОД |
|||
|
|
|
Таблица 2.40 - Данные для анализа влияния на изменение чистой прибыли на 1 руб. заработной платы (ЧПЗ) ряда факторов
Показатель |
Базовый |
Отчетный |
|
период |
период |
Чистая прибыль, руб. |
2400 |
2550 |
Прибыль до налогообложения, руб. |
12 800 |
14 400 |
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб./ чел. |
106 |
114 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
7,6 |
7,8 |
Число дней, отработанных одним рабочим |
212 |
222 |
Численность работающих, человек |
180 |
195 |
в том числе рабочих |
123 |
141 |
Среднегодовая зарплата одного работника, руб. |
28 360 |
32 400 |
2.5 Решение типовых задач по теме «Анализ эффективности использования основных производственных фондов»
Пример: Поданным табл. 2.41 оцените техническое состояние основных средств по состоянию на 31 декабря 20__ г.
36
Таблица 2.41 - Данные о начисленной амортизации основных средств ОАО «Энергетика» за 20__-20__ гг.
Группа ОФ |
Сумме начисленной амортизации, млн. руб. |
||
|
20__г. |
20__г. |
20__г. |
Здания |
35,3 |
37,0 |
150,1 |
Сооружения |
11,9 |
13,2 |
27,3 |
Передаточные устройства |
887,5 |
1188,2 |
2049,2 |
|
|
|
|
Силовое оборудование |
553,9 |
860,2 |
1654,4 |
Прочее оборудование |
23,7 |
24,5 |
47 |
Транспорт |
11,8 |
13,1 |
18,1 |
Производственный и хозяйственный |
0,7 |
4,3 |
4,9 |
инвентарь |
|
|
|
Непромышленные ОС |
2,9 |
2,4 |
5,5 |
Итого |
1527,7 |
2142,9 |
3956,5 |
Решение:
Для оценки техническою состояния основных средств рассчитаем остаточную стоимость основных средств на конец года, а также коэффициенты износа и годности основных средств. Результаты расчетов коэффициентов, характеризующих техническое состояние основных средств, приведены в табл. 2.42.
Таблица 2.42 - Показатели технического состояния основных средств ОАО
«Энергетика» на 31.12.20__г.
Группа основных средств |
Первоначальн |
Амортиза |
Остаточная |
Коэффиц |
Коэффици |
|
ая стоимость, |
ция, млн. |
стоимость, |
иент |
ент |
|
млн. руб. |
руб. |
млн. руб. |
износа |
годности |
Здания |
104,0 |
35,3 |
68,7 |
0,34 |
0,66 |
Сооружения |
20,6 |
11,9 |
8,7 |
0,58 |
0,42 |
Передаточные устройства |
1524,8 |
887,5 |
637,3 |
0,58 |
0,42 |
Силовое оборудован не |
815,5 |
553,9 |
261,6 |
0,68 |
0,32 |
Прочее оборудование |
32,5 |
23,7 |
8,8 |
0,73 |
0,27 |
Транспорт |
19,7 |
11,8 |
7,9 |
0,60 |
0,40 |
Производственный и хозяй- |
2,1 |
0,7 |
1,4 |
0,33 |
0,67 |
ственный инвентарь |
|
|
22,0 |
|
|
Непромышленные ОС |
24,9 |
2,9 |
0,12 |
0,88 |
|
Итого |
2544,1 |
1527,7 |
1016,4 |
0,60 |
0,40 |
Как видно изданных табл. 2.42 наибольшую степень износа имеет активная часть основных средств. Так, на 58% изношены сооружения и передаточные устройства, на 68% — силовое оборудование, на 73% — прочее оборудование, на 60% — транспорт. Хотя на данном предприятии имеет место обновление основных средств (причем именно по этим группам), можно утверждать, что темпы обновления основных средств недостаточны, так как физический износ активной части основных средств довольно высокий.
37
Пример: Используя данные примера 1 и табл. 2.43 оцените техническую вооруженность труда ОАО «Энергетика» в динамике за 20__ г. Таблица 2.43 - Данные для оценки технической вооруженности труда ОАО «Энергетика» за 20__-20__ гг.
Показатель |
01.01.20__ |
31. 12. 20__ |
31.12. 20__ |
31.12. 20__ |
Численность работающих, человек |
15 650 |
15500 |
14100 |
14800 |
|
|
|
|
|
Численность производственных рабо- |
10 590 |
10 500 |
10070 |
10 175 |
чих, человек |
|
|
|
|
Решение:
Техническая вооруженность труда характеризуется показателями обшей фондовооруженности, определяемой как отношение стоимости основных средств к обшей численности работающих, и фондовооруженности производственных рабочих, определяемой отношением стоимости основного оборудования к численности производственных рабочих. На предприятиях сферы энергетики к основному оборудованию относят передаточные устройства, силовое и прочее оборудование, транспортные средства.
Для оценки технической вооруженности труда на ОАО «Энергетика» составим табл. 2.44. Общая стоимость основных средств по состоянию на
01.01.20__ и 31.12.20__ взята из примера 1.
Таблица 2.44 - Показатели технической вооруженности труда на ОАО «Энергетика» (20__ г.)
Показатели |
|
01.01.20__ |
31.12.20__ |
Абсолютное |
Темпы |
|
|
|
|
|
|
отклонение |
роста. % |
Стоимость основных средств, млн. |
2511,7 |
2544,1 |
32,4 |
101,3 |
||
руб. |
|
|
|
|
|
|
Стоимость основного оборудования, |
2377,7 |
2392,5 |
14,8 |
100,6 |
||
млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
Численность работающих, человек |
15650 |
15500 |
-150 |
99,0 |
||
Численность |
производственных |
10590 |
10500 |
-90 |
99,2 |
|
рабочих человек |
|
|
|
|
|
|
Фондовооруженность общая, млн. |
0,160 |
0,164 |
0,004 |
102,5 |
||
руб./человек |
|
|
|
|
|
|
Фондовооруженность |
производ- |
0,225 |
0,228 |
0,003 |
101,3 |
|
ственных |
рабочих, |
млн. |
|
|
|
|
руб./человек |
|
|
|
|
|
|
Как видно из данных табл. 2.44 фондовооружснность труда на ОАО «Энергетика» растет. На начало 20__ г. на одного работающего приходилось 0,160 млн. руб. основных средств, а на конец года — 0,164 млн. руб. Рост общей фондовооруженности за год составил 2,5%.
Уровень фондовооруженности рабочих выше, чем общий уровень фондовооруженности. На начало 20__ г. на одного производственного рабочего приходилось 0,225 млн. руб. основных средств, а на конец года — 0.298 млн. руб. В относительном выражении общая фондовооруженность увеличивается быстрее, чем фондовооруженность производственных ра-
38
бочих (темп прироста обшей цЬондовооруженности составил 2,5%, в то время как темп роста фондовооруженности производственных рабочих 1,3%). Это отрицательная тенденция, поскольку именно производственные рабочие непосредственно заняты в создании продукции. Рост фондовооруженности труда создает резервы для увеличения выпуска продукции.
Пример: Используя данные примера 1, данные табл. 2.45, оцените динамику эффективности использования основных средств в 20__ г. по сравнению с 20__ г. Выполните пофакторный анализ изменения фондоотдачи под влиянием изменения фондовооруженности труда и производительности труда.
Таблица 2.45 - Данные для анализа фондоотдачи основных средств ОАО «Энергетика» за 20__-20__ гг.
Годы |
Выпуск продукции, млн. руб. |
Выпуск продукции, млн. |
|
|
кВТч |
20__ |
8324,7 |
10,012,1 |
|
|
8,195,3 |
20__ |
10559,4 |
|
|
|
8490,9 |
20__ |
12795,7 |
|
|
|
|
Решение:
Для оценки эффективности использования основных средств рассчитаем показатели фондоотдачи и фондоемкости, для чего сопоставим среднегодовую стоимость основных средств и выпуск продукции за год. При расчете фондоотдачи выпуск продукции возьмем в стоимостном выражении, а при расчете фондоемкости — в натуральном выражении (чтобы исключить влияние ценового фактора). Среднегодовая стоимость основных средств определяется на основе данных о стоимости основных средств на начало и конец года (данные взяты из примера 1) по средней арифметической.
Взаимосвязь производительности труда и фондовооруженности выражается формулой:
ФО = |
ВП |
= |
ВП |
×Ч |
= ПТ × |
1 |
= |
ПТ |
|
− |
− |
|
ФВ |
ФВ |
|
||||
|
ОС |
|
ОС×Ч |
|
(2.21) |
||||
|
|
|
|
|
Факторный анализ изменения фондоотдачи под влиянием изменения фондовооруженности труда и производительности труда выполним методом цепных подстановок.
Изменение фондоотдачи за счет фондовооруженности труда:
,.ФО(ФВ) = ПТ0 − ПТ0 = 0,681 − 0,681 = 2,348 −4,204 = −1,856 ФВ1 ФВ0 0,290 0,162
Изменение фондоотдачи за счет производительности труда:
,.ФО( ПТ) = ПТ1 − ПТ0 = 0,886 − 0,681 = 3,055 −2,348 = +0,707 ФВ1 ФВ1 0,290 0,290
39
,.ФО=,.ФО(ФВ) + ФО( ПТ) = (−1,856) +0,707 = −1,149
По результатам расчетов видно, что за счет увеличения производительности труда на 30,1 % фондоотдача увеличилась на 0,707 руб., а за счет увеличения фондовооруженности труда работающих уменьшилась на 1,856 руб.
Общее снижение фондоотдачи составило 1,149 руб. (незначительное расхождение данных проверки факторного анализа отклонением общей фондоотдачи в табл. 2.46 вызвано округлением результатов промежуточных расчетов).
Результаты расчетов показателей эффективности использования основных средств представлены в табл. 2.46.
Таблица 2.46 - Показатели эффективности использования основных средств ОАО «Энергетика» за 20__-20__ гг.
|
Показатель |
20__г. |
20__г. |
Абсолютное |
Темпы |
|
|
|
|
отклонение |
роста, % |
1. |
Выпуск продукции, млн. руб. |
10599,4 |
12795,7 |
2193,3 |
120,7 |
|
|
|
|
295,6 |
|
2. |
Выпуск продукции, млн. кВт-ч |
8195,3 |
8490,9 |
103,6 |
|
3. |
Численность работающих, человек |
15575 |
14450 |
-1125 |
92,8 |
4. |
Среднегодовая стоимость основных |
2527,9 |
4190 |
1662,1 |
165,8 |
средств, млн. руб. |
|
|
-1,139 |
|
|
5. |
Фондоотдача общая, руб. |
4,193 |
3,054 |
72,8 |
|
6. |
Фондоемкость общая, млн. руб./кВт*ч |
0,308 |
0,493 |
0,185 |
160,1 |
7. |
Производительность труда одною |
0,681 |
0,886 |
0,205 |
130,1 |
работающею, млн. руб./ человек |
|
|
0,071 |
|
|
8. |
Фондовооруженность труда работа- |
0,162 |
0,290 |
143,6 |
|
ющих, млн. руб./человек |
|
|
|
|
По результатам анализа видно, что выпуск продукции в 20__ г. по сравнению с 20__ г. увеличился на 2196.3 млн. руб. или на 20,7%. Производительность труда на анализируемом предприятии увеличивается на 30.1%. Среднегодовая стоимость основных средств в 20__ г. увеличилась на 65.8%. в то время как численность работающих сократилась на 1125 человек, или на 7.2%. Из таблицы видно, что фондовооруженность растет более высокими темпами, чем производительность труда, вследствие чего (фондоотдача сократилась на 27.2%.
Выпуск продукции увеличился на 295,6 млн. кВт-ч. или на 3.6%. а стоимость выпущенной продукции возросла на 20.7%. Следовательно, основной рост выручки получен за счет роста тарифов на электроэнергию. Таким образом, основные средства на анализируемом предприятии использовались неэффективно.
2.6 Задачи для самостоятельной работы по теме «Анализ эффективности использования основных производственных фондов»
Задание 1. Используя данные табл. 2.47. оцените возрастную структуру основных средств ОАО «Энергетика». На основе данных о возрастной структуре основных средств и данных о движении основных
40
средств в 20__ г. сделать вывод об уровне морального и физического износа основных средств.
Таблица 2.47 - Возрастной состав основных средств ОАО «Энергетика» по состоянию на 01.01.20__
Период, год |
Стоимость основных средств, тыс. руб. |
До 1950 |
68 874 |
|
|
1951-1960 |
266 232 |
1961-1970 |
250 683 |
1971-1980 |
3 24'; 242 |
1981-1990 |
1 195 124 |
1991-2000 |
779 921 |
|
|
После 2001 |
25 824 |
Всего |
5835 900 |
|
|
Задание 2. По данным табл. 2.48 проанализируйте эффективность использования рабочего времени оборудования.
Таблица 2.48 - Данные для анализа эффективности использования рабочего времени оборудования
Показатель |
По плану |
Фактически |
|
|
|
Число установленного оборудования |
20 |
19 |
Число рабочих дней в году |
289 |
294 |
Средняя продолжительность станко-смены, час |
7.9 |
8.1 |
Коэффициент сменности работы оборудовании |
1,8 |
2.0 |
Время ремонта за год, час |
1110 |
1080 |
Простои за год, час |
— |
1450 |
Выпуск продукции за год, единиц |
70 900 |
73865 |
Задание 3. Поданным табл. 2.49 дайте оценку технического уровня производства.
Таблица 2.49 - Данные для оценки технического уровня производства
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный |
|
|
год |
Силовое оборудование, ел. |
80 |
83 |
в том числе: |
|
|
в эксплуатации 5 лет |
20 |
S |
10 лет |
15 |
25 |
15 лет |
15 |
15 |
20 лет |
30 |
35 |
Первоначальная стоимость, тыс. руб. |
260000 |
283000 |
Сумма амортизации, тыс. руб. |
193 000 |
197 000 |
Задание 3. По данным табл. 2.50 сгруппируйте основные средства завода железобетонных изделий на активную и пассивную части. Оцените рациональность структуры основных средств и эффективность использования основные средств.