- •Оглавление
- •2 АНализ управленческой деятельности 23
- •3 Совершенствование управления на предприятии чтпуп «Балтийский Легион» 45
- •Введение
- •1 Информационные технологии в эффективном управлении предприятием
- •1.1 Понятие информационных технологий и систем
- •1.2 Классификация информационных технологий и систем
- •1.3 Информационных технологии в управлении предприятием
- •1.4 Направления эффективного использования информационных технологий в управлении предприятием
- •2 АНализ управленческой деятельности чтпуп «балтийский легион» с использованием информационных технологий
- •2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия
- •2.2 Анализ финансово-экономических показателей предприятия
- •2.3 Анализ используемых на предприятии информационных технологий и систем
- •2.4 Основные проблемы использования ит в управлении предприятием чтпуп «Балтийский Легион»
- •3 Совершенствование управления на предприятии чтпуп «Балтийский Легион»
- •3.1 Пути совершенствования информационного управления предприятием чтп уп «Балтийский Легион»
- •3.2 Расчёт капитальных и эксплуатационных затрат
- •3.3 Расчёт экономической эффективности внедрения предложения
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.2 Анализ финансово-экономических показателей предприятия
Для оценки основных показателей инвестиционной деятельности предприятия рассмотрим годовой баланс ЧТПУП «Балтийский Легион».
Рассмотрим кратко динамику ключевых показателей деятельности предприятия в период 2010-2011 годов.
За 2010 год общая стоимость имущества ЧТПУП «Балтийский Легион» увеличилась на 288 млн. руб. или на 1%: на 11% сократилась стоимость основных фондов – это произошло в результате их выбытия, дополнительных фондов не приобреталось. Стоимость иммобилизованых основных и прочих внеоборотных активов, в результате снижения стоимости основных средств также сократилась на 1565 млн. руб. (11%). Стоимость оборотных средств стала выше на 1853 млн. руб. – на 18%: такой прирост стал следствием роста краткосрочной дебиторской задолженности на 128 млн. руб. или на 21% и роста величины собственных денежных средств - на 15% (85 млн. руб.).
Экономическая интерпретация активов:
Таблица 2.1 - Показатели хозяйственной деятельности ЧТПУП «Балтийский Легион»:
Показатель |
Годовое значение |
Абсолютное отклонение |
Темп роста (%) |
|
2010 |
2011 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Выручка от реализации |
36 449 |
30 042 |
1 686 |
82,42 |
НДС |
2312,29 |
1674,21 |
-638,07759 |
78,7 |
Себестоимость продукции |
22 578 |
19 998,70 |
-2579,3 |
88,57 |
Балансовая прибыль в т.ч. |
11 559 |
8 369,08 |
-3189,62241 |
73,6 |
Продолжение таблицы 2.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Прибыль от реализации |
13 871 |
10 043,30 |
-3827,7 |
72,4 |
Налоги из прибыли |
2080,56 |
1506,43 |
-574,132034 |
76,4 |
Чистая прибыль |
9 478 |
6 862,65 |
-2615,49038 |
75,1 |
Рентабельность (%) |
41,97 |
34,31 |
-7,66406039 |
81,74 |
Из данных, рассчитанных в таблице 2.1, мы видим, что выручка в 2011 году снизилась на 17,58% в сравнении с 2010 г. Себестоимость продукции по сравнению с 2010 года возросла в большей степени, чем объем товарной продукции – на 6,154033%, что свидетельствует о перерасходе затрат
Данный факт свидетельствует о перерасходе затрат в 2011 году, в целом за рассматриваемый период времени наблюдается экономия затрат.
Прибыль в отчетном году снизилась 27,6%. Уменьшение чистой прибыли составило 24,9% по сравнению с 2010 годом.
В результате снижения прибыли от реализации рентабельность продукции снизилась по сравнению с 2010 годом на 18,26% и составила за 2011 год 34,31%.
Следует отметить, что снижение показателей деятельности предприятия наблюдалось на фоне общего экономическая кризиса на макроуровне.
Такая динамика свидетельствует о уменьшении эффективности функционирования ЧТПУП «Балтийский Легион» в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Таким образом, за весь рассматриваемый период времени эффективность функционирования ЧТПУП «Балтийский Легион» снизилась.
За 2010 год общая стоимость имущества ЧТПУП «Балтийский Легион» увеличилась на 288 млн. руб. или на 1%: на 11% сократилась стоимость основных фондов – это произошло в результате их выбытия, дополнительных фондов не приобреталось. Стоимость иммобилизованых основных и прочих внеоборотных активов, в результате снижения стоимости основных средств также сократилась на 1565 млн. руб. (11%). Стоимость оборотных средств стала выше на 1853 млн. руб. – на 18%: такой прирост стал следствием роста краткосрочной дебиторской задолженности на 128 млн. руб. или на 21% и роста величины собственных денежных средств - на 15% (85 млн. руб.).
Анализ структуры и динамики внеоборотных активов. Активы предприятия состоят из внеоборотных и оборотных активов. Для того, чтобы наиболее наглядно представить структуру внеоборотных активов составим таблицу 2.2. По данным таблицы 2.2, можно сделать вывод, что стоимость внеоборотных активов за рассматриваемый год уменьшилась на 1565 млн. руб. - 11%, такое снижение вызвано уменьшением стоимости основных средств – на 1573 млн. руб. (11%), что связано с выбытием основных средств, посредством окончания срока жизни.
Таблица 2.2 - Анализ структуры и динамики внеоборотных активов
ЧТПУП «Балтийский Легион» за 2010-2011 гг., млн. руб.
Показатели |
Годовое значение |
Удельный вес |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||||||||
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
||||||||||
1. Всего активы предприятия |
24967 |
25255 |
- |
- |
288 |
101,15 |
|||||||
|
2. Стоимость имущества |
24967 |
25255 |
100 |
100 |
288 |
101,15 |
||||||
|
2.1 Внеоборотные активы, в т.ч. |
14683 |
13118 |
100 |
100 |
-1 565 |
89,34 |
||||||
|
2.1.1Нематериальные активы |
90 |
98 |
0,61 |
0,75 |
8 |
108,89 |
||||||
|
2.1.2 Основные средства |
14590 |
13017 |
99,37 |
99,23 |
-1 573 |
89,22 |
Стоимость нематериальных активов за рассматриваемый период незначительно увеличилась – на 9% (8 млн. руб.). Вследствие незначительного изменения данной строки баланса, внеоборотные активы предприятия не претерпели никаких структурных сдвигов.
В результате столь незначительной динамики стоимости внеоборотных активов в течение периода, их удельный вес в стоимости всего имущества предприятия снизился с 58,9% до 51,9%, так как темп суммарного роста всех активов предприятия составил 1,1%, соответственно, прирост стоимости активов произошел за счет увеличения доли оборотных средств.
Теперь рассмотрим эффективность использования внеоборотных активов. Фактические и расчетные данные представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Показатели эффективности использования внеоборотных активов в ЧТПУП «Балтийский Легион» в течение 2011 г.
Название |
2010 |
2011 |
Стоимость основных средств, млн. руб. |
13 990 |
13 804 |
Начисленный износ, млн. руб. |
552 |
|
Коэффициент износа, % |
-4,29 |
-0,35 |
Коэффициент ввода, % |
|
|
Коэффициент выбытия, % |
-11,40 |
|
Фондоотдача ОФ |
2,06 |
2,80 |
Фондоемкость ОФ |
0,49 |
0,36 |
В таблице 2.3 приведены основные показатели использования внеоборотных активов предприятия, т.е. основных средств, незавершенного строительства и нематериальных активов.
В течение 2011 года на предприятии не было отмечено поступления основных средств, а только выбытие, поэтому мы можем рассчитать только коэффициент выбытия основных фондов по формуле (2.1).
Квыб= Фвыб / Фср.г, (2.1)
где Кизн – коэффициент выбытия основных средств;
Фвыб – сумма фондов, выбывших в течение периода.
В течение 2011 года сумма выбывших основных фондов составила 1565 млн. руб., соответственно, коэффициент выбытия – (- 11,4%), это достаточно высокий показатель выбытия основных средств, что может означать для предприятия необходимость выделения финансовых ресурсов для приобретения нового, взамен изношенного, оборудования и прочих основных средств.
Конечная эффективность использования основных фондов характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности, относительной экономии фондов, повышения объема продукции, повышения производительности труда, снижения себестоимости продукции и затрат на воспроизводство основных фондов, увеличения сроков службы средств труда.
Фондоотдача является обобщающим показателем использования производственных основных фондов. Фондоотдача определяется исходя из объема выручки продукции на 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов в формуле (2.2).
fо = В / Фср.г, (2.2)
где fо – фондоотдача основных фондов;
В – выручка от продажи товаров.
Показатель фондоемкости представляет из себя величину, обратную показателю фондоотдачи – он показывает сколько рублей основных фондов потребуется для получения 1 рубля выручки, как показано в формуле (2.3).
fе = 1 / fo, (2.3)
где fе – фондоемкость основных фондов.
Таким образом, анализ таблицы 2.3 позволяет сделать вывод, что фондоотдача основных фондов в течение года стала несколько выше - на 0,74 пункта, что свидетельствует о некотором повышении эффективности использования основных средств (темп снижения выручки за данный период превысила темп сокращения основных средств) – в чем скрывается причина падения выручки, можно выяснить, только проведя тщательный анализ ее структуры. В противовес фондоотдаче, показатель фондоемкости – уменьшился, что также положительно характеризует использование основных фондов, более низкая фондоемкость приводит к сокращению издержек торгового предприятия.
Анализ структуры и динамики оборотных средств. Для того, чтобы наиболее наглядно представить структуру оборотных активов составим таблицу 2.4.
Таблица 2.4 - Анализ структуры и динамики оборотных активов ЧТПУП «Балтийский Легион»за 2010-2011 гг., млн. руб.
Показатели |
Годовое значение |
Удельный вес |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
||
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1.Всего активы предприятия |
24 967 |
25 255 |
|
|
288 |
101,15 |
2.Стоимость имущества предприятия |
14 683 |
13 118 |
|
|
-1565 |
89,34 |
Продолжение таблицы 2.4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
3.Оборотные активы |
6 378 |
8 064 |
62,02 |
66,44 |
1686 |
126,43 |
|
3.1 ГП и товары |
6 378 |
8 064 |
62,02 |
66,44 |
1 686 |
126,43 |
|
3.2 НДС по приобретенным ценностям |
2 734 |
2 688 |
26,58 |
22,15 |
-46 |
98,32 |
|
3.4 ДЗ менее 12 месяцев |
601 |
729 |
5,84 |
6,01 |
128 |
121,3 |
|
3.6Денежные средства |
571 |
656 |
5,55 |
5,4 |
85 |
114,89 |
|
в т.ч. касса |
274 |
407 |
2,67 |
3,35 |
33 |
148,39 |
|
расчетный счет |
297 |
249 |
2,89 |
2,05 |
48 |
83,96 |
Построенная таблица 2.4, говорит о том, что вложения предприятия в оборотные средства за рассматриваемый период возросли на 1853 млн. руб. – на 18%. Основная часть прироста сложилась в результате увеличения средств, находящихся в готовой продукции, темп роста данной статьи оборотных активов составил 26,4 %. Такой прирост по строке готовой продукции и товарам означает избыточно выработанную продукцию, выполненные работы, услуги, что приводит к затовариванию склада, что отрицательно характеризует организацию управления запасами предприятия, т.к. излишний товар приводит к снижению оборачиваемости и росту суммарной себестоимости готовой продукции, а, следовательно, увеличивает издержки обращения ЧТПУП «Балтийский Легион». Также, достаточно высокий темп роста отмечен в 2011 году по дебиторской задолженности – 21 %, причем дебиторская задолженность носит краткосрочный характер (срок погашения задолженности менее 12 месяцев после отчетного периода).
Высокий прирост дебиторской задолженности сложился в результате проведения предприятием стратегии товарных ссуд, т.е. кредитования потребителей своей продукции (мелкооптовые покупатели). Такая стратегия выбрана предприятием, вследствие тяжелой сбытовой ситуации, когда в условиях хронических неплатежей, предприятие все же обязано выполнять свою главную задачу – максимизировать прибыль.
Следующим этапом анализа оборотных активов предприятия является оценка эффективности их использования. Результаты расчетов сгруппированы в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Показатели эффективности использования оборотных активов в ЧТПУП «Балтийский Легион» в течение 2011 г.
Показатели |
Значение показателя |
Отклонение |
||
2010 |
2011 |
Абсолютное, т.р. |
Относительное, % |
|
Чистый оборотный капитал, млн. руб. |
7 302 |
10 560 |
3 258 |
144,62 |
Оборачиваемость оборотного капитала, раз |
3,54 |
2,48 |
-1,07 |
69,84 |
Период оборота ОА, дней |
103 |
147 |
44 |
143,19 |
Оборачиваемость ТМЦ, раз |
4,08 |
2,66 |
-1,42 |
65,19 |
Период оборота ТМЦ, дней |
89,42 |
137 |
48 |
153,40 |
Оборачиваемость ДЗ, раз |
60,65 |
41,21 |
-19 |
67,95 |
Период оборота ДЗ, дней |
6 |
9 |
3 |
147,17 |
Данная таблица включает несколько показателей, рассмотрим последовательно каждый из них.
Чистый оборотный капитал – это величина оборотных средств предприятия, остающихся в распоряжении предприятия после удовлетворения всех его краткосрочных обязательств, как показано в формуле (2.4).
ЧОК = ОК - Зк, (2.4)
где ЧОК – чистый оборотный капитал;
ОК – оборотный капитал;
Зк – краткосрочная задолженность.
Т.к., прирост оборотных активов предприятия за период значительно выше, чем прирост его краткосрочной задолженности, то величина чистого оборотного капитала выросла к концу полугодия 2011 года на 3258 млн. руб. (на 44,6%), соответственно, выросла и его доля в имуществе предприятия – с 70 до 92,5 %, что говорит о том, что основная часть активов предприятия – это оборотные средства, стоимость собственного имущества – минимальна (что обусловлено видом деятельности рассматриваемого предприятия).
Следующим расчетным показателем является оборачиваемость оборотного капитала, представленая в формуле (2.5)
Оок = В / ОС, (2.5)
где Оок – оборачиваемость оборотного капитала;
В – выручка;
ОС – оборотные средства.
Показатель оборачиваемости оборотного капитала за период ощутимо снизися и составил 2,5 раз, вместо 3,5 – на начало периода, т.е. к концу 2011 года оборачиваемость существенно замедлилась, что крайне отрицательно характеризует эффективность деятельности ЧТПУП «Балтийский Легион».
Такое же положение дел должен отразить показатель периода оборота, характеризующий его длительность, представленный в формуле (2.6).
Ток = 365 / Оок, (2.6)
где Ток – период оборота оборотного капитала;
365 – количество дней в году.
Длительность оборота оборотного капитала, соответственно, стала намного больше – 147 дней, вместо 103 – на начало года. Следовательно, за 2011 год, в результате влияния различных факторов, предприятие было вынуждено значительно нарастить товрные запасы и дебиторскую задолженность, при этом, не увеличив реализационную выручку.
Следующим расчетным показателем таблицы 8 является оборачиваемость товарно-материальных ценностей, представленная в формуле (2.7).
Отмц = С / ТМЦ, (2.7)
где Отмц – оборачиваемость оборотного капитала;
С – себестоимость продукции;
ТМЦ – оборотные средства.
Показателем, характеризующим длительность оборота, является период оборота товарно-материальных ценностей, он представлен в формуле (2.8).
Ттмц = 365 / Отмц, (2.8)
где Ттмц – период оборота товарно-материальных ценностей.
Расчет оборачиваемости готовой продукции и товаров показал, что оборачиваемость данного вида оборотных средств снизилась в степени, сравнимой с динамикой данного показателя по оборотному капиталу – она составила 2,73, вместо 4,1 – на начало периода. Период оборота, при этом, увеличился до 48 дней, что говорит о нерациональном использовании оборотных средств, по статье готовой продукции – предприятие заморозило денежные средства в закупленных материалах, которую оно не может реализовать по различным причинам.
Рассчитаем показатель оборачиваемости еще одной составляющей оборотных средств – дебиторской задолженности, представленный в формуле (2.9).
Одз = В / ДЗ, (2.9)
где Одз – оборачиваемость дебиторской задолженности;
ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности.
Длительность оборота рассчитывается по аналогичной формуле 2.8 схеме.
Итоги расчета показывают, что и оборачиваемость дебиторской задолженности в течение периода также замедлилась. Длительность оборота возросла на 3 дня, что составляет прирост в размере 47% к аналогичному показателю на начало рассматриваемого года.
Таким образом, проанализировав структуру и динамику оборотных активов, можно сделать вывод, что предприятие в 2011 году использовало собственные оборотные ресурсы, крайне неэффективно.
Экономическая интерпретация пассивов.
Оценка пассивов предприятия включает в себя изучение структуры и динамики источников формирования его имущества. К источникам имущества относятся собственные, заемные и привлеченные средства. Для наглядности представления пассивной части баланса предприятия составим таблицу 2.6.
По расчетным данным таблицы 2.6 наблюдается прирост собственных средств предприятия в размере 1692 млн. руб. или 7,7%, соответственно, предприятие приобрело за истекший год большую финансовую устойчивость.
По данным предприятия проведём анализ платёжеспособности и ликвидности организации.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности характеризует степень покрытия оборотных активов оборотными пассивами, и применяется для оценки способности предприятия выполнить свои краткосрочные обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных активов (средств), в том числе запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей, незавершенного производства и так далее к краткосрочным пассивам (обязательствам).
Рекомендуемые значения для коэффициента текущей ликвидности > 1. Значение < 1 говорит о возможной утрате платежеспособности, а значение > 4 о недостаточной активности использования заемных средств и как следствие, меньшее значение рентабельности собственного капитала.
Выражает соотношение между оборотными средствами за вычетом запасов и краткосрочной кредиторской задолженностью. Является более строгим показателем ликвидности, нежели коэффициент текущей ликвидности.
Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7...0,8 до 1,5.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.
Коэффициент абсолютной ликвидности вычисляется как отношение высоколиквидных текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). Нормативное значение 0,2
Таблица 2.6 – Показатели ликвидности деятельности организации
Показатель |
Норм.значение |
2010 год |
2011 год |
Прирост |
Ктл |
>1 |
1,962 |
6,651 |
+4,689 |
Кбл |
0,7 – 1,5 |
1,145 |
2,355 |
+1,210 |
Кал |
0,2 |
0,181 |
0,898 |
+0,717 |
Анализируя вышеприведенные показатели, следует отметить:
Ктл по всем годам выше нормативного значения, что обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятия при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Однако следует учитывать, что если покрытие идет за счет увеличения наименее ликвидной части активов, это нельзя считать положительным;
Кбл выше оптимального значения, но поскольку большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, то оно может оказаться недостаточным;
Кал ниже оптимального значения, что характеризует невозможность погашения части краткосрочной задолженности в ближайшее время. Однако и при небольшом его значении предприятия может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.
Данные показатели (Ктл, Кбл, Кал) представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа: Кал – для поставщиков сырья и материалов, Кбл – для банков, Ктл – для инвесторов.
При рассмотрении вопроса о ликвидности предприятия следует изучить некоторые компоненты оборачиваемости оборотных средств отдельно, так как с ними могут быть связаны «узкие места» предприятия. От показателей оборачиваемости во многом зависит платежеспособность и рентабельность субъекта хозяйствования. Эти показатели помогают установить эффективность использования средств предприятия (не связаны ли в текущих активах слишком большие средства). Очень высокий уровень активов является негативным, так как для них требуется дополнительный капитал, что влечет и дополнительные издержки.
Таблица 2.7 - Анализ структуры и динамики источников
ЧТПУП «Балтийский Легион» за 2010-2011гг.. млн. руб.
Показатели |
2010 |
2011 |
Удельный вес |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|
2010 |
2011 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Всего источников средств предприятия |
24 967 |
25 255 |
|
|
288 |
101,15 |
Продолжение таблицы 2.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1.1 Собственные средства предприятия |
21 886 |
23 578 |
733,94 |
1495,1 |
1 692 |
107,73 |
1.2 Долгосрочные обязательства |
99 |
100 |
3,32 |
6,34 |
1 |
101,01 |
1.3 Краткосрочные обязательства |
2 982 |
1 577 |
100 |
100 |
-1 405 |
52,88 |
1.3.1 Займы и кредиты |
130 |
0 |
4,36 |
0 |
-130 |
|
1.3.2 Кредиторская задолженность |
1 462 |
1 332 |
49,03 |
84,46 |
-130 |
91,11 |
в т.ч.перед предприятиями-кредиторами |
830 |
524 |
27,83 |
33,23 |
-306 |
63,13 |
по оплате труда |
556 |
728 |
18,65 |
46,16 |
172 |
130,94 |
прочие кредиторы |
76 |
80 |
5,55 |
5,07 |
4 |
105,26 |
1.3.3 Прочие краткосрочные пассивы |
1 390 |
245 |
46,61 |
15,54 |
-1 145 |
17,63 |
При этом, темп роста показателя заемных средств (кредиторской задолженности) также отрицателен, его величина уменьшилась на 9%. Суммарная доля обязательств предприятия в итоговой сумме источников снизилась в течение 2007 г. с 12,3% до 6,6%. Доля собственных средств финансирования, соответственно, выросла на 6%. Долгосрочная кредиторская задолженность за рассматриваемый период незначительно возросла на 1 млн. руб. Основная часть краткосрочных обязательств сократилась в результате снижения прочей краткосрочных пассивов; темп роста данного показателя составил 17,6% (т.е. сокращение данной статьи пассивов ЧТПУП «Балтийский Легион» составило 82,4%).
Таким образом, снижая величину заемных средств, предприятие снижает собственные финансовые риски по своим обязательствам.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности определяется по аналогичной формуле (2.9) схеме, а длительность оборота - по формуле (2.8).
Таким образом, оборачиваемость кредиторской задолженности составила:
на начало года - Окз = 36449 / 2982 = 12,22;
на конец года - Окз = 30042 / 1577 = 19,05.
А длительность оборота:
на начало года - Ткз = 365 / 12,22 = 30 дней;
на конец года - Ткз = 365 / 19,05 = 19.
В отличие от оборачиваемости собственного капитала и прочих, ранее рассмотренных показателей, оборачиваемость кредиторской задолженности за период стала выше, а длительность оборота – снизилась на 11 дней. Что говорит о стремлении предприятия к сокращению собственной финансовой зависимости.
Теперь можно приступить к оценке инвестиционного потенциала предприятия, первым этапом которого является анализ его инвестиционной деятельности в предшествующем периоде. Основной целью такого анализа является всесторонняя оценка внутреннего инвестиционного потенциала предприятия и эффективности его инвестиционной деятельности.