- •Глава 1. Теоретические основы анализа платежеспособности и ликвидности предприятия
- •1.1 Экономическое содержание анализа платежеспособности и ликвидности предприятия
- •1.2 Методы анализа и оценки платежеспособности и ликвидности предприятия
- •Классификация текущих активов по категориям риска ооо «ТехАгро-Сибирь»
- •Анализ состояния расчетов с покупателями и заказчиками (на 01.01.2008г.)
- •1.3 Информационное обеспечение анализа платежеспособности и ликвидности предприятия
Классификация текущих активов по категориям риска ооо «ТехАгро-Сибирь»
Степень риска |
Группа текущих активов |
Доля группы в общем объеме текущих активов, % |
Отклонение (гр.4 – гр.3) |
|
на 01.01.06. |
на 01.01.08. |
|
||
Минимальная |
Наличные денежные средства, легкореализуемые краткосрочные ценные бумаги. |
4,9 |
2,9 |
-2,0 |
Малая |
Дебиторская задолженность с нормальным финансовым положением + запасы (исключая залежалые) + готовая продукция, пользующаяся спросом. |
53,8 |
49,8 |
- 4,0 |
Средняя |
Продукция производственно-технического назначения, незавершенное строительство, расходы будущих периодов. |
8,8 |
9,5 |
+ 0,7 |
Высокая |
Дебиторская задолженность предприятий, находящихся в тяжелом финансовом положении, запасы готовой продукции, залежалые запасы, неликвиды. |
32,5 |
40,7 |
+ 8,2 |
Внутренний анализ краткосрочной задолженности проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками, полученных кредитов банка, расчетов с прочими кредиторами. В ходе анализа проводится выборка обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств.
Для целей анализа состояния расчетов с поставщиками используется таблица 1.4.
Таблица 1.4
Ведомость учета расчетов с поставщиками (на 01.01.2008г.)
Постав щик, № счета- фактуры. |
Задолженность на начало месяца |
Возникло обязательство в отчетном месяце |
Оплачено или зачтено |
Задолжен ность на конец месяца |
|||||
да та обр-ния |
предприятию, т.р. |
пос тавщи ку, т.р. |
дата |
сум ма т.р. |
дата |
сум мА т.р. |
предприя тию, т.р.
|
Пос Тав щи ку, т.р. |
|
ЗАО «Сибур-Геотекстиль» № 151 |
05.12.
|
- |
168 |
- |
- |
06.12 |
168 |
- |
- |
ООО «Легпром» № 642/4 |
08.12. |
- |
122 |
- |
- |
- |
- |
- |
122 |
ОАО «Агро-Ин» № 3022 |
01.12. |
280 |
- |
- |
- |
- |
- |
280 |
- |
ООО «АВК-С» № А54/2 |
- |
- |
- |
08.12. |
148 |
21.12. |
148 |
- |
- |
ОАО «СибАгро» №32780 |
- |
- |
- |
25.12. |
74 |
- |
- |
- |
74 |
|
- |
280 |
290 |
- |
222 |
- |
316 |
280 |
196 |
Скрытая кредиторская задолженность предприятия возникает в случае распространенной в настоящее время формы расчетов с покупателями на условиях предоплаты.
Анализ состояния кредиторской задолженности предприятия его покупателям показан в таблице 1.5.
Таблица 1.5