- •Раздел I. Макро- и микроэкономические аспекты политики доходов и заработной платы 10
- •Глава 1. Основные цели и задачи политики доходов и заработной платы в условиях переходной экономики 10
- •Глава 2. Валовой внутренний продукт, национальный доход и формирование доходов населения 19
- •Глава 3. Экономическая природа доходов. Факторы, определяющие спрос на ресурсы и уровень их оплаты 27
- •Глава 4. Уровень и качество жизни: понятия, индикаторы, современное состояние в России 40
- •Раздел II. Доходы и расходы населения: экономическая природа, взаимосвязь и взаимозависимость 48
- •Глава 5. Доходы, расходы и сбережения населения: источники, виды, структура 48
- •Глава 6. Заработная плата как основной источник доходов работников наемного труда: основные функции и тенденции развития 63
- •Глава 7. Социальные трансферты и их роль в формировании доходов населения 75
- •Глава 8. Методы прогнозирования динамики доходов и потребления населения 87
- •Раздел III. Политика и механизм формирования и регулирования доходов населения 100
- •Глава 9. Мотивация к эффективному труду: потребности, интересы, мотивы и стимулы 100
- •Глава 10. Социальные стандарты: формирование и использование 109
- •Глава 11. Регулирование доходов и заработной платы 119
- •Глава 12. Формы и методы территориального регулирования доходов и заработной платы 130
- •Глава 13. Социальное страхование и внебюджетные фонды 142
- •Раздел IV. Инфляция, налогообложение и их влияние на формирование доходов 151
- •Глава 14. Инфляция и ее влияние на доходы населения 151
- •Глава 15. Налогообложение доходов 158
- •Раздел V. Политика на рынке труда и ее влияние на доходы и уровень жизни 166
- •Глава 16. Формирование спроса на рабочую силу и ее предложения в современной России 166
- •Глава 17. Политика занятости и самозанятости, безработица. Влияние их динамики на доходы 175
- •Раздел VI. Формирование трудовых доходов работников в организациях, на предприятиях, в учреждениях 187
- •Глава 18. Тарифная оплата 187
- •Глава 19. Формы и системы заработной платы 201
- •Глава 20. Оплата труда государственных служащих 211
- •Раздел VII. Зарубежный опыт в формировании и политике доходов 223
- •Глава 21. Формирование основных доходов в развитой рыночной экономике 223
- •Глава 22. Политика налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой 237
- •Предисловие
- •Введение. Содержание и предмет курса
- •Раздел I макро- и микроэкономические аспекты политики доходов и заработной платы
- •Государственное регулирование доходов
- •1.2. Социально-экономические основы реформирования политики доходов и заработной платы Основные этапы реформирования
- •Социальные приоритеты политики доходов и заработной платы
- •1.3. Механизм осуществления политики доходов и заработной платы Основные элементы механизма
- •Результативность политики доходов
- •Укрепление институциональных основ политики доходов и заработной платы
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 2. Валовой внутренний продукт, национальный доход и формирование доходов населения
- •2.1. Валовой внутренний продукт — показатель уровня экономического развития ввп и факторы его роста
- •Использование ввп для характеристики экономического развития и уровня жизни
- •2.2. Национальный доход Национальный доход, перераспределительные процессы и конечные доходы
- •Национальный доход и доходы домашних хозяйств
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 3. Экономическая природа доходов. Факторы, определяющие спрос на ресурсы и уровень их оплаты
- •3.1. Доходы как плата за экономические ресурсы Факторы производства
- •Доходы факторов производства
- •Заработная плата
- •Доходы от собственности
- •Предпринимательский доход
- •Скрытая экономическая деятельность и доходы от нее
- •Структура денежных доходов населения
- •Две модели распределения доходов
- •3.2. Производственная функция. Принципы, определяющие спрос на труд и другие факторы производства Технологическая и экономическая эффективность
- •Производственная функция
- •Принятие экономических решений
- •Спрос на факторы производства
- •3.3. Факторы, определяющие уровень оплаты труда Рост фондовооруженности и производительности труда — основа повышения заработной платы
- •Взаимозаменяемость труда и капитала
- •Общие тенденции спроса на рабочую силу, ее предложения и уровня оплаты труда
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 4. Уровень и качество жизни: понятия, индикаторы, современное состояние в России
- •4.1. Понятия и система индикаторов уровня и качества жизни Уровень и качество жизни
- •Структура индикаторов уровня и качества жизни
- •Индикаторы уровня жизни
- •Индикаторы качества жизни
- •4.2. Современное состояние уровня и качества жизни в России Снижение уровня и качества жизни
- •Социальная защищенность и борьба с бедностью
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Доходы и цены
- •Доходы домашних хозяйств
- •5.2. Баланс денежных доходов, расходов и сбережений населения Назначение и схема баланса
- •Элементы баланса
- •5.3. Виды и источники денежных доходов Виды денежных доходов
- •Натуральные доходы и доходы от самозанятости
- •5.4. Денежные расходы населения Расходы на оплату товаров и услуг
- •Обязательные платежи и взносы
- •5.5. Сбережения: их виды и роль в формировании доходов населения Понятие сбережений
- •Виды сбережений
- •Новые формы сбережений
- •Защищенность сбережений
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 6. Заработная плата как основной источник доходов работников наемного труда: основные функции и тенденции развития
- •6.1. Экономическая природа заработной платы. Ее изменения в связи со сменой ориентиров социально-экономической политики Сущность заработной платы как категории рыночной экономики
- •Изменение взглядов российских экономистов на сущность заработной платы и ее основные функции
- •6.2. Основы политики реформирования заработной платы при переходе к рынку Обеспечение связи размеров заработной платы с затратами и результатами труда
- •Последствия реформирования заработной платы в России и пути решения возникших проблем
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 7. Социальные трансферты и их роль в формировании доходов населения
- •7.1. Сущность, функции и виды социальных трансфертов Задачи системы социальных трансфертов
- •Формы социальных трансфертов
- •7.2. Развитие системы социальных трансфертов в переходный период Модели системы трансфертов
- •Величина и тенденции изменения социальных трансфертов
- •7.3. Финансирование социальных трансфертов Необходимость перераспределения финансовых ресурсов
- •Региональные источники ресурсов
- •Расширение источников финансирования
- •7.4. Реформа системы социальных трансфертов Предпосылки реформирования
- •Основные задачи и направления реформ
- •Термины
- •Система показателей уровня жизни в прогнозных исследованиях
- •8.2. Инструментарий прогнозных расчетов Баланс денежных доходов и расходов населения
- •Использование бддр в прогнозных расчетах
- •8.3. Выявление основных проблем уровня жизни в базовом периоде Оценка динамики уровня жизни
- •Количественные оценки дифференциации доходов и бедности
- •8.4. Разработка целевых ориентиров потребления Методы определения целевых ориентиров
- •Пример оценки целевых ориентиров
- •8.5. Технология прогнозных расчетов Последовательность проведения расчетов
- •Расчет доходной части бддр
- •Расчет расходной части бддр
- •Расчет структуры расходов населения на товары и услуги
- •Термины
- •Виды трудовой мотивации
- •Предназначение стимулов к труду
- •Социальная справедливость и ее место в формировании побудительных мотивов к труду
- •Удовлетворенность трудом, преобразования в содержании и технической вооруженности труда как стимулы к труду
- •9.2. Эволюция мотивации к труду в рыночной экономике Взаимосвязь сущности и природы развитой рыночной и переходной экономики с мотивацией к труду
- •Подходы к мотивации труда в социально ориентированной экономике
- •Приоритетность видов интересов
- •Возрождение и развитие социально-психологических мотивов и стимулов к труду
- •Термины
- •Глава 10. Социальные стандарты: формирование и использование
- •10.1. Предпосылки и условия социальной стандартизации Понятие социального стандарта
- •Минимальные социальные стандарты
- •10.2. Состояние социального нормирования Социальные нормы и нормативы
- •Совершенствование социального нормирования
- •10.3. Задачи социальной стандартизации и требования к социальным стандартам Государственные минимальные социальные стандарты
- •Виды социальных нормативов и показателей
- •10.4. Направления социальной стандартизации Прожиточный минимум
- •Минимум социально значимых услуг
- •10.5. Применение социальных стандартов Нормативы финансовых затрат
- •Распределение средств финансовой поддержки регионов
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 11. Регулирование доходов и заработной платы
- •11.1. Основы государственного регулирования доходов и заработной платы Цели и основные методы регулирования
- •Законодательное установление минимума заработной платы
- •Индексация доходов и начисленной заработной платы
- •Роль налогов в регулировании заработной платы и доходов
- •11.2. Коллективно-договорное регулирование доходов и заработной платы Цели и задачи переговоров
- •Коллективно-договорное регулирование оплаты труда на разных уровнях
- •Нормативно-правовые вопросы действия тарифных соглашений
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 12. Формы и методы территориального регулирования доходов и заработной платы
- •12.1. Целевая направленность политики территориального регулирования Понятие территориального регулирования
- •Факторы, определяющие различия условии воспроизводства рабочей силы по регионам
- •12.2. Основные элементы системы территориального регулирования заработной платы
- •Принципы районирования территории
- •Районные коэффициенты к заработной плате
- •Надбавки за работу в регионе
- •Коэффициенты к заработной плате за пустынность, безводность и высокогорность местности
- •Компенсации населению за работу и проживание в экстремальных природно-климатических условиях
- •12.3. Изменения системы территориального регулирования доходов и заработной платы в рыночной экономике Дифференцированный подход к регулированию
- •Регулирование в предпринимательском секторе
- •Регулирование в бюджетной сфере
- •Другие возможности регулирования
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 13. Социальное страхование и внебюджетные фонды
- •13.1. Система социального страхования Элементы системы социальной защиты
- •Источники страховых фондов
- •Использование средств социального страхования
- •13.2. Формирование и использование внебюджетных фондов Виды и источники формирования внебюджетных фондов
- •Использование Пенсионного фонда
- •Использование фондов социального и обязательного медицинского страхования
- •Использование Государственного фонда занятости
- •13.3. Реформирование социального страхования Основные направления реформы
- •Создание правовой базы и новой системы управления
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Раздел IV инфляция, налогообложение и их влияние на формирование доходов
- •Отрицательные последствия инфляции
- •14.2. Антиинфляционная политика Ортодоксальная и гетеродоксная программы
- •Меры приспособления к инфляции
- •14.3. Особенности инфляции в России Реализация ортодоксально-монетаристской программы
- •Причины неудач антиинфляционной политики
- •14.4. Индексация денежных доходов граждан Правовые основы индексации
- •Порог индексации
- •Источники средств для индексации
- •Термины
- •Распределение налогов по бюджетным уровням
- •15.2. Важнейшие налоги Общая характеристика налогов
- •Прямые налоги
- •Косвенные налоги
- •Налогообложение прибыли
- •Подоходный налог с физических лиц
- •Особенности косвенных налогов
- •Возможность переложения налогов
- •15.3. Проблемы реформы налоговой системы Сущность предлагаемых налоговых мер
- •Увеличение собираемости налогов
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Раздел V политика на рынке труда и ее влияние на доходы и уровень жизни
- •Внутренний и внешний рынки
- •Признаки развитости рынка труда
- •Механизм согласования интересов субъектов рынка
- •16.2. Старые и новые проблемы российского рынка труда Специфика российского рынка
- •Факторы, обусловившие новые явления на рынке труда
- •Обесценение труда и формирование его предложения
- •Новые сферы занятости и мотивы выбора
- •Спад производства и поведение работодателей
- •Влияние социального партнерства на поведение субъектов рынка труда
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 17. Политика занятости и самозанятости, безработица. Влияние их динамики на доходы
- •17.1. Эволюция форм и методов политики занятости Модели государственной политики
- •Меры политики занятости
- •17.2. Вторичная занятость Масштабы и структура вторичной занятости
- •Мотивы вторичной занятости
- •Характер вторичной занятости
- •Функции вторичной занятости
- •17.3. Проблемы развития самозанятости Понятие самостоятельной занятости
- •Самозанятость как альтернатива безработице
- •17.4. Безработица. Ее формы, динамика, влияние на доходы Формы безработицы
- •Безработица в России
- •Оценка масштабов длительной безработицы
- •Факторы увеличения продолжительности незанятости и изменения численности длительно безработных
- •Воздействие безработицы на маргинализацию
- •17.5. Неформальная занятость Виды неформальной занятости
- •Масштабы и роль неформальной занятости в России
- •Термины
- •Элементы тарифной системы и их назначение
- •Тарифные сетки и их роль в организации оплаты
- •Назначение тарифных ставок и окладов
- •Тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих и Квалификационный справочник должностей служащих
- •18.2. Принципы построения тарифной системы Расширение прав предприятий (организаций) в регулировании заработной платы
- •Единая тарифная сетка в бюджетной сфере
- •18.3. Порядок тарификации работ и рабочих и аттестации служащих Тарификация работ и рабочих
- •Аттестация служащих
- •18.4. Доплаты и надбавки тарифного характера к основной оплате Виды доплат и надбавок
- •Порядок предоставления доплат и надбавок
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 19. Формы и системы заработной платы
- •19.1. Существо и тенденции развития форм и систем заработной платы Назначение основных форм заработной платы
- •Тенденции развития форм заработной платы и определяющие их факторы
- •19.2. Сдельная форма оплаты труда и ее системы Основные системы сдельной оплаты
- •Расчет заработка при прямой сдельной системе
- •Расчет заработка при сдельно-премиальной системе
- •Расчет заработка при сдельно-прогрессивной системе
- •Косвенная сдельная оплата
- •Сдельный аккорд
- •19.3. Повременная оплата труда и ее системы Простая повременная система
- •Повременно-премиальная оплата
- •19.4. Премирование и его экономическое обоснование Выбор показателей и условий премирования
- •Обоснование экономической эффективности премий
- •19.5. Бестарифная система оплаты труда Особенности бестарифной системы оплаты
- •Бестарифная система оплаты, основанная на применении «вилки» соотношений в оплате труда разного качества*
- •Бестарифная система оплаты, основанная на договоре между работодателем и работником
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 20. Оплата труда государственных служащих
- •20.1. Правовые основы государственной службы Российской Федерации и правовое положение государственных служащих Правовые основы и содержание труда государственных служащих
- •Права государственных служащих
- •Обязанности государственных служащих
- •Ограничения, связанные с государственной службой
- •Присвоение квалификационных разрядов
- •Гарантии государственным служащим
- •20.2. Труд и его оплата в системе государственного управления Особенности труда государственных служащих
- •Денежное содержание федеральных государственных служащих
- •Оплата труда работников, занимающих в федеральных органах исполнительной власти должности, не отнесенные к государственным должностям
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Раздел VII
- •Глава 21. Формирование основных доходов в развитой рыночной экономике
- •Раздел VII. Зарубежный опыт в формировании и политике доходов Глава 21. Формирование основных доходов в развитой рыночной экономике
- •21.1. Основные доходы в рыночной экономике
- •Доходы, включаемые в национальный доход
- •Состав денежных доходов населения
- •Место отдельных доходов в агрегатных показателях
- •21.2. Прибыль как основной мотив предпринимательской деятельности Стимулирующая роль прибыли
- •Государственное регулирование прибыли
- •21.3. Регулирование величины заработной платы Установление заработной платы
- •Продолжительность рабочего времени
- •Другие направления государственного регулирования оплаты труда
- •21.4. Профсоюзы на рынке труда Взаимоотношения предпринимателей и профсоюзов
- •Роль профсоюзов в повышении заработной платы
- •21.5. Реальная заработная плата и спираль «заработная плата — цены» Тенденция к росту реальной заработной платы
- •Механизм формирования спирали «заработная плата — цены»
- •Спираль «заработная плата — цены» и инфляция
- •21.6. Организация заработной платы, ее формы и системы Основные формы и системы оплаты
- •Сдельно-премиальные системы
- •Дифференцированные системы
- •Системы коллективного премирования и участия в прибылях
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 22. Политика налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой
- •22.1. Общие принципы и основные характеристики системы налогообложения Задачи налоговой системы
- •Доля налоговых поступлений в внп
- •Прямые и косвенные налоги
- •Распределение налоговых поступлении по бюджетным уровням
- •22.2. Реформирование системы прямого налогообложения
- •Кейнсианский подход к налогам
- •Теория «экономики предложения»
- •22.3. Реформирование косвенного налогообложения
- •Повышение роли ндс
- •Акцизы и таможенные пошлины
- •22.4. Взносы работодателей на социальное обеспечение Назначение взносов
- •Ставки взносов
- •Термины
- •Вопросы для самопроверки
- •Заключение
- •Словарь понятий и терминов
- •Список рекомендуемой литературы
- •Краткие сведения об авторах
5.3. Виды и источники денежных доходов Виды денежных доходов
Основными видами доходов населения являются: оплата труда (вместе с различными начислениями и доплатами), социальные трансферты, доходы от собственности и др.
Оплата труда —это регулярно получаемое вознаграждение за произведенную продукцию или оказанные услуги, за отработанное время, включая оплату ежегодных отпусков, праздничных дней и другого неотработанного времени, оплачиваемого в соответствии с трудовым законодательством и коллективными трудовыми договорами. Ее источником выступает фонд заработной платы.
Эта статья денежных доходов населения включает начисленные предприятием, учреждением, организацией любой формы собственности все виды оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.
Денежное довольствие военнослужащих из средств федерального и местного бюджетов включает сумму основных и добавочных видов начисленного из средств федерального и местного бюджетов денежного и вещевого довольствия военнослужащих, входящих в состав министерств и ведомств, которые представляют отчеты в открытом порядке.
В статью социальных трансфертовбаланса денежных доходов входят пенсии, пособия и социальная помощь, стипендии, страховые возмещения, выигрыши по лотереям, возмещение расходов инвалидам, возмещение ущерба репрессированным гражданам.
В статью «Другие доходы»включаются:
• доходы работников от предприятий и организаций, кроме оплаты труда и выплат социального характера;
• доходы населения от собственности, в том числе дивиденды, проценты по вкладам, выплаты дохода по государственным и другим ценным бумагам, предварительная компенсация по вкладам граждан, доходы населения от продажи недвижимости на вторичном рынке жилья;
• поступления от продажи продуктов сельского хозяйства;
• поступления из финансовой системы, в том числе изменение задолженности по ссудам, выданным гражданам на индивидуальное жилищное строительство и другие цели; изменение задолженности по ссудам, выданным кредитными организациями гражданам на потребительские цели; изменение задолженности по ссудам, выданным коммерческим предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица;
• доходы населения от продажи иностранной валюты (коммерческим банкам и Сбербанку России);
• прочие поступления, в том числе: от продажи утильсырья, металлолома и др. (несельскохозяйственные заготовки), другие доходы;
• деньги, полученные по переводам (за вычетом переведенных и внесенных сумм).
Доходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера, включают командировочные расходы, авторские вознаграждения, надбавки к заработной плате, выплаченные работникам отдельных отраслей экономики в связи с подвижным (разъездным) характером работы, полевое довольствие, стоимость выдаваемых бесплатно форменной одежды, обмундирования, остающихся в личном постоянном пользовании, или сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам и т.п.
Доходы населения от собственностивключают:
• доходы по акциям, проценты, выплаты по долевым паям от участия работников в собственности предприятия, учреждения, организации;
• проценты по вкладам, причитающиеся вкладчикам кредитных организаций, Сбербанка России и Внешэкономбанка (выплачиваемые в течение года и начисленные на остаток вкладов в конце года);
• выплаты дохода по государственным и другим ценным бумагам Сбербанком России и кредитными организациями;
• предварительную компенсацию по вкладам граждан;
• доходы населения от продажи недвижимости на вторичном рынке жилья.
Доходы от продажи продуктов сельского хозяйствавключают выручку от продажи скота и другой сельскохозяйственной продукции на рынках, заготовительным организациям потребительской кооперации, фермерским и государственным хозяйствам, различным организациям и др.
В условиях перехода к рыночной экономике роль личного подсобного хозяйства (ЛПХ) в формировании доходов населения возросла. Доходы от личного подсобного хозяйстваявляются частьюдоходов граждан от самозанятости,т.е. деятельности по производству товаров и услуг в домашних условиях, работы не по найму. Источниками доходов от ЛПХ выступают труд, земля и инвестиции, поскольку они образуются в результате производства сельскохозяйственной продукции на приусадебном участке семьи или отдельного гражданина.
Доходы от ЛПХ оказывают положительное воздействие на рост доходов и снижение дифференциации доходов населения, особенно сельского. В совокупных доходах сельских семей доля доходов от них достигает 25—35%, а в городских — 3-5%.
Это связано не только с различиями в уровне доходов этих групп, но и с различиями в обеспечении городского и сельского населения земельными участками. По данным социологов, в среднем четверть городских семей имеют дачи, от 3 до 8% — земельные участки, а среди сельских семей 80% имеют садовые, огородные и приусадебные участки. У сельских семей, как правило, участки большие. Среди городских семей у 64,5% размер участка составляет 0,06 га, а среди сельских семей более чем у половины участок превышает 0,1 га.
Статья «Поступления из финансовой системы»включает:
• изменение задолженности по ссудам, выданным гражданам на индивидуальное жилищное строительство и другие цели;
• изменение задолженности по ссудам, выданным на потребительские цели кредитными организациями;
• изменение задолженности населения по покупке товаров в кредит;
• изменение задолженности по ссудам, выданным коммерческим предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица.
Доходы населения от продажи иностранной валютыопределяются на основании данных отчета о кассовых оборотах банков.
В составе прочих поступлений учитываются выручка от продажи металлолома, утильсырья и кустарно-ремесленных изделий (несельскохозяйственные заготовки) и другие доходы.
В этой статье учитываются выплаты из средств, выдаваемых предприятиям и организациям кредитными организациями на хозяйственно-операционные и другие расходы. В ней также отражены доходы населения от индивидуальной предпринимательской деятельности. Отражается здесь часть неучтенной заработной платы (например, денежное и вещевое довольствие военнослужащих Минобороны России, МВД России, ФСБ России и др.), а также заработная плата, укрываемая от налогообложения и выплачиваемая в различных формах — в виде покупки своим работникам автомобилей, квартир, денежной помощи на строительство индивидуального жилья, приобретение садового участка, предметов длительного пользования, беспроцентного кредита, открытия индивидуального счета в банке и т.п.
Деньги, полученные по переводам(за вычетом переведенных сумм), увеличивают объем денежных ресурсов населения, предъявляемых в данном регионе (республике, крае, области) на покупку товаров и оплату услуг, и поэтому учитываются в доходной части баланса. Если сумма денег, переведенных по почте, больше полученных сумм, то разность (сальдо) учитывается в расходной части баланса, поскольку в этих случаях уменьшается объем денежных ресурсов на покупку товаров и оплату услуг в данном регионе (республике, крае, области).
Для расчета полученных (отправленных) сумм по переводам используются данные о почтовых и телеграфных переводах через предприятия связи.