2. Анализ hr-бренда ооо «вернисаж»

2.1. Характеристика предприятия

История кондитерской мастерской началась много лет назад, в далеком 1960 году. Сегодня, традиции многих лет успешной деятельности и последние инновации в мире кондитерского мастерства, помогают нам создавать для вас самые вкусные и высококачественные торты и десерты.

Шеф-кондитеры ООО «Вернисаж» постоянно повышают квалификацию, в активе мастерской многолетнее и плодотворное сотрудничество с ведущими шоколатье и шеф-кондитерами из Франции, города Анси.

ООО «Вернисаж» работает на Иркутском рынке более десяти лет и является одной из лидирующих компаний по производству и оптово-розничной продаже кондитерских изделий. ООО «Вернисаж» расположена по адресу: 664003, г. Иркутск, ул. Урицкого, д. 16.

Полное и официальное название общества на сегодняшний день – Общество с ограниченной ответственностью «Вернисаж». Целью создания предприятия является извлечение прибыли и ее использование в интересах общества. Для достижения этой цели Общество осуществляет деятельность, связанную с производством и реализацией кондитерских изделий.

Фирма, для выполнения стоящих перед ней задач, создает службы, необходимые для ее деятельности, а также фирменные магазины или отделы в торговых предприятиях всех форм собственности по согласованию с собственником имущества.

Ключевыми целями в работе предприятия являются:

1) сохранение и поддержание на необходимом уровне всех видов финансовых ресурсов;

2) завоевание лидерских позиций по вводу новых видов продукции (услуг), используя на новые разработки определенный процент доходов от объема реализации;

3) обеспечение условий для поддержки творческой атмосферы, повышения уровня удовлетворенности и заинтересованности сотрудников в работе;

4) принятие управленческих решений на всех уровнях руководства при четко определенных полномочиях и ответственности.

Немаловажный факт – продукция кондитерской мастерской «Вернисаж» имеет сертификат таможенного союза ЕАС. Это означает, что приобретая наши кондитерские изделия, Вы можете быть уверены, что они сертифицированы и соответствуют установленным высоким стандартам качества.

Организационная структура предприятия – это совокупность отделов, служб, занимающихся построением и координацией функционирования системы управления, разработкой и реализацией управленческих решений.

Директор

ООО «Вернисаж»   имеет линейно-функциональную структуру управления (см. рис. 1.1).

Зам. По розничной торговле

Зам. по снабжению предприятия ресурсами и контролю над транспортом

Кондитерский цех

Продавцы

Кладовщики

Водители

Товароведы

Кондитеры

Грузчики

Вспомогательные работники

Рис. 2.1. Структура управления предприятием

Во главе предприятия стоит генеральный директор. В его компетенцию входит решение вопросов хозяйственной и коммерческой деятельностью предприятия, решение вопросов материально-технического обеспечения.

В подчинении заместителя по снабжению предприятия ресурсами и контролю над транспортом находятся служащие складского помещения, водители и грузчики. Основная функция заместителя по снабжению – контроль за доставкой товара по месту назначения точно в назначенные сроки, обеспечение сохранности товара и способность менять график перевозок в соответствии с меняющимися планами. Так же одной из основных функций является поиск путей максимальной выгоды в результате эффективной работы с поставщиками.

В свою очередь, в непосредственном подчинении у директора находятся все представители вышеуказанных уровней руководства.

При данной структуре управления сохраняется преимущество линейной структуры в виде принципа единоначалия, и преимущество функциональной структуры в виде специализации управления. Структура ООО «Вернисаж» основана на специализированном разделении труда, то есть работа между людьми распределена не случайно, а закреплена за специалистами, способными выполнить ее лучше всех с точки зрения организации как единого целого.

Вся продукция ООО «Вернисаж» производится, согласно самым высоким экологическим стандартам. Торты, как и вся сладкая продукция, выпускается без добавления искусственных добавок и красителей, в составе тортов нет консервантов. Фирма, для выполнения стоящих перед ней задач, создает службы, необходимые для ее деятельности, а также фирменные магазины или отделы в торговых предприятиях всех форм собственности по согласованию с собственником имущества. Ключевыми целями в работе предприятия являются:

1) сохранение и поддержание на необходимом уровне всех видов финансовых ресурсов;

2) завоевание лидерских позиций по вводу новых видов продукции (услуг), используя на новые разработки определенный процент доходов от объема реализации;

3) обеспечение условий для поддержки творческой атмосферы, повышения уровня удовлетворенности и заинтересованности сотрудников в работе;

4) принятие управленческих решений на всех уровнях руководства при четко определенных полномочиях и ответственности.

Технико-экономические показатели деятельности предприятия – система показателей, характеризующая материальную базу ООО «Вернисаж». Рассмотрим динамику объема реализации продукции в ООО «Вернисаж» за период 2013-2015 гг. в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Динамика выручки ООО «Вернисаж» за 2013-2015 гг., руб.

Показатели	Анализируемый период			Изменение 2014 г. к 2013 г.			Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015 г.		Абсо­лютное	Относи­тельное, %		Абсо­лютное	Относи­тельное, %
Выручка	18750	19390	27715		640	3,4		8325	42,9
Однодневный объем продаж	52,1	53,8	76,9		1,7	3,2		23,1	42,9

По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод о постепенном увеличении объемов реализации продукции ООО «Вернисаж». Так, объем реализованной продукции в 2014 году составил 19390 тыс. руб., что на 640 тыс. руб. больше уровня 2013 года, в 2015 году составил 27715 тыс. руб.

Сегодня ООО «Вернисаж» — это предприятие, оснащенное по самым последним технологиям, использующее в своем производстве только натуральные ингредиенты, предлагающее качественное обслуживание и приемлемые цены. Главное отличие продукции ООО «Вернисаж» от продукции конкурентов состоит в том, что сладости можно назвать шедевром кулинарного искусства. Ведь каждый продукт делается вручную, в каждом торте остается частичка души мастеров, и тем самым он является в своем роде кулинарным брильянтом.

Таблица 2.2

Динамика основных экономических показателей работы ООО «Вернисаж», тыс. руб.

Показатели	Годы			2015 в % к 2013
	2013	2014	2015
Выручка	18750	19390	27715	47,8
Себестоимость	6500	7950	8567	31,8
Валовый доход	12250	11440	19148	56,3
Издержки обращения, - в % к выручке	226 1,2	247,3 1,2	261 0,9	15,4
Расходы на оплату труда, тыс. руб. - в % к выручке	4354 23,2	5022,7 25,9	5392 19,4	23,8

Продолжение таблицы 2.2

Показатели	Годы			2015 в % к 2013
	2013	2014	2015
Прибыль от продаж, тыс. руб.	7670	6170	13495	75,9
Налоги	3020	3145	4067	34,6
Чистая прибыль, тыс. руб.	4650	3025	9428	102,7
Среднегодовая численность производственных работников, чел.	40	42	44	10
Производительность труда	468,75	461,6	629,8	34,3
Среднегодовая заработная плата одного работника	108,85	119,5	122,5	12,5
Прибыль на одного работника	116,25	72,02	214,2	84,2
Среднегодовая стоимость основных средств	930	870	804	-13,5
Рентабельность продаж, %	40,9	31,8	48,6	18,8

Из таблицы видно, что выручка в 2015 году по сравне­нию с 2013 годом возросла в абсолютном значении на 8965 тыс. руб., а в отно­сительном на 47,8%. Такая динамика является положительной. Рост выручки связан, прежде всего, с увеличением клиентской базы, расширением деятельности ООО «Вернисаж», также повышением цен на хлебобулочные изделия.

Рис. 2.2. Динамика основных экономических показателей работы ООО «Вернисаж»

Расходы на оплату труда в 2015 г. по сравнению с 2013 г. возросли на 23,8%. Такая динамика расходов на оплату труда является положительной, так как темп роста выручки (47,8%) опережает темп роста расходов на оплату труда (23,8%). В ООО «Вернисаж» темп роста выручки на одного торгового ра­ботника (34,3%) выше темпа роста средней заработной платы (12,5%), что свидетельствует об эффективности расходов на оплату труда и организации оплаты труда.

Эффективность расходов на оплату труда оценивается и такими пока­зателями, как оборот и прибыль на один рубль расходов на оплату труда. Эти показатели также имеют положительную динамику. Далее проанализируем ассортимент реализуемых продукции ООО «Вернисаж», его состав и удельный вес отдельных товарных групп в объеме продаж (см. табл. 2.3).

Таблица 2.3

Структура выручки ООО «Вернисаж», тыс. руб.

Показатели	2013г.		2014 г.		2015 г.
	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %
Детские торты	12510	66,72	12865	66,35	18223	65,75
Свадебные торты	2352	12,54	2542	13,11	4015	14,49
Эксклюзивные торты	3888	20,74	3983	20,54	5477	19,76
Итого объем продаж	18750	100	19390	100	27715	100

Рис. 2.3. Структура выручки ООО «Вернисаж» , в %

Как видно из таблицы 2.3, наибольший удельный вес в структуре выручки ООО «Вернисаж» за 2015 год занимает реализация детских тортов (65,75%) эксклюзивных тортов (19,76%), меньшую долю занимают свадебные торты (19,76%).

Реализация всех товаров в действующих ценах в динамике растет высокими темпами, что вызвано в основном повышением цен. Состав и структура затрат ООО «Вернисаж» представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Структура затрат ООО «Вернисаж» за 2013-2015гг., тыс. руб.

Виды расходов	Затраты по видам					Изменение 2014 г. к 2013 г.			Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.		2015 г.		Абсо-лютное	Относи-тельное, %	Абсо-лютное			Относи-тельное, %
Себестоимость продукции	6500	7950		8567		1450	22,3	617			7,7
Расходы на оп­лату труда	4354	5022,7		5392		668,7	15,3	369,3			7,3
Расходы на рек­ламу	20	23		24		7	5,6			1	3,8
Потери това­ров и техно­логиче­ские отходы	126	144		145		18	14,3			1	0,6
Расходы на тару	80		80,3		92	0,3	0,3			11,7	14,5
Итого	11080		13220		14220	2120	19,3			1000	7,5

Структура затрат ООО «Вернисаж» представлена на рисунке 2.4.

Рис. 2.4. Структура затрат ООО «Вернисаж»

Неравномерность развития объема продаж в ассортиментном разрезе в динамике привела к изменению его структуры, которая характеризуется удельным весом отдельных товарных групп в общем объеме продаж. Таким образом, в целом можно сделать вывод о положительной динамике объема продаж ООО «Вернисаж», что положительно сказывается на финансовых показателях его деятельности.

Как показывают данные таблицы 2.4, на ООО «Вернисаж» себестоимость продукции увеличилась в 2014 г. на 22,3%, в 2015 г. на 7,7%. Расходы на оплату труда увеличилась в 2014 году на 668,7 тыс. руб., в 2015 году на 369,3 тыс. руб. Увеличение расходов на оплату труда связано с увеличение заработной платы в организации.

На величину прибыли от реализации продукции ООО «Вернисаж» влияют изменение объема реализации, изменение структуры реализации, изменение отпускных цен на реализованную продукцию, изменение цен на сырье, материалы, ресурсы. В имеющихся данных, коммерческие и управленческие расходы, а также себестоимость продукции входят в состав выручки предприятия ООО «Вернисаж». Факторный анализ прибыли возможно произвести на основании таблицы 2.5, приведенной ниже (составлена на основании отчетности предприятия).

Таблица 2.5

Анализ финансовых результатов ООО «Вернисаж» за 2013-2015 гг, тыс. руб.

Показатели	Анализируемый период			Изменение 2014 г. к 2013 г.		Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Абсо­лютное	Относи­тельное, %	Абсо­лютное	Относи­тельное, %
Выручка от про­дажи	18750	19390	27715	640	3,4	8325	42,9
Себестоимость	6500	7950	8567	1450	22,3	617	7,7
Валовая прибыль	12250	11440	19148	-810	-6,6	7708	67,3
Общие затраты	4580	5270	5653	690	15,06	383	7,2
Прибыль от про­даж	7670	6170	13495	-1500	-19,5	7325	118,7
Налог на при­быль и другие аналогичные пла­тежи	3020	3145	4067	125	4,2	922	29,3
Чистая прибыль	4650	3025	9428	-1625	-34,9	6403	211,6

Как видно из таблицы 2.5 чистая прибыль предприятия в 2014 году уменьшилась на 1625тыс. руб., в 2015 г. увеличилась на 6403 тыс. руб.

Рис. 2.5. Динамика финансовых результатов ООО «Вернисаж» за 2013-2015 гг., в тыс. руб.

Таким образом, в 2015 г. наблюдается положительная динамика увеличения показателей прибыли ООО «Вернисаж». Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные, но и относительные показатели эффективности хозяйствования.

К ним относятся показатели рентабельности. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности.

Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Проведем анализ рентабельности предприятия в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Показатели рентабельности ООО «Вернисаж» за 2013-2015 гг., %

Показатели	Анализируемый период
	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Рентабельность продаж	40,9	31,8	48,6
Рентабельность основных фон­дов	500	347,7	1172,6

Все показатели рентабельности деятельности предприятия за 2013-2015 гг. достаточно высокие, что является положительным фактором. Из проведенного анализа можно сказать, что на данном предприятии высокий уровень рентабельности. Пофакторный анализ прибыли от продаж предприятия:

Изменение прибыли от продаж за счет изменения объема продаж

∆П=(∆ТО*Уп0) / 100%, (2.1)

где

∆П — изменение прибыли, тыс. руб.

∆ТО — изменение объема продаж, тыс. руб.

Уп0 — уровень прибыли от продаж в объеме продаж за прошлый период

∆П= =2664 тыс. руб.

Изменение прибыли от продаж за счет изменения уровня валового дохода

∆П=(∆Увд*ТО1) / 100%, (2.2)

где

∆П — изменение прибыли, тыс. руб.

∆Увд — уровень валового дохода в объеме продаж, %

ТО1 — объем продаж за отчетный период

∆П= =2799,2 тыс. руб.

Изменение прибыли от продаж за счет изменения уровня издержек обраще­ния

∆П=(∆Уио*ТО1) / 100%, (2.3)

где

∆П — изменение прибыли, тыс. руб.

∆Уио — уровень издержек обращения в объеме продаж, %

ТО1 — объем продаж за отчетный период

∆П= =1857 тыс. руб.

Итого: ∆П=7320,2 тыс. руб.

Увеличение прибыли от продаж за 2015 год в основном вызван валовым доходом, который составляет 38,2% от общего изменения прибыли.

Таким образом, можно сделать вывод об улучшении эффективности работы торгово-производственного предприятия ООО «Вернисаж» за анализируемый период. Далее проведем анализ безубыточности продаж ООО «Вернисаж». Формула расчета точки безубыточности в денежном выражении: 

Тбд = В*Зпост/(В - Зпер),  (2.4)

где

В — выручка от продаж. 

Зпер — переменные затраты. 

Зпост — постоянные затраты. 

Тбн — точка безубыточности в натуральном выражении. 

Формула запаса финансовой прочности в денежном выражении:

ЗПд = (B -Тбд )/B * 100%, (2.5)

где

ЗПд — запас финансовой прочности в денежном выражении.

В — выручка от продаж.

Рн — объем реализации в натуральном выражении.

Тбд — точка безубыточности в денежном выражении.

Тбн — точка безубыточности в натуральном выражении.

Маржинальный доход, получаемый в целом по предприятию, рассчитывается по следующей формуле:

МД = В — ПЗ, (2.6)

где

МД — маржинальный доход;

В — выручка;

ПЗ — переменные затраты.

Таблица 2.7

Анализ безубыточного объема продаж за 2014-2015 г.г., тыс. руб.

Показатели	Анализируемый период			Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015 г.		Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %
Выручка	18750	19390	27715		8325	42,9
Прибыль от продаж	7670	6170	13495		7325	118,7
Постоянные затраты	9200	10003	11800		1797	17,9
Переменные за­траты	1880	3217	2420		- 797	- 24,7
Безубыточный объем продаж	10225,2	11992,7	12928,9		936,2	7,8
Запас финансовой прочности	45,4	38,2	53,3		15,1	39,5
Маржинальный доход	16870	16173	25295		9122	56,4

Анализ безубыточного объема продаж ООО «Вернисаж» из таблицы 2.8 показывает, что рост выручки на 42,9% и при этом увеличение точки безубыточности на 7,8%. Запас финансовой прочности увеличился на 39,5%, что является положительным показателем. Маржинальный доход увеличился на 56,4%.