3023

21

3 Планирование потребности в персонале

3.1 Методы расчета потребности в персонале

Целью разработки плана по труду и персоналу является определение рациональной (экономически обоснованной) потребности предприятия в персонале и обеспечение эффективности его использования в планируемом периоде времени.

В процессе планирования труда выполняются следующие плановые расчеты:

-анализируется выполнение плана по труду и численности за предшествующий

период;

-рассчитываются плановые показатели производительности труда;

-определяется нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции, работ

итоварного выпуска;

-рассчитывается плановый баланс рабочего времени одного работающего;

-рассчитывается потребность в персонале, его плановая структура.

Общая численность ППП рассчитывается путем суммирования численности основных и вспомогательных рабочих, работников аппарата управления и прочих категорий работников.

Численность основных производственных рабочих (Чпро) определяется делением технологической трудоемкости производственной программы на полезный фонд рабочего времени одного рабочего по формуле:

где ОПni – планируемая производственная программа выпуска i-го изделия в натуральном выражении (шт, тонн, м3, м2 и т.д. );

Тmi – плановая трудоемкость единицы продукции i-го вида, нормо-ч;

Фпв – плановый эффективный фонд рабочего времени одного основного производственного рабочего, час;

Квн – коэффициент перевыполнения норм.

Численность основных производственных рабочих может быть также определена с помощью более укрупненного расчета на основе данных об объеме продукции и нормах выработки.

На предприятиях с непрерывным процессом производства (целлюлозно-бумажное производство, аппаратные процессы в лесохимических производствах и др.) численность Чпро, занятого обслуживанием с учетом действующего парка и норм обслуживания по формуле:

23

Выполнение норм выработки – 120% Фонд эффективного времени одного рабочего в год – 1800 ч.

Задача 3. Цех ширпотреба должен за год выпускать изделия А – 30000, Б – 120000, В – 150000 единиц. норма времени соответственно составляет 0,5; 0,25; 0,3. Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год 1830 ч. Норма выполняется на 110%. Определить планируемую численность рабочих.

Задача 4. Численность промышленно-производственного персонала (ППП) на

24

конец базового года составляет 500 человек. На предприятии планируется рост объема производства на 5%. Рассчитайте исходную численность ППП.

Задача 5. Численность ППП в базисном году составила 750 человек. Планируемый рост объема продукции – 4%, экономия рабочей силы за счет различных факторов роста производительности труда – 10 человек.

Рассчитайте плановую численность ППП.

Задача 6. Определить планируемое абсолютное и относительное снижение трудоемкости продукции мебельного производства, рост выработки по данным таблицы

11:

Задача 7. Определить влияние проводимых мероприятий на уровень производительности труда при следующих планируемых показателях:

Товарная продукция – 6800 млн. руб.

Выработка на одного работающего – 5800 тыс. руб. Экономия от мероприятий – 54 тыс. чел.-ч.

Фонд эффективного времени рабочего – 1800 ч.

Задача 8. На основе данных табл. 12 определить рост производительности труда методом трудоемкости.

Таблица 12

Задача 9. На основе данных табл. 13 рассчитать процент снижения трудоемкости и высвобождения численности, если фонд эффективного времени одного рабочего в год составляет 1800 ч.

Задача 10. Определить процент повышения и уровень производительности труда, списочное количество промышленного персонала по плану, используя данные таблицы

14.

Таблица 14

Контрольные вопросы для самопроверки

1.Задачи плана по труду.

2.Раскройте содержание методов измерения производительности труда.

3.Методы планирования производительности труда.

4.Основные факторы роста производительности труда.

5.Виды трудоемкости изготовления продукции и связи между ними.

6.Назовите фонды рабочего времени, которые рассчитывают при планировании персонала.

7.Методы определения плановой численности работающих.

26

4 Планирование средств на оплату труда

4.1 Методы расчета средств на оплату труда

Цель планирования средств на оплату труда – определение оптимального размера фонда заработной платы исходя из планируемой результативности деятельности предприятия. В процессе достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

-выбор форм и систем оплаты труда;

-определение нормируемой величины расходов на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции;

-расчет величины чистой прибыли, направленной на оплату труда;

-расчет средней заработной платы работников предприятия;

-определение и поддержание на запланированном уровне соотношения между заработной платой, производительностью и фондовооруженностью труда;

-расчет налогов и отчислений, установленных в зависимости от величины фонда заработной платы;

-обеспечение участия работников предприятия в капитале и прибыли, получаемой по итогам работы и т.д.

Всостав планового фонда заработной платы входят фонд оплаты труда (регламентируемая часть фонда заработной платы) и сумма предоставляемых предприятием трудовых и социальных льгот, включая материальную помощь, выплачиваемую из чистой прибыли. Кроме фонда заработной платы, в состав средств потребления входят доходы (дивиденды, проценты) по акциям членов трудового коллектива и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия, планируемые к выплате работникам предприятия.

При планировании расходов на оплату труда различают две структуры заработной

платы.

Первая структура фонда заработной платы включает тарифный фонд, часовой фонд (основная заработная плата), дневной фонд, годовой фонд. Название фондов определяется не периодом времени, а теми доплатами и выплатами, которые они включают.

Вторая структура фонда заработной платы включает две части: фонд основной и дополнительной заработной платы. К основной заработной плате относится оплата за выполненную работу. Сюда входит сдельная заработная плата, тарифный фонд заработной платы, премии за производственные результаты и т.д. К дополнительной заработной плате относятся различные доплаты, как правило, не связанные с объемом выполненной работы (доплата за сокращенный рабочий день, за руководство бригадой и т.д.)

Расчет прямого сдельного фонда оплаты труда рабочих ведется по формуле:

28

Годовой фонд эффективного времени рабочего – 1805 ч, выполнение норм выработки по плану – 130%.

Задача 3. Определить годовой фонд заработной платы, основную и дополнительную зарплату, а также среднюю месячную зарплату одного рабочего по исходным данным таблицы 17.

Таблица 17

Доплаты к тарифному фонду – 22%, часовому – 8%, дневному – 5%. Численность рабочих – 280 чел.

Контрольные вопросы для самопроверки

1.Системы и формы оплаты труда на предприятии.

2.В чем суть тарифной ставки.

3.Основные задачи планирования оплаты труда.

4.Методы планирования фонда оплаты труда.

5.Как соотносятся между собой часовой, дневной и годовой (месячный) фонды оплаты труда.

6.Как рассчитывается средняя заработная плата.

7.Как рассчитывается плановое соотношение между темпами роста заработной платы и производительности труда.

8.Какие показатели содержит план по оплате труда предприятия.

Раскройте методику их расчета.

29

5 Планирование финансовых результатов

5.1 Содержание финансового плана

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

Конечным финансовым результатом является балансовая прибыль. Она включает:

-прибыль от реализации продукции (работ или услуг);

-прибыль от прочей реализации, в частности основных фондов и другого ненужного имущества предприятия;

-финансовые результаты от внереализованных операций.

Величину прибыли от реализации продукции рассчитывают как разность между выручкой в действующих рыночных ценах без НДС и акцизов и ее себестоимостью с учетом объема продаж по формуле:

где Пр – прибыль от реализации продукции в отпускных ценах; П – номенклатура выпускаемой продукции; Цп – рыночная цена продукции; Сп – себестоимость продукции;

Qp – объем реализации продукции.

Валовая прибыль определяется разностью соответствующих доходов и издержек

предприятия после уплаты установленных законов налогов, рассчитывается по формуле:

где ВП – валовая прибыль; Нпр – налог на прибыль по закону;

НДС, Накц – налог на добавленную стоимость и акцизы; Ним – налог на имущество; Кр – процент за кредиты банка.

5.2. Расчет точки безубыточности предприятия

Эффективным средством планирования прибыли, особенно в зарубежной практике, являются графики рентабельности, учитывающие взаимосвязь между издержками, объемом реализации, прибылью и ценой. Для анализа безубыточности необходимо уметь

30

определить точку безубыточности (самоокупаемости) предприятия.

Точка безубыточности (критический объем производства (продаж)) – это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат, но не дают возможности получить прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при которой прибыль равна нулю.

Для этого необходимо знать постоянные издержки, переменные издержки, объем продаж, отношение переменных издержек к объему выпуска.

Если эти величины известны, то можно построить график и быстро определить прибыль и убытки.

Точка безубыточности может быть определена аналитическим путем. Одна из формул имеет следующий вид:

где Q – точка безубыточности; Fc – фиксированные издержки; Vc – переменные издержки;

S – продажная цена.

Пример.

Fc - постоянные издержки – 10 тыс. ден. ед., цена единицы продукции -5 ден. ед., переменные издержки составляют 80% продажной цены.

Расчет точки безубыточности: Q = 10000/1-(4/5) = 50000 ден.ед.

Следовательно, продав 10 тыс. изделий по цене 5 ден. ед. за штуку, мы лишь возместим переменные и постоянные издержки и не получим никакой прибыли.

где Q – объем продаж;

S – продажная цена;

F – величина постоянных издержек;

V – величина переменных издержек на единицу продукции. Точка безубыточности характеризуется следующими показаниями:

1.Критический (пороговый) объем реализации, (шт.) = постоянные расходы на объем реализации / цена – средние переменные затраты на единицу продукции;

2.Порог рентабельности (в руб.) = критический объем реализации (в шт.) цены

3.Запас финансовой прочности (в руб.) = выручка от реализации (в руб.) – порог рентабельности (руб.)

4.Маржа безопасности (в шт.) = объем реализации (в шт.) – критический объем реализации (в шт.).