2. В процессе осуществления экономической деятельности предприятия ( организации) вступают в финансовые взаимоотношения:

• учредителями

• другими предприятиями и организациями

• вышестоящими органами и своими подразделениями

• работниками предприятия

• государством

• кредитными, страховыми организациями

• инвестиционными институтами

Финансовые отношения с учредителями строятся по поводу взносов в уставный капитал и распределения прибыли

С другими предприятиями финансовые отношения возникают по поводу дебиторской и кредиторской задолжности.

Финансовые отношения с вышестоящими и нижестоящими звеньями в корпорациях возникают по поводу перераспределения финансовых потоков

С работниками предприятия финансовые отношения возникают по поводу зароботной платы, возмищения ущерба, а т.ж. исполнение предприятием обязаностей налогового агента по отношению к доходу своих работников.

С государством предприятие имеет финансовые отношения как налогоплательщик.

С кредитными организациями финансовые отношения у предприятия возникают по поводу расчетно-кассового обслуживания, кредитования и т.д.

Страховые организации осуществляют финансовые операции по страхованию имущества, рисков, ответственности, жизни и здоровья сотрудников.

Инвистиционные фонды оказывают финансовую помощь предприятию в финансировании крупных инвестиционных проектов.

3 Принципы организации финансов коммерчиских предприятий:

1) Принцип самостоятельности в области организации ФХД (финансовая хозяйственная деятельность) - предполагает не вмешательство в оперативную и стратегическую ФХД, кроме случаев оговоренных законом. Некоторые виды деятельности подлежат лицензированию ( товары: алкоголь, табак; услуги: транспорт, медицина, строительство и т.д.) Предполагается что предприятие самостоятельно определяет масштаб своей деятельности, место, способы и приемы.

2) Принцип самофинансирования- предполагает способность предприятия обеспечивать себя всеми необходимыми ресурсами для ФХД. Никто кроме собственников не обязан прекрывать убытки предприятия в том периоде , когда его доходы не покрывают расходы.

3) Принцип материальной заинтересованности и ответственности- для любой предпринимательской деятельности, главная цель получение прибыли, а материальная ответственность предполагает, что предприятие отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, а учредители только своим вкладом в уставный капитал.

4) Принцип деления средств на собственные и заемные- в деятельности компании важно различать собственные и заемные средства. Собственные средства находятся у предприятия постоянно и могут быть использованны в любое время и в любом направлении, заемные находятся в распоряжении предприятия временно и должны быть возвращены владельцу в оговоренный срок с процентами.

5) Принцип обеспечения финансовыми резервами- предназначен для подстраховки предприятия своих рисков ( например у АО данный фонд должен быть не менее 5 % от уставного капитала.

4. Финансовые ресурсы предприятия- это совокупность собсьвенных денежных доходов и привлеченных из вне средств, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования затрат, связанными с расширением производства.

Виды финансовых ресурсов:

1. Внутренние финансовые ресурсы:

- доходы от продаж ( выручка от реализации продукции)

- прибыль от прочей деятельности

- амортизационные отчисления

2. Внешние финансовые ресурсы:

- заемные средства

- денежные средства, поступившие от инвесторов

- средства от продажи собственных акций, облигаций и иных ценных бумаг

- страховые возмещения, средства, поступающие от главной компании

- средства из государственного бюджета для краткосрочной поддержки предприятий

5. Финансовый механизм предприятия- это система управления финансами предприятия, в целях достижения максимальной прибыли. Он включает в себя:

• финансовые методы- с их помощью, осуществляется управление движением финансовых ресурсов и производится оценка эффективности их использования на основе анализа финансовых показателй ( финансовый учет, финансовый контроль, кредитование, страхование и т.д)

• финансовые инструменты- это любой вид контракта, денежные средства, финансовые вложения и любые виды задолженностей

• правовое обеспечение- позволяет предприятиям осуществлять нормативные регулирования деятельности субъектов экономики, обеспечивая равные условия хозяйствования

• информационное обеспечение - это необходимые условия для нормального производственного и управленческого процесса. Своевременное получение достоверной информации, помогает построить процесс управления на профессиональном уровне . Выделяют внешнюю и внутреннюю информацию.

Внутренняя информация-формируется в системе бухгалтерского, финансового и управленчиского учета.

Внешняя информация о фондовых рынках, ценных бумагах, кредитных ставок, налогов, предприятия получают по средствам системы связи и по средствам различных информационных агенств.

6. Финансовая работа на предприятии неразрывно связана с финансовым менеджментом.

Финансовый менеджмент- это совокупность принципов, форм, методов, приемов и средств управлением предприятием.

Деятельность финансовых служб подчинина главной цели- обеспечение финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Задачи финансовой службы.

1. Организация взаимоотношения предприятия с другими субъектами хозяйствования

2. Поиск внутренних и внешних краткосрочных и долгосрочных источников финансирования

3. Своевременное обеспечение финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности предприятия

4. Эффективное использование финансовых ресурсов для достижения стратегичесикх и тактических целей предприятия.

Конкретная форма реализации задач финансовой службы- разработка финансовой политики.

Структура финансовой службы должна отвечать масштабом деятельности самого предприятия.

Примерная структура финансовой службы предприятия.

На финансовую бухгалтерию возлагается ведение бухгалтерского учета, составление финансовой отчетности в составе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к этим формам. А так же занимается разработкой учетной политики.

Аналитический отдел- занимается анализом и оценкой финансогого состояния предприятия , готовит пояснительную записку к годовому отчету, осуществляет подготовку к ежегодному докладу на собрание акционеров, анализирует инвестиционные проекты.

Отдел финансового планирования- разрабатывает краткосрочные и долгосрочные финансовые проекты, управляет составдением основного бюджета предприятия.

Отдел налогового планирования- разрабатывает налоговую политику предприятия, осущеставляет расчеты по налогам и налоговые декларации, контролирует своевременность и полноту уплаты налогов, осуществляет сверку расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

Отдел оперативноного учета- ведет расчеты с дебиторами и кредиторами, контролирует взаимоотношения с банками, страховыми компаниями.

Отдел ценных бумаг и валютного контроля- формирует портфель ценных бумаг, управляет движением ценных бумаг и валют.