Порядок выполнения работы

Используя информацию для поиска, найти одним (или разными) известным вам способом необходимые документы, затем в документах найти интересующие ответы на поставленные вопросы. В дальнейшем данные ответы используются в лабораторных работах № 2 и 3.

Информация для поиска

К заданию 1:

Глава 23 « Налог на доходы физических лиц» части II Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ); п.2 ст.230 НК РФ; приказ ФНС России от 25 ноября 2005 г. № САЭ-3-04/616@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц».

К заданию 2:

Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», ст.11. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ст.33.

Библиографический список

1. Налоговый кодекс РФ.

2. Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об видуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования».

3. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об

обязательном пенсионном страховании в РФ».

4. Интернет-ресурсы:

- (сайт ГНИВЦ) www.Gnivs.ru;

- (сайт ФНС) www.nalog.ru;

- (сайт Пенсионного фонда РФ)www.pfrf.ru;

- (сайт Пенсионного фонда) www.epfr.ru;

- (сайт фирмы разработчика ПО Овионт) www.Oviont.ru.

5. Справочная система программы «Консультант +», «Гарант».

Лабораторная работа № 2 Работа с программами подготовки справок о доходах физических лиц

Цель:

- ознакомиться с возможностями программы по формированию отчетности в электронном виде;

- получить умения и навыки работы с программой по формированию налоговой отчетности по форме 2-НДФЛ – Подготовка справок о доходах физических лиц.

Задание: сформировать налоговую отчетность по форме 2-НДФЛ в электронном и бумажном видах с использованием программы «Налогоплательщик». Состав отчетности указан выше. Исходные данные об организации и двух сотрудниках приведены ниже в приложениях А, Б, В.

Основные положения по формированию налоговой отчетности по форме 2-ндфл в электронном виде

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется Гл. 23 ч. II Налогового Кодекса РФ.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах, начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области нало­гов и сборов. Указанные сведения представляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Министерством финансов РФ. При чис­ленности физических лиц, получивших доходы в налоговом пе­риоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях.

На сегодняшний день сведения о доходах физических лиц в электронном виде формируются в соответствии с форматом сведений о доходах по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе ХМL), утвержденным приказом ФНС России от 25 ноября 2005 г. № САЭ-3-04/616@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц".

Согласно НК РФ налогоплательщиками являются физиче­ские лица: резиденты (постоянно проживающие на территории России) и нерезиденты. То, что относится к доходам, приведено в ст. 208 НК РФ. Объектом налогообложения признается доход в соответствии со ст. 209 НК РФ. Налоговая база определяется ст. 210 НК РФ, ст. 224 НК РФ регламентирует налоговые став­ки для разных видов доходов. Налоговые вычеты отражены в ст. 218 - стандартные, 219 - социальные, 220 - имуществен­ные, 221 - профессиональные.

Для реализации положений гл. 23 "Налог на доходы физи­ческих лиц" ч. II НК РФ о представлении налоговой отчетности в электронном виде разработаны специальные программные средства. Формы отчетности и форматы представления данных по ним на каждый отчетный год определяются соответствующим приказом ФНСР.

Программа формирования формы 2-НДФЛ предназначена:

— для ввода сведений о выплаченных физическим лицам (ФЛ) доходах, предоставленных вычетах и удержанных суммах налога в соответствии с порядком заполнения сведений о доходах по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица";

— формирования файлов с введенными данными за отчет­ный период в соответствии с требованиями к составу и структуре информации о доходах ФЛ в электронном виде;

— тестирования подготовленных также и другими про­граммными средствами файлов за отчетный период на соблю­дение "Требований", в том числе и проверки корректности заполнения адресов места жительства ФЛ в соответствии с Классификатором адресов России (КЛАДР) — для определения кода инспекции ФНС России (ИФНС), в которую должны быть направлены сведения этих ФЛ.

Программа формирования формы 2-НДФЛ должна быть информационно совместима с программами приема данных, работающими в ИФНС. При этом:

— используются одинаковые по составу электронные версии общероссийских и ведомственных классификаторов и справоч­ников, утвержденных для использования в ФНС России:

— Справочник видов документов, удостоверяющих лич­ность (СПДУЛ);

— Справочник видов доходов;

— Справочник видов вычетов;

— Справочник соответствия видов вычетов видам доходов;

— Справочник обозначений налоговых органов для целей учета налогоплательщиков (СОУН);

— Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ);

— Классификатор адресов России (КЛАДР).

КЛАДР используется для корректного заполнения адресов места жительства ФЛ (что необходимо для сортировки и опре­деления кода ИФНС, где состоит на учете налогоплательщик). Электронная версия КЛАДР в виде многотомного архива рас­пространяется среди налогового агента (НА) через ИФНС или Интернет (на сайтах ГНИВЦ МНС России http://www.gnivc.ru и ФНС России http://www.nalog.ru в том же разделе, что и ин­сталляция программы "Налогоплательщик" для формирования отчетности по форме 2-НДФЛ). Порядком приема сведений нало­говыми органами (НО) устанавливается, что на всей территории России в течение всего отчетного периода во всех программных продуктах применяется одна и та же версия КЛАДР.

Программное средство подготовки и тестирования сведений о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) за отчетный год в электронном виде распространяется бесплатно через ИФНС на стандартных носителях, по электронной почте или с интернет-ресурсов ГНИВЦ (http://www.gnivc.ru, раздел "Продукция") и ФНС (http://www.nalog.ru, раздел "Налоговая отчетность") и поставляется в виде комплекта инсталляционных файлов, каждый из которых помещается на отдельной дискете. Дополни­тельно могут присутствовать файлы типа readme.txt с кратким описанием порядка установки программы и/или изменений в новых версиях. Новые версии программы по мере их появления централизованно замещают старые во всех местах распростра­нения. Каждая новая версия поддерживает перенос введенных сведений из устаревшей версии.

В результате работы программы по налоговой отчетности по форме 2-НДФЛ формируются файлы утвержденного формата и бумажные формы документов. Состав отчетности, сдаваемой в налоговые органы, включает в себя бумажные формы справок о доходах по форме 2-НДФЛ и реестра, а также электронные образы этих документов в виде файла на дискете. При передаче отчетности с использованием средств телекоммуникаций (через интернет) бумажные формы не нужны.

Порядок работы с программой подготовки и

тестирования сведений о доходах физических лиц

(2-НДФЛ)

1. Прежде чем приступить к работе с программой "Налогоплательщик", необходимо знать ответы на вопросы:

• Какие нормативные документы регламентируют подачу сведений о доходах физических лиц в налоговые органы в элек­тронном виде?

• В какие сроки работодатель обязан предоставить отчет­ность по форме 2-НДФЛ в налоговые органы?

• Что является объектом налогообложения?

• Что является налоговой базой?

• Каковы налоговые ставки для разных видов доходов?

• Какие налоговые вычеты применимы и в каких случаях?

• Каков состав отчетности по форме 2-НДФЛ, сдаваемой в налоговые органы.

2. Загрузить программу "Налогоплателыцик ..." и осво­ить работу

в программе. Для этого:

1. Необходимо ознакомиться со справочной системой про­граммы, изучить раздел встроенной справочной системы по заполнению формы 2-НДФЛ программы "Налогоплателыцик …".

2. Следуя разделам справки, заполнить все сведения о рабо­тодателе, включая название организации, ИНН, КПП и другие поля, обязательные к заполнению (выделены красным цветом).

3. Ввести двух сотрудников с указанием всех необходимых сведений о них (ИНН, паспортные данные, адрес регистрации и др.). Исходные данные на сотрудников взять из приложений А, Б, В.

4. Для каждого из сотрудников заполнить закладки (с ука­занием процентных ставок налогом) о доходах и уплаченных взносах для каждого вида получаемого ими дохода.

5. Проверить правильность заполненных сведений (сведения с ошибками или не полностью указанные выделены цветом).

6. Сформировать бумажные документы: справки о доходах, проверить их. Примерный вид справок приведен в приложениях А, Б, В.

7. Сформировать файл отчетности, сохранив все сведения.

8. Просмотреть бумажный документ Реестр (приложе­ние Г).

Данный порядок действий позволяет использовать программу "Налогоплателыцик …" для подготовки и тестирования сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ для указанной организации.

Программа также позволяет работать с разными организациями, формируя соответствующие базы данных. Для этого необходимо выбрать соответствующую исходную базу.

Задание для самостоятельной работы

Выполнить самостоятельно вариант для другой указанной ор­ганизации, где вы являетесь директором, работаете весь отчетный год, получаете заработную плату в определенном вами размере и дивиденды один раз в год (в пределенном вами размере). У вас работает бухгалтер (с 1 марта отчетного года), получает заработную плату первые 2 месяца по 15 000 руб., далее по 20 000 руб., имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей.

Необходимо сменить базу данных и для новой организации заполнить все сведения в порядке 1-9, сформировать бумаж­ные документы (справки о доходах по форме 2-НДФЛ, реестр) и файл.

Исходные данные об организации взять из таблицы 1.1. Остальные данные оставить без изменений.

Таблица 1.1 Исходные данные организаций

№№ п/п	ИНН	Название организации	Адрес
1	2	3	4
1	0205267390	ООО "Север"	г.Уфа, ул. Нежинская 26
2	0229010089	АО "Уют"	г.Уфа, ул. Сочинская 33
3	0228198687	ООО "Успех"	г.Уфа, ул. Правды 4
4	0220220620	ООО "Светлана"	г.Уфа, ул. 50 лет СССР 42
5	0210016640	ОАО "Помощник"	г.Уфа, Пр.Октября 180
6	0205035012	ОАО "Улыбка"	г.Уфа, ул. Космонавтов 4
7	0215172113	ОАО "Луч"	г.Уфа, ул. Шафиева 4/2
8	0216018516	ЗАО "Полдень"	г.Уфа, ул. Зорге 12
9	0231125456	ОАО "Сластена"	г.Уфа, ул. Бакалинская 55
10	0216528958	ООО "Милена"	г.Уфа, ул. Комсомольская 75

Лабораторная работа № 3

Технологии учета налоговых поступлений

в налоговых информационных системах

(на примере СУБД "Access ")

Цель:

- закрепить знания по применению информационных технологий для решения задач в налоговых информационных системах;

- получить первоначальные умения и навыки по обработке налоговой информации при решении задач в налоговых информационных системах.

Время выполнения лабораторной работы — 6 ч.

Основные понятия информационного обеспечения АИС

Основным понятием информационных технологий считает­ся компьютерная информационная система (ИС), обеспечиваю­щая часть которой включает в себя информационное, техниче­ское, программное и другие виды обеспечения, характерные для любой автоматизированной информационной системы органи­зационного типа. Важнейшей составляющей обеспечивающих подсистем является информационное обеспечение, состоящее из внемашинного и внутримашинного обеспечений. Внемашинное обеспечение — это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документации и документооборота информационных потоков. Внутримашинное обеспечение — это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей.

Основной формой организации информации на машин­ных носителях является база данных (БД), данными в которой управляет системы управления базой данных (СУБД). СУБД предоставляет интерфейс для работы с БД пользователям. Все операции с данными БД выполняет СУБД (объявление структу­ры базы данных, ввод, поиск, корректировка, удаление данных). БД может быть централизованной (храниться на одном компь­ютере) или распределенной в сети (храниться на нескольких компьютерах).

Внутримашинное информационное обеспечение формирует информационную среду для удовлетворения разнообразных профессиональных потребностей пользователей системы налогообложения. Информация представляется в виде массивов, баз данных, банков данных. Массивы информации, так же как и содержащиеся в них данные, по степени устойчивости можно подразделить на переменные и постоянные. Переменными считаются массивы, содержащие такую информацию, объем изменений в которой в течение года превышает 20% общего объема, в год (оперативный контроль, анализ и прогнозирование и т.п.) Массивы, содержащие остальную информацию, считаются постоянными (условно постоянными) (тексты законов и правовых актов, классификаторы, справочники и словари, нормативно-справочная информация и т. п.).

Функциональный и информационный состав БД в налоговых органах зависит от специфики каждого рабочего места и от квалификации специалиста. (Примером используемых в АИС (налоговых органов баз данных является Единый государственный реестр налогоплательщиков — ЕГРН.)

В качестве учебного примера разработаем базу данных для учета налоговых поступлений в "MS ACCESS".

Задание:

Разработать в "MS ACCESS" программный продукт для учета, статистики и анализа налоговых поступлений. При этом следует иметь в виду следующее:

1. При учете налоговых поступлений (таблица "Платеж") все приведенные поля. Поле "Потребная дата уплаты налога" заполняется в соответствии с полем "Вид налога". Поле "За­долженность" определить как разность между полями "Сумма налога исчисленная" и "Сум-ма налога уплаченная". (В данном учебном примере не учитываются штрафные санкции за не во­время внесенные платежи. Задолженность определяется только для текущего налогового периода для данного вида налога. Она может быть положительной, если задолжал налогоплательщик, и отрицательной, если налогоплательщик переплатил.)

2. При оценке и статистике налоговых поступлений за указанный налоговый период (отчетный год или за все года):

- количество налоговых поступлений;

- величина суммы налогов исчисленная;

- величина суммы налогов уплаченная;

- величина задолженности суммарная и средняя;

- организация с минимальными налоговыми платежами;

- организация с максимальными налоговыми платежами.

В ходе выполнения задания следует:

1) сформировать в "MS Access" базу данных — "Налоги".

2) разработать таблицы базы данных: таблицу для учета платежей; таблицу для учета статистики платежей и другие необходимые таблицы, приведенные ниже.

3) разработать запросы.

4) разработать формы для работы с таблицами ("Платежи", ("Статистика").

5) разработать программные коды для вычисления показателей, приведенных в п. 2 задания.

6) разработать макросы для управления программой.

7) разработать меню программы.