18

Тема 3. Класифікація методів та прийомів економічного аналізу

3.1 Загальні підходи до класифікації методів і прийомів аналізу.

3.2 Традиційні методи економічної статистики.

3.3 Економіко-математичні методи, використовувані в економічному аналізі

Література:

Основна

1. Економічний аналіз. Навчальний посібник /М.А. Болюх, В.З. Бурчевский, М.І. Горбаток; за ред. Акад. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. - К.: КНЕУ, 2001. - 540 с.

2. Економічний аналіз. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів спеціальності 7.050106 "Облік і аудит" /За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця - Житимир: ПП „Рута”, 2003. - 680 с.

3. Мних Є.В. Економічний аналіз: Підручник. – К.: Центр навчальної літератури, 2003. – 412 с.

Додаткова

1. Баканов М.И. Теория экономического анализа / Баканов М.И., Шеремет А.Д. – М.: Финансы и статистика, 2000 – 288 с.

2. Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб’єктів господорювання: Навч . посібник. – К.: КНЕУ, 2003 - 554 с.

1.3 Классификация приемов и способов экономического анализа

Экономический анализ деятельности предприятий предполагает оценку хозяйственных процессов, диагностику и прогнозирование их развития. Каждое направление анализа предполагает свои методы, приемы анализа.

Оценка как аналитическая процедурасвязана с выявлением размера и динамики отклонений определенных показателей, отражающих экономическое состояние предприятия, от базисных значений критериев.

Диагностика, или факторный анализ,применяется для выявления влияния различных факторов на некоторый результирующий показатель.

Прогнозирование в экономическом анализе связанос опережающим определением показателей экономической деятельности предприятий.

`

Рисунок 3.1 – Классификация методов и приемов экономического анализа

Методы экспертных оценок

Дельфийсьиій метод. Метод является обобщением оценок экспертов, которые касаются перспектив развития того или другого экономического субъекта.

Морфологический анализ

Это – экспертный метод систематизированного обзора возможных вариантов развития отдельных элементов исследуемой системы, построенный на полных и строгих классификациях объектов и явлений, их свойств и параметров.

Методы ситуационного анализа и прогнозирования

Метод сценариев

Теоретически существует три типа ситуаций, в которых необходимо проводить анализ и принимать управленческие решения, в том числе и на уровне коммерческой организации: в условиях определенности, риска (неопределенности) и конфликта.

Имитационное моделирование

Имитационное моделирование финансово-хозяйственной деятельности основано на соединении формализованных (математических) методов и экспертных оценок специалистов и помощников субъекта, но с превалированием последних.

3.2 Традиційні методи економічної статистики.

Для оценки в экономическом анализе используют ряд методов экономической статистики. Оценка направлена на выявление размера и динамики анализируемых показателей.

Для оценки используют следующие методы экономической статистики:

- сплошное и выборочное наблюдение,

- сравнение данных.

А )Сравнение с базовыми значениями

Сравнение с нормативными и предельными значениями используется при оценке резервов и построении диаграммы жизненного цикла предприятия.

Сравнение с показателями прошлого периода позволяет выявить тенденции, закономерности развития экономического явления.

Сравнение основных показателей работы предприятия со среднестатистическими значениями позволяет определить конкурентные позиции данного предприятия, мотивирует поиск резервов роста объема выпуска и реализации продукции, более эффективного использования ресурсов и снижения затрат.

Б)Сравнение динамики показателей

Сравнение динамики показателей и выполнение плана по факторным и результативным признакам позволяет дать экспертную и количественную оценку влияния каждого фактора на совокупный показатель на основе знания модели зависимости между показателями.

В) Сравнение параллельных рядов

Сравнение параллельных рядов используется для выявления взаимосвязи между показателями и для выявления формы взаимосвязи (прямая или обратная, линейная или нелинейная связь).

Для изучения параллельных рядов используют коэффициент Фехнера.

Кф = (С - Н) / (К + Н) = (С - Н) / n,

где С — число случаев совпадений знаков отклонения признаков от средней величины; Н — число случаев несовпадения знаков отклонений признаков от средней величины.

Значение коэффициента Фехнера по абсолютной величине не превышает 1. Отрицательное значение показателя свидетельствуете наличии обратной связи. Рассмотрим зависимость средней заработной платы (у) от показателя производительности труда (х) (табл. 4.1).

Таблица 3.1. Зависимость заработной платы от производительности труда

№ п/п	Х1	х, -х	У;	У; -У	С	Н
1	110		22,0
2	112		24,0
3	115		24,2
4	116		25,1
5	118		25,3
6	119		25,5
7	122		25,8
8	123		26,1
9	125		26,4
10	128		27,0
Итого	1188		251,4

В) Сравнение динамических рядов

Сравнение динамических рядов дает возможность выявить наличие взаимосвязи между изучаемыми величинами и направление связи, т.е. ответить на вопрос, какая между показателями существует зависимость — прямая или обратная.

Рассмотрим динамические ряды объема товарной продукции, выпуска продукции и объема реализации в натуральных показателях по автомобилестроительному предприятию за 6 лет (табл. 3.2, рис. 3.1, 3.2).

Таблица 3.2. Динамика основных показателей автомобилестроительного предприятия за 6 лет

Показатели	Годы
	1	2	3	4	5	6
Выпуск автомобилей,. шт.	314 000	316 142	322 851	190 549	200292	209 141
Изменение по сравнению с предыдущим годом, %	100,0	100,7	109,0	59,0	105,1	104,4
Реализация автомобилей, шт.	301 295	282 313	279 703	213 744	211 433	210 540
Изменение по сравнению с предыдущим годом, %	100	93,7	99,1	76,4	97,5	97,7

выпуск

реализация

Г) Сравнение элементов совокупности

Сравнение отдельных элементов совокупности с показателями, характеризующими совокупность в целом, обеспечивает определение влияния изменений каждого элемента совокупности на изменение совокупности в целом; оценку структурных сдвигов в совокупности.

Для решения первой задачи применяется горизонтальный сравнительный анализ, для решения второй задачи — вертикальный сравнительный анализ.

Д) Многомерные сравнения в анализе

Многомерные (многокритериальные) сравнения необходимы для комплексной оценки результатов хозяйствования.

При проведении в ходе комплексной оценки многомерных сравнений используются такие приемы, как

построение многоосевых диаграмм показателей,

матричный анализ,

анализ иерархий и т.п.

Построение многоосевых диаграмм показателей.

Матричный анализ. При использовании матричного анализа исходная матрица совокупности показателей преобразуется в матрицу стандартизованных коэффициентов.

Анализ иерархий. Прием анализа иерархий используется для решения крупных задач (проектирование транспортной сети, планирование будущего предприятия и т.п.) и связи с последовательным выполнением трех этапов: декомпозиция проблемы; сравнительные суждения; синтез приоритетов и выбор вариантов.

- сводка и группировка данных

Статистическая сводка - обобщение первичного статистического материала с помощью итоговых подсчетов, выполняемых по определенной схеме.

Статистическая группировка - разделение единиц изучаемого объекта на однородные группы по существенным для него признакам.

Различают три вида группировок:

1. типологические (выделение социально-экономических типов явлений);

2. структурные (определение структуры однородных совокупностей);

3. аналитические (вскрытие связей и зависимостей между отдельными признаками общественных явлений).

- расчет относительных и средних статистических величин

Абсолютные величины - показатели, выражающие размеры количественных признаков конкретных общественных явлений.Получают их методами статистического наблюдения и сведение исходной информации.

Относительные величины - обобщающие показатели, характеризующие количественные отношения между явлениями общественной жизни.

Основные виды относительных величин:

• относительная величина планового задания.

• относительная величина выполнения задания.

• относительная величина структуры.

• относительная величина координации.

• относительная величина динамики.

- расчет средних величин и показателей вариации

Средняя величина - это обобщающая характеристика совокупности однотипных единиц по определенным количественным признаком. Она характеризует типовой уровень варьирующего признака и отображает то общее, характерное, что объединяет всю массу элементов, т.е. статистическую совокупность.

Виды средних величин

степенные средние

структурные средние.

Средние величины в статистике принадлежат к классу степенных средних, которые описывает формула:

где χ - индивидуальные значения признака отдельных единиц совокупности;

n - количество единиц совокупности.

m – показатель степени средней

Изменение степени средней величины определяет ее вид:

m=1 – средняя арифметическая,

m=-1 - средняя гармоническая

m=2 - средняя квадратическая,

m=3 - средняя кубическая