№ оп.

Зміст господарської операції

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

1

Одержано розрахункову чекову книжку

313 “Інші рахунки в банку в національній валюті”

311 “Поточні рахунки в національній валюті”

2

Відображено вартість чекової книжки

08 “Бланки суворого обліку”

–

3

Проведено оплату постачальнику з чекової книжки

63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

313 “Інші рахунки в банку в національній валюті”

4

Депоновано кошти з поточного рахунку в іноземній валюті на виставлення покритого акредитиву

314 “Інші рахунки в банку в іноземній валюті”

312 “Поточний рахунок в іноземній валюті”

5

Перераховано кошти непокритого акредитиву в оплату матеріалів

63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

602 “Коротко-строкові позики банку в іноземній валюті”

6

Оплачено матеріали за рахунок коштів покритого акредитиву

63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

314 “Інші рахунки в банку в іноземній валюті”

7

Перераховано кошти в погашення непокритого акредитиву

602 “Короткострокові позики банку в іноземній валюті”

312 “Поточний рахунок в іноземній валюті”

8

Визначено курсову різницю за коштами в покритому акредитиві

945 “Втрати від операційної курсової різниці”

314 “Інші рахунки в банку в іноземній валюті”

9

Визначено курсову різницю за коштами в непокритому акредитиві

602 “Короткострокові позики банку в іноземній валюті”

714 “Дохід від операційної курсової різниці”

10

Визначено курсову різницю за розрахунками з іноземним постачальником

63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

714 “Дохід від операційної курсової різниці”

№ оп.

Зміст господарської операції

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

1

Видано з каси довгострокову позику працівнику підприємства

163 “Інша дебіторська заборгованість”

30 “Каса”, 31 “Рахунки в банках”

2

Переведено раніше перерахований аванс до довгострокової дебіторської заборгованості

163 “Інша дебіторська заборгованість”

681

3

Відображено дохід від реалізації необоротних активів підприємства, якщо термін розрахунку більше 1 року

163 “Інша дебіторська заборгованість”

74 “Інші доходи”

4

Погашено довгострокову дебіторську заборгованість основними засобами за домовленістю сторін

10 “Основні засоби”

163 “Інша дебіторська заборгованість”

5

Отримано в касу кошти в погашення довгострокової позики працівнику підприємства

30 “Каса”,

31 “Рахунки в банках”

163 “Інша дебіторська заборгованість”

6

Переведено довгострокову дебіторську заборгованість до складу поточної, коли до її погашення залишається менше року з дати балансу

37 “Розрахунки з різними дебіторами”

163 “Інша дебіторська заборгованість”

7

Списано довгострокову дебіторську заборгованість внаслідок надзвичайних подій

99 “Надзвичайні витрати”

183 “Інша дебіторська заборгованість”

8

Одержано готівку в банку

301

311

9

Одержано від покупця готівку за відвантажену продукцію

301

36

10

Повернуто підзвітною особою невикористані кошти

301

372

11

Внесено суму відшкодування за виявлення нестачі винною особою

301

375

12

Оприбутковано надлишки грошей у касі виявлені у результаті інвентаризації

301

719

13

Здали готівку на розрахунковий рахунок в банк

311

301

14

Виплачено працівникам заробітну плату

661

301

15

Виплачено працівникам матеріальну допомогу

661

301

16

Виплачено працівникам депоновану заробітну плату

662

301

17

Видано готівку працівнику підприємства під звіт

372

301

18

Виплачено дивіденди засновникам

671

301

19

Одержано від покупця виручку за відвантажену продукцію

311

36

20

Одержано аванс від покупця

311

681

21

Одночасно на суму ПДВ

643

641

22

Одержано короткостроковий кредит банку

311

601

23

Погашено короткостроковий кредит

601

311

24

Одержано безповоротну фінансову допомогу

31

745

25

Погашено заборгованість перед постачальником за одержану продукцію

63

311

26

Здійснено передоплату постачальнику

371

311

27

Одночасно на суму ПДВ

641

644

28

Сплачено у бюджет податки

641

311

29

Сплачено відрахування на соціальні заходи

65

311

30

Виставлено акредитив

313

311