- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •9. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •11. Налоговая политика государства. Основные направления налоговой политики рф на среднесрочный период (2018-2019).
- •12. Экономическое содержание ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •13. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14. Объект обложения и ндс. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •15. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17 . Налоговые вычеты по ндс.
- •18. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет. Порядок возмещения ндс.
- •19. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •20. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •21.Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •22. Налог на прибыль организаций: экономическая сущность, плательщики налога и объект налогообложения.
- •23. Классификация и порядок определения доходов в налоговом учете.
- •24. Классификация и особенности определения расходов для целей налогообложения прибыли. Нормируемые расходы при расчете налога на прибыль.
- •25. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •26. Порядок формирования налогооблагаемой прибыли в налоговом учете.
- •27. Ставки налога на прибыль. Особенности Налогообложения отдельных видов доходов.
- •28. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •29. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговые льготы.
- •30. Налог на имущество организаций: налоговые ставки и база, порядок исчисления и уплаты.
- •31. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •32. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •33. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •34. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •35. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •36. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •37. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •38. Транспортный налог.
- •39. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •41. Земельный налог.
- •42. Водный налог.
- •43. Налог на игорный бизнес.
- •44. Государственная пошлина.
- •45. Торговый сбор.
- •46. Упрощенная система налогообложения.
- •47. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •48. Патентная система налогообложения.
- •49. Страховые взносы: экономическое содержание, плательщики, объект, база для исчисления.
- •50. Страховые взносы: тарифы, порядок исчисления и уплаты.
15. Порядок определения налоговой базы ндс.
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения (ст.53 НК РФ). Соответственно для НДС это будет стоимостной показатель облагаемых налогом операций. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, в том числе оплаты ценными бумагами. Выручка, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) - ТРУ, имущественных прав.
Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) определяется как стоимость их обработки, переработки с учетом акцизов, без НДС.
Налоговая база НДС (ст. 152)
1.Стоимость ТРУ, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений ст 105.3 НК (взаимозависимые лица) без НДС, а по подакцизным товарам – с учетом акцизов. Налогообложение должно производиться в соответствии с рыночными ценами.
2.Стоимость ТРУ, исходя из цен реализации идентичных ТРУ, действующих в предыдущем периоде, а при их отсутствии – исходя из рыночных цен.
3.Стоимость выполненных работ с учетом всех фактических расходов.
4.Таможенная стоимость, увеличенная на сумму ввозной таможенной пошлины, а по подакцизным товарам – на сумму акциза.
Таможенная оценка стоимости:
•По цене сделки с ввозимыми товарами (таможенная стоимость = цена сделки фактически уплаченная + накладные расходы, произведенные за пределами таможенного союза).
•По цене сделки с однородными товарами (цена сделки с однородными товарами + накладные расходы до границы)
•По цене сделке с идентичными товарами (цена сделки с идентичными товарами + накладные расходы)
•Метод вычитания (цена на территории РФ - накладные расходы на территории РФ)
•Резервный метод (метод мировых цен) – таможенная стоимость = мировой.
Обязательный документ – декларация таможенной стоимости.
В налоговою базу НДС включаются суммы денежных средств, связанные с оплатой за реализованные, ТРУ (ст.162 НК):
•Финансовая помощь, связанная с оплатой за реализованные ТРУ. Пени, штрафы, неустойки не включаются в налоговую базу НДС.
•Страховые выплаты по договору страхования риска неисполнения договорных обязательств.
•Проценты по векселям, облигациям, по товарному кредиту в части, превышающей размер процентов, рассчитанного исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Момент определения налоговой базы НДС (ст.167)
Наиболее ранняя из дат:
•День отгрузки (передачи) товаров
•День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
Не включаются в налоговую базу авансы, полученные в счет предстоящих поставок, ТРУ:
•Освобождаемых от НДС.
•С длительностью производственного цикла >6 мес. (перечень утвержден правительством РФ)
•По товарам, облагаемым по 0 ставке.
Налоговый период: квартал.