2. Планирование труда и заработной платы

2.1. Расчет численности производственных рабочих

Производственных рабочих принято подразделять на основных (за­нятых непосредственным изготовлением продукции) и вспомогательных. Заработная плата основных рабочих входит в состав прямых затрат на производство и ее величина используется при укрупненном способе опре­деления себестоимости продукции (см. п. 4 ).

Численность основных рабочих (Ч_ор) зависит от программы ремон­та (М_j), ее общей трудоемкости (Т_прог), трудоемкости единицы ремонта (t⁰_j), эффективного фонда рабочего времени одного рабочего (Т_эф) и рас­считывается по формуле:

, чел.,

где величины M_j и t⁰_j берутся из табл. 1 и табл. 2.

Баланс рабочего времени включает в себя три фонда времени: кален­дарный - количество календарных дней в планируемом периоде; номи­нальный - максимальное число рабочих дней (определяется как разность между календарным фондом и количеством выходных и праздничных дней за соответствующий период); эффективный - время фактического пребы­вания рабочего на предприятии (которое получается вычитанием из номи­нального фонда неиспользуемого рабочего времени в результате отпусков всех видов, болезни и других причин). Для машиностроительных предпри­ятий величина эффективного фонда времени может составлять 90-95% от номинального. Например, в 2000 г. номинальный фонд рабочего времени для одного работника составил 1995 часов, а эффективный - порядка 1800 ч. Численность вспомогательных рабочих (Ч_вр,) обычно составляет 15-20% от основных. Поэтому общий штат производственных рабочих (Ч_пр) будет:

Ч_пр = Ч_ор + Ч_вр = 1,2 Ч_ор, чел.

2.2. Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам

Заработная плата производственных рабочих определяется на основе часовых тарифных ставок, зависящих от условий работы, квалификацион­ного разряда и форм оплаты труда. Точное распределение рабочих по раз­рядам и условиям труда зависит от особенностей конкретного производст­ва. Для предприятий, машиностроения наблюдается примерно следующее распределение:

1. на холодных работах с нормальными условиями труда работает порядка 80% от среднесписочного состава производственных рабочих, а на горячих и тяжелых работах - 20%;

2. из всех производственных рабочих примерно 65% работают по сдельной форме оплаты труда, а остальные - по повременной;

3) каждая группа рабочих обычно распределяется между собой в процентном отношении по квалификационным разрядам (пример распределения приведен в нижних строках табл. 3).

Так как в настоящем проекте требуется в первую очередь определить основную заработную плату основных рабочих, то именно их численность (Ч_ор,) следует распределить по условиям работы и квалификационным разрядам. Для расчета соответствующей численности целесообразно поль­зоваться схемой (деревом), показанной на рис. 1. При этом используются следующие обозначения: Ч^н - количество человек, работающих в нор­мальных условиях; Ч^т - количество человек, работающих в тяжелых ус­ловиях; Ч_сд - количество человек, работающих по сдельной сис­теме оплаты труда; Ч_пв - количество человек, работающих по повременной системе оплаты труда; Ч_{сд i} и Ч_{вп i} - количество рабочих, имею­щих i-ый разряд; α_i - коэффициент, учитывающий долю рабочих с i-ым разрядом в соответствующей группе.

Дробные, величины показателей Ч^н_{сд i}, Ч^н_{вп i}, и т.п. следует округлять до целых чисел таким образом, чтобы их конечная сумма равнялась общей величине - Ч_ор. Предполагается, что численность вспомогательных рабо­чих распределяется по условиям труда и разрядам также как основных.

Таблица 3

Категории рабочих по условиям и видам оплаты труда	Часовые тарифные ставки, руб.
	Разряды
	I	II	Ш	IV	V	VI
На холостых работах с нормальными условиями труда (Чн): сдельщики (Чнсд)	4,25	4,63	5,12	5,74	6,5	7,65
повременщики (Чнпв)	3,97	4,32	4,78	5,36	6,10	6,23
На горячих и тяжелых работах (Чт): сдельщики (Чтсд)	4,59	5,00	5,53	6,20	7,03	8,26
повременщики (Чтпв)	4,29	4,67	5,16	5,79	6,57	7,72
Распределений рабочих по разрядам, %	5	12	50	20	10	3
Коэффициент αi, учиты­вающий количество рабо­чих соответствующего разряда	0,05	0,12	0,5	0,2	0,1	0,03

Рис. 1

2.3. Расчет заработной платы производственных рабочих

К основной относится заработная плата, начисленная пропорцио­нально отработанному времени (выполненной работе) по тарифным став­кам, окладам или сдельным расценкам, а также различные виды премий, надбавок и доплат стимулирующего характера [2, 5]. Основная заработная плата основных производственных рабочих за год (ОЗП_ор) определяется по данным о количестве различных категорий рабочих (разряд, система оплаты и условия труда; см. рис. 1), величине соответствующих тарифных ставок (табл. 3) и может быть рассчитана по формуле:

где Ч^н_{сд i}, Ч^н_{пв i}, Ч^т_{сд i}, Ч^т_{пв i} - количество рабочих 1-го разряда, работающих соответственно по сдельной и повременной формам оплаты труда в нор­мальных и тяжелых условиях (см. рис. 1);

Z^н_{сд i}, Z ^н_{пв i}, Z ^т_{сд i}, Z ^т_{пв i} - соответствующие часовые тарифные ставки оплаты труда (см. табл. 3);

β - коэффициент, учитывающий средние размеры премий и доплат (относящихся к основной заработной плате), который принимается равным 0,2-0,3.

Величина ОЗП_ор будет использоваться в дальнейшем при опре­делении себестоимости продукции (см. п. 4).

К дополнительной заработной плате рабочих относят оплату очеред­ных отпусков, вознаграждения за выслугу лет, выходные пособия и др. [2, 5]. Ее величину можно принять в размере 10-30% от основной заработ­ной платы (принимаем 20%). Таким образом, общая заработная плата ос­новных рабочих (ЗП_ор) будет:

ЗП_ор = 1,2 ОЗП_ор.

Общий фонд заработной платы рабочих (ФЗП_р) слагается из заработной платы основных (ЗП_ор) и вспомогательных (ЗП_вр) рабочих. Ранее было принято, что количество вспомогательных рабочих составляет 20% от числа основных. Учитывая, что оплата труда вспомогательных рабочих обычно несколько ниже, чем основных, то принимаем общую заработную плату вспомогательных рабочих за год (ЗП_вр) равной 15% от заработной платы основных рабочих:

ЗП_вр = 0,15 ЗП_ор.

Общий фонд заработной платы производственных рабочих за год будет:

ФЗП_р = ЗП_ор + ЗП_вр = 1,38 ОЗП_ор.

Предприятие от начисленной заработной платы производит обяза­тельные отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 26% от фонда зара­ботной платы и входят в себестоимость продукции. Поэтому общие затра­ты предприятия, связанные с оплатой труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТ_р) составят:

ФОТ_р = 1,262 ФЗП_Р.

2.4. Расчет фонда заработной платы служащих

Служащие - это категория работников, в деятельности которых пре­обладают те или иные виды умственного труда. В соответствии с дейст­вующей Единой номенклатурой должностей служащих к этой категории относятся руководители, специалисты и технические исполнители [5]. Численный состав служащих определяется по штатным расписаниям, раз­работанным на основе рациональных схем управления, которые зависят от особенностей отрасли и производственной структуры конкретного пред­приятия. В табл. 4 приведен укрупненный перечень различных категорий служащих (без подробной детализации по возможным должностям, т.к. в проекте не рассматривается технология ремонта строительно-дорожных машин и производственная структура завода) и примерный их численный состав [2]. В настоящее время самостоятельным предприятиям разрешено самим устанавливать минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который затем служит основой для определения различных должностных окладов посредством тарифных коэффициентов (величина должностного оклада равняется произведению МРОТ на величину соответствующего тарифного коэффициента). Примерные диапазоны величин тарифных коэффициентов для различных категорий служащих приведены в табл. 4, а величина МРОТ принимается равной 600 руб. [2]. Студенту предлагается самому выбрать конкретные величины коэффициентов (в рамках указанных диапа­зонов) и определить средние должностные месячные оклады для всех кате­горий служащих, перечисленных в табл. 4.

Среднемесячная заработная плата служащих берется на 20-30% больше должностного оклада в результате различных видов доплат (пре­мии, вознаграждения за выслугу лет и т.п.). Затем производится расчет го­довых сумм заработной платы для каждой группы различных категорий служащих (месячная заработная штата умножается на число работников в группе и на 12 месяцев). В итоге табл. 4 определяется годовой фонд зара­ботной платы для всех служащих (ФЗП_служ).

Общие затраты предприятия на оплату труда служащих с учетом от­числений на социальные нужды (ФОТ_служ) будут:

ФОТ_служ = 1,262 ФЗП_служ

Таблица 4

Категория служащих	Количество человек	Тарифный коэффициент	Месячная заработная пла­та одного работника, руб.			Годовой фонд заработ­ной платы, руб.
			Оклад	Пре- мии и допла­ты	Общая зара­ботная плата
1	2	3	4	5	6	7
Директор предпринял	1	5,30
Главный инженер (замес­титель директора)	1	4,70
Главные специалисты:
главный технолог	1	3,76
главный механик	1	3,51
главный энергетик	1	3,38
Начальники техническо­го, механического, энер­гетического, планово-экономического, финан­сового отделов	5	3,30
Начальник цеха:
I группы	2	3,10
II группы	3	3,00
III группы	2	2,70
Мастер производственно­го участка
I группы	5	2,20
II группы	3	2,00
III группы	4	1,80
Инженеры-программисты
I категории	2	2,60
II категории	3	2,30
III категория	2	2,10
Инженеры всех специаль­ностей:					>
I категории	10	2,40
II категории	12	2,12
без категории	10	1,85
Техники всех специаль­ностей
I категории	12	1,60
II категории	6	1,50
без категории	4	1,40
Машинистка	2	1,37			'
Экспедитор, делопроиз­водитель, табельщик и др.	8	1,20
Итого ФЗПсл	100

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ЭНЕРГООБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВА

Энергообеспечение, водоснабжение, водоотведение и очистные со­оружения по охране окружающей среды крупных заводов требуют боль­ших затрат, включаемых в себестоимость продукции. Поэтому важны не только строгий учет и оценка энергетических и водных ресурсов, но и принятие специальных мер к их экономичному использованию на основе внедрения ресурсосберегающих и экологически чистых технологий.

3.1. Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий

Предлагается, что завод имеет собственную угольную котельную. В этом случае вначале определяется годовая потребность условного топлива (Q_т.у.) по формуле:

, т,

где q - расход топлива на 1 м³ здания в ккал/ч (при естественной вентиля­ции принимаем 15-25 ккал/ч);

Н - количество часов в отопительном сезоне (для Санкт-Петербурга - 4464 ч);

V - объем здания, м³ (объем отапливаемых помещений определяется но их площади и высоте, приведенных в табл. 6);

К_т.у. - теплотворная способность условного топлива (7000 ккал/кг);

η_к.у. - коэффициент полезного действия котельной установки (0,75).

Годовые затраты на натуральное топливо (З_т.н.) будут:

, руб.,

где Q_т.н. - годовая потребность натурального топлива, т;

Ц_т.н. - отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб.;

k_тр.т - коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива (принимаем 1,3);

τ - технический эквивалент конкретного вида натурального топли­ва (показывает отношение его теплотворной способности к условному топливу).

Величины τ на некоторые марки углей и примерные их отпускные цены (носящие учебный характер) приведены в табл. 5.

Таблица 5

Бассейн	Марка угля	Технический эквивалент τ	Цена топлива, руб
Подмосковный	ВО (бурый)	0,414	200
Печерский	ГР	0,910	500
Кузнецкий	ПСР	0,957	300
	ДР	0,896	300