2.2 Анализ финансового состояния ооо «амелия»

Необходимо проанализировать показатели финансового состояния организации как основной характеристики условий формирования финансовых ресурсов.

В таблице 2 представлена структура имущества и источников его формирования ООО «АМЕЛИЯ».

Таблица 2 - Структура имущества и источники его формирования ООО «АМЕЛИЯ»

Показатели	Значение показателя, тыс.руб.			Структура, % к итогу баланса
	31.12. 2014	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1.Внеоборотные активы	26270	22980	18822	17,35	16,13	14,22
в том числе:
основные средства	26235	22950	18799	17,33	16,10	14,20
Нематериальные активы	1	-	-	0,00	-	-
2. Оборотные, всего	125101	119523	113565	82,65	83,87	85,78
в том числе:
запасы	74971	81582	86021	49,53	57,25	64,98
дебиторская задолженность	45226	36448	27297	29,88	25,58	20,62
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1289	849	10	0,85	0,60	0,01
Пассив

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6	7
1.Собственный капитал	19939	21784	18970	13,17	15,29	14,33
2. Долгосрочные обязательства, всего, в т.ч.:	790	1144	1240	0,52	0,80	0,94
заемные средства	-	-	-	-	-	-
3.Краткосрочные обязательства, всего	130642	119575	112177	86,31	83,91	84,73
в том числе:
заемные средства	45575	48671	40229	30,11	34,15	30,39
Валюта баланса	151371	142503	132387	100,00	100,00	100,00

Активы организации за период за рассматриваемый период снизились на -7448 тыс.руб. (39,57%). Учитывая снижение активов, необходимо отметить, что собственный капитал уменьшился в большей степени - на 5%. Такое огромное уменьшение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

Снижение величины активов организации связан, в первую очередь, с уменьшением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей) – это дебиторская задолженность – (-17929) тыс. руб. (65%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:

- собственный капитал – (-969) тыс. руб. (5%)

- краткосрочные заемные средства – 5346 тыс. руб. (13%).

Среди оборотных активов возросли только запасы с 74971 тыс.руб. до 86021 тыс.руб., однако при факте снижения выручки данное изменение оценивается отрицательно, так как это медленно реализуемые активы.

В пассиве наибольший прирост наблюдается у долгосрочных обязательств – с 790 тыс.руб. до 1240 тыс.руб. Следовательно, организация зависима от кредиторов. Это подтверждает и большая сумма краткосрочных обязательств на конец года – 112177 тыс.руб.

Необходимо оценить коэффициенты финансовой устойчивости как показатели структуры финансовых ресурсов (табл. 3).

Таблица 3 – Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «АМЕЛИЯ»

Показатели	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	Нормативы
Коэффициент автономии	0,1317	0,1529	0,1433	>0,5
Коэффициент финансирования	0,1517	0,1805	0,1673	>1
Коэффициент маневренности активов	-2,7600	-2,7450	-3,5346	0,2-0,5
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	0,1317	0,1529	0,1433
Коэффициент общей платежеспособности	1,1517	1,1805	1,1673	>=2
Коэффициент финансовой независимости	0,1317	0,1529	0,1433	>0,5

Из данных таблицы можно сделать вывод, что организация зависит от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение; существует опасность неплатежеспособности и затруднение в возможности получения кредита; в сравнении с 2014-2015 годами, коэффициент маневренности активов не значительно вырос и в 2016 году был равен (0,0078).

В общем можно сказать, что торговая организация финансово не устойчива.

Ликвидность баланса представляет собой степень покрытия обязательств организации активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность торговой компании. Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет организация с позиции эффективности использования финансовых ресурсов. Коэффициенты ликвидности представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Коэффициенты ликвидности ООО «АМЕЛИЯ»

Показатели	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	Нормативы
Коэффициент общей ликвидности	0,5648	0,5487	0,5163	>=1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,9867	0,6521	0,0089	0,25
Коэффициент текущей ликвидности	1,3038	1,2874	1,2557	1,5-2,5
Коэффициент быстрой ликвидности	0,3560	0,3261	0,2434	0,7-0,8

Исходя из представленных данных в таблице 4, можно сделать вывод, что в ООО «АМЕЛИЯ» существует высокий финансовый риск, который связан с тем, что организация не может стабильно оплачивать текущие счета; у организации низкая платежеспособность.

Все изложенное выше позволяет сделать вывод, что использование финансовых ресурсов, а также в целом финансовое состояние торговой организации неэффективно.