Практична робота № 4

Тема: Облік податку з доходів фізичних осіб

Мета: Навчитися оподатковувати доходи фізичних осіб, складати та подавати податкову звітність.

Матеріальне забезпечення:

1. Заява про застосування податкової соціальної пільги.

2. Форма № 1ДФ "Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку".

Методичні вказівки:

Об’єкт оподаткування (ст. 163 ПК):

1.1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;

1.2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);

1.3. іноземні доходи  доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.

Об’єктом оподаткування нерезидента є:

- загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні;

- доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання).

База оподаткування (ст. 164 ПК):

Базою оподаткування є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу з урахуванням пункту 164.6 ПК на суми податкової знижки такого звітного року.

Ставки податку (ст. 167 ПК):

Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, одержаних (крім випадків, визначених у пунктах 167.2  167.4 ПКУ), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.

Хід роботи:

Виконати завдання:

1. Використовуючи навчальний матеріал необхідно:

• скласти заяву про застосування податкової соціальної пільги;

• заповнити форму № 1ДФ "Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку".

Навчальний матеріал

Таблиця 7.1

Відомості про працівників підприємства “Аверс”

№ п/п	Ідентифікаційний№	Прізвище, ім’я, по батькові	Дата		Працює постійно/сумісник	Посада	Заробітна плата, грн.
			прийняття	звільнення
1	2	3	4	5	6	7	8
1	1015053418	Євтушенко Ю.В.	10.12.10	-	Пост.	Керівник підприєм-ства	2700
2	2026784321	Наймак Н.Н	10.12.10	-	Пост.	Гол. бухгалтер	2500
3	1153467856	Бойко В.Т.	10.12.10	-	Пост.	Інженер	1900
4	3799513387	Савенко М.М	10.12.10	-	Пост.	Бухгалтер	1500
5	4156515463	Мороз К.Ф.	10.12.10	-	Пост.	Робітниця (швачка)	1400
6	1127462212	Буркат А.О.	25.11.10	-	Сумісн.	Сторож	1300
7	1037129571	Мазур Т.Б.	05.01.пот р.	-	Пост.	Прибира-льниця	1290
8	1558142376	Мілаш К.Ф.	03.06.10	25.03.пот.р.	Пост.	Комірник	1290

Додаткові відомості:

• Мороз К.Ф. утримує дитину-інваліда першої групи і є вдовою;

• Буркат А.О. є особою постраждалою унаслідок Чорнобильської катастрофи 1 категорії та отримував податкову соціальну пільгу на підприємстві “Аверс”, але вирішив відмовитись від її отримання у зв’язку із рішенням про отримання податкової соціальної пільги за місцем основної роботи.

Контрольні питання:

1. До платників ПДФО належать.

2. До об’єктів оподаткування ПДФО відносять

3. Базою оподаткування ПДФО є.

4. Які доходи не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника ПДФО?

5. Що таке податкова знижка?

6. Ставки ПДФО.

7. До переліку податкових соціальних пільг відносять.

8. Хто такий податковий агент?

9. Основний порядок обчислення доходів громадян від підприємницької діяльності.