2. Анализ финансового состояния предприятия

2.1 Общая характеристика и основы функционирования ооо «дэс»

Общество с ограниченной ответственностью «ДЭС» (сокращенно ООО «ДЭС»). Компания образована в 2007 году, осуществляет такие виды деятельности:

- аренда машин и оборудования без оператора (дизельные электростанции) (основной вид деятельности). ООО «ДЭС» предлагает в аренду дизельные электростанции заводов: Wilson (Великобритания), Energo (Франция), AKSA (Турция), компания «Азимут» (Москва), других заводов-изготовителей.

Организационная структура ООО «ДЭС» представляет собой несложную функциональную структуру, которая приведена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Организационная структура ООО «ДЭС»

Все решения принимает генеральный директор, в его отсутствие - коммерческий директор. Численность работников Общества составляет 22 человек на сегодняшний день, из них 7 человек - административно-управленческий персонал (генеральный и коммерческий директоры, 4 начальника отделов, 2 руководителя групп продаж, 2 бухгалтера, менеджеры), остальные – продавцы, кладовщики, товароведы, торговые агенты, заведующий складом. Рабочие места оснащены компьютерной техникой, оргтехникой, что значительно облегчает работу торговому персоналу при поиске нужной продукции и проверки ее наличия на складе.

В организации наблюдается демократический стиль руководства, то есть при принятии какого-либо решения руководство организации советуется с работниками соответствующих служб. Согласно данной схеме полномочия и ответственность распределяются следующим образом:

• генеральный директор организации является главным лицом, заинтересованным в развитии всей организации;

• заместитель генерального директора является лицом, заинтересованным во внедрении и в дальнейшем развитии системы качества на предприятии;

• отдел продаж заинтересован в продвижении и реализации товаров и услуг организации, в обслуживании клиентов, в разъяснении характеристик товаров и услуг потребителям, а также в поиске новых рынков сбыта и расширении старых;

• склад занимается хранением товаров, которые подлежат их дальнейшей сдаче в аренду или транспортировке;

• отдел закупок занимается покупкой товаров у поставщиков, а также работает с поставщиками, которые осуществляют эксклюзивные заказы клиентов;

• бухгалтерия осуществляет регистрацию, обработку и учет документов, связанных с деятельностью и персоналом организации.

Управление финансами возложено на главного бухгалтера, отдельной службы в компании нет.

Главный бухгалтер на основе сведений бухгалтера составляет отчетность компании, на основе которой главный бухгалтер составляет записку для генерального директора об улучшении / ухудшении результатов деятельности. Следовательно, как таковая система управления финансовыми ресурсами и, в частности, оборотными активами, на предприятии отсутствует.

В таблице 2.1 представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДЭС». По данным таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы. Выручка от продажи ООО «ДЭС» возросла в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 256047 тыс.руб., или на 18%.

Таблица 2.1 - Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДЭС» за 2014- 2016 годы, (тыс.руб.)

№ п/п	Показатель, тыс.руб.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1.	Выручка от продажи	1419600	1603840	1675647	256047	118,0
2.	Стоимость основных средств	255458	272480	416597	161139	163,1
3.	Коммерческие и управленческие расходы	0	0	133110	133110	-
4.	Прибыль от продаж	128446	74166	196191	67745	152,7
6.	Стоимость денежных средств	6435	3643	2580	-3855	40,1
7.	Численность работающих, чел.	21	22	22	1	104,8
8.	Стоимость запасов	84117	87114	69047	-15070	82,1
9.	Фондоотдача, руб. (1/2)	5,56	5,89	4,02	-1,54	72,3
10.	Уровень коммерческих и управленческих расходов, % (3/1*100)	0,00	0,00	7,94	7,94	-
11.	Рентабельность продаж, % (4/1*100)	9,05	4,62	11,71	2,66	129,4
12.	Оборачиваемость денежных средств, раз (1/6)	220,61	440,25	649,48	428,87	294,4
13.	Средняя выработка работников (1/7)	67600,00	72901,82	76165,77	8565,77	112,7
14.	Оборачиваемость запасов, раз (1/8)	16,88	18,41	24,27	7,39	143,8

Коммерческие и управленческие расходы составили в 2016 году 133110 тыс.руб., ранее их не было, сюда относят расходы на рекламу (она стала более активной), представительские расходы и др. То есть налицо перерасход коммерческих и управленческих расходов в абсолютной сумме. В % к обороту уровень расходов в 2016 году составил 7,94%.

При росте выручки от продажи на 18% стоимость основных фондов в 2016 году увеличилась на 16139 тыс.руб., или на 63,1%. Такое повышение стоимости основных фондов по сравнению с приростом выручки говорит о снижении эффективности их использования.

Численность работников повысилась в 2016 году на 1 чел., или на 4,8%, и составила 22 чел. При этом средняя их выработка повысилась за три года на 12,7%, и стала равной 76165,77 тыс.руб. Можно сделать вывод о повышении эффективности использования трудовых ресурсов.

Стоимость запасов ООО «ДЭС» в 2016 году составила 69047 тыс.руб., что меньше показателя 2014 года на 15070 тыс.руб., или на 17,9%. Снижение стоимости запасов по сравнению с ростом выручки (соответственно (82,1%<118% в 2016 году) привел к повышению количества оборотов запасов за три года на 7,39 раза, или на 43,8%, следовательно, улучшилось управление запасами на предприятии. Скорость обращения запасов составила в 2016 году 24,27 раза. Быстрее обновляются запасы в сравнении с 2014 годом (и с 2015 годом), что приносит дополнительную выручку и прибыль предприятию. Следовательно, можно сделать вывод об эффективном развитии ООО «ДЭС» в 2016 году.

Зачастую у субъектов хозяйствования возникает необходимость именно в оперативной, обзорной оценке финансового состояния. Финансовое состояние субъекта хозяйствования характеризуется при помощи системы показателей, которые отражают на фиксированный момент времени способность субъекта хозяйствования у обеспечению финансовыми ресурсами собственной деятельности и своевременным образом рассчитываться по собственным обязательствам. В связи с этим в процессе управления текущей деятельностью субъектов экономики большая роль отводится экспресс-анализу, который предоставляет возможность быстро и своевременным образом получить основные сведения, которые являются необходимыми для оперативного управления.

В качестве цели вертикального анализа баланса выступает определение удельных весов отдельно взятых статей в итоге баланса и оценка их изменений.

В таблице 2.2 представлен структурный баланс ООО «ДЭС» по укрупненной номенклатуре статей, а также на рисунке 2.2.

Таблица 2.2 - Вертикальный анализ баланса ООО «ДЭС» за 2014- 2016 годы

Показатели	Удельный вес, %			Отклонение 2016/ 2014, (+;-)
	На конец 2014 г.	На конец 2015 г.	На конец 2016 г.
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Основные средства	49,50	43,68	56,65	7,15
Отложенные налоговые активы	0	0,04	0,16	0,16
Итого по разделу 1	49,50	43,72	56,81	7,31
2. Оборотные активы
Запасы	16,30	13,97	9,39	-6,91
Дебиторская задолженность,	32,95	41,73	33,46	0,51
Денежные средства	1,25	0,58	0,35	-0,90
Итого по разделу 2	50,50	56,28	43,19	-7,31
БАЛАНС	100,00	100,00	100,00	-
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	27,65	22,88	19,40	-8,25
Добавочный капитал	15,13	11,41	9,48	-5,65
Резервный капитал	1,38	1,14	0,97	-0,41
Нераспределенная прибыль	26,34	39,77	31,79	5,45
Итого по разделу 3	70,50	75,20	61,65	-8,85
4. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	7,25	3,30	4,08	-3,17
Отложенные налоговые обязательства	0,08	3,47	4,52	4,44
Итого по разделу 4	7,33	3,47	4,52	-2,81
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	0,97	0	0,52	-0,45
Кредиторская задолженность	21,20	21,34	33,31	12,11
Итого по разделу 5	22,17	21,33	33,83	11,66
БАЛАНС	100,00	100,00	100,00	0,00

Исходя из данных таблицы 2.2, можно сделать следующие выводы.

Доля оборотных активов уменьшилась за три рассматриваемых года на 7,31%, что свидетельствует о меньшем вложении средств в работающие активы в отчетном периоде и отрицательно характеризует структуру актива баланса. На ООО «ДЭС» большая часть оборотных средств отвлечена на дебиторскую задолженность (ее доля повышается на 0,51%), что говорит об иммобилизации средств. Незначительную часть в оборотных активах занимают запасы в размере 9,39% к итогу баланса, это оценивается положительно по причине того, что это самые медленно реализуемые активы, однако их доля в % к итогу стоимости имущества снижается к концу 2016 года на 6,91%.

Отрицательной оценки заслуживает снижение удельного веса денежных средств в размере 0,9%, он составил 0,35%. Это незначительный показатель, а в связи с тем, что денежные средства относят к абсолютно ликвидным активам, это свидетельствует о снижении ликвидности баланса субъекта хозяйствования.

В структуре пассива баланса наибольший удельный вес занимает собственный капитал в размере 61,65%, однако он снижается на 8,85% по причине снижения доли уставного капитала на 8,25% и добавочного капитала – на 5,65%. Положительный момент – повышение доли нераспределенной прибыли на 5,45%, это свидетельствует о расширении финансовых возможностей ООО «ДЭС» по расширенному воспроизводству. Повысилась доля краткосрочных обязательств на 11,6%, в частности, кредиторской задолженности - в размере 12,11% к итогу. Такая структура пассива предприятия говорит о том, что большая часть его имущества принадлежит собственникам, а кредиторам – меньшая, однако прирост доли краткосрочных обязательств говорит о снижении финансовой устойчивости ООО «ДЭС».

Далее будет изучен состав оборотных активов компании.