Учет и аудит в банках

Положение 302-П.

1. Рабочий план счетов

2. Формы первичных документов

3. Порядок проведения отдельных операций и их бух учет

4. Порядок, периодичность и сроки проведения инвентаризации, методы оценки различных видов имущества,

5. порядок и случаи изменения стоимости ОС

6. лимит стоимости предметов для принятия их к учету как ОС

7. способы начисления амортизации

8. порядок отнесения на расходы стоимости запасов

9. правила документооборота и технология обработки учетной информации

10. порядок контроля за внутрибанковскими операциями

11. порядок и периодичность вывода на печать регистров аналитического и синтетического учета

бухгалтерский учет безналичных расчетов в банке

нормативное регулирование и основы организации б/н расчетов, порядок открытия счетов клиентов и их юридическое оформление

Гражданский кодекс (глава 46); НК – необходимость об открытии р/с; положение о проведении б/н расчетов 2-П; положение 302-П – правила ведения бух учета; инструкция ЦБ №28-И; о предельном размере расчетов наличными денежными средствами и т.д.

Принципы осуществления б/н расчетов:

1. расчеты проводятся через систему корр. счетов:

   1. расчетная сеть

   2. счета ЛОРО НОСТРО

   3. сеть межфилиальных расчетов

2. банк может списать денежные средства с р/с только по распоряжению владельца или иных установленных законом случаях

3. можно иметь неограниченное количество р/с.

Для открытия р/с ЮЛ:

1. учредительные документы (устав, учредительные договор)

2. лицензии

3. карточка с образцами подписи и оттисков печатей

4. документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке

5. документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа

6. свидетельство о постановке на налоговый учет

7. копии паспортов уполномоченных лиц.

Все эти документы проверяются, на основании этих документов заключается договор, и бухгалтерии дается распоряжение на открытие счета: владелец счета, дата договора банковского счета, периодичность выдачи выписок с р/сч. На основании распоряжения бухгалтерия открывает счет и вносит его в книгу регистрации открытых лицевых счетов. И направляется извещение в налоговую об открытии р/с. Одновременно с заключением договора клиент покупает чековую книжку для снятия наличности с р/с.

Балансовые счета дифференцированы по 4 признакам:

1. федеральные счета

2. не федеральные ссчета

3. негосударственные

4. счета ИП

Формы б/н расчетов, их формы и особенности

4 формы б/н расчетов

1. расчеты платежными поручениями – платежное поручение

2. расчеты аккредитивами

3. расчеты чеками

4. расчеты инкассо:

   1. платежное требование

   2. инкассовое поручение

требования к оформлению этих документов:

1. с помощью технических средств

2. от руки

3. помарки и подчистки не допускаются

4. выписываются в количестве экземпляров, необходимых для всех участников расчетов (обычно 4 формы)

5. расчетные документы действительны 10 дней, не считая дня выписки

6. плательщик вправе отозвать свои неоплаченные поручения, а взыскатели свои требования и инкассовые поручения.