- •Тема 3. Информационные системы в налогообложении.
- •3.1. Понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем.
- •3.2. Роль и место информационных систем в деятельности налоговых органов.
- •3.3. Основные требования к аис налоговых органов.
- •3.4. Основные принципы построения и использования ис в налогообложении.
Тема 3. Информационные системы в налогообложении.
Понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем.
Роль и место информационных систем в деятельности налоговых органов.
Основные требования к АИС налоговых органов.
Основные принципы построения и использования ИС в налогообложении.
3.1. Понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем.
Основная цель налоговых органов России – максимально полное взимание налоговых платежей в условиях действующего налогового законодательства. Успешное достижение данной цели неразрывно связано с совершенствованием аналитической и контрольной деятельности территориальных налоговых органов (налоговой инспекции) – основного звена налоговой системы. В настоящее время актуальны следующие задачи: выявление потенциальных неплательщиков налогов; анализ динамики налоговых платежей и их прогнозирование; анализ экономической деятельности предприятий региона; разработка качественной нормативной документации и ее оперативное внедрение в практическую деятельность налоговых органов; анализ полноты и непротиворечивости действующего законодательства и выработки рекомендаций по его усовершенствованию. Успех любых мероприятий по совершенствованию деятельности налоговых органов в конечном счете зависит от того, насколько полно и качественно они позволят решить перечисленные задачи. Большое значение здесь имеет информатизация налоговой системы.
Главная особенность информатизации налоговой системы России состоит в неустойчивости налогового законодательства и методической базы деятельности налоговых органов. Кроме того, постоянно происходят структурные изменения в системе. Неустойчивость объекта автоматизации вызывает особо строгие требования к адаптивным возможностям и сопровождению разрабатываемой автоматизированной информационной системы (АИС) относительно изменения функций и добавления новых.
Автоматизированная информационная система в налогообложении представляет собой форму организационного управления налоговыми органами на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий.
Основная цель разработки и последующего совершенствования автоматизированной информационной системы (АИС) налоговых органов – построение функционально полной информационной системы, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой вычислительной сети с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов федерального, регионального и территориального уровней, а также других заинтересованных организаций (ГУВД, судов, таможни, банков и др.). Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:
информационное объединение налоговых органов сетями телекоммуникаций и обеспечение возможности доступа к информационным ресурсам каждой из них;
оснащение налоговых органов вычислительными программно-техническими комплексами с развитой предметно-ориентированной периферией (специализированными сканерами, системой автоматизации почтовых отправлений, специализированными принтерами и др.);
разработка, создание и ведение системы специализированных баз данных и электронного хранилища данных;
разработка прикладных программных средств, полностью покрывающих весь спектр функциональных задач налоговой инспекции.
Решение данных задач осложняется тем, что по объективным причинам в территориальных налоговых органах функционируют информационные системы, реализованные на различных платформах. Под термином «платформа» понимается сочетание технических средств и используемой операционной системы, так как ответ на вопрос о том, будет или нет то или иное приложение работать на данном компьютере, зависит не только от его технических характеристик, но и от того, какая операционная система на нем установлена.
Использование различных систем для выполнения однотипных функций в различных территориальных налоговых органах приводит к следующим издержкам:
невозможности обеспечить надежность и корректность обработки данных на уровне региона и федерации из-за автономности обработки данных налоговыми инспекциями с использованием разнородных прикладных программных средств;
несогласованности и разной полноте данных, т.е. базы данных одной прикладной системы нельзя без специального конвертирования использовать в другой;
сложности организации вертикального и горизонтального информационного обмена;
отсутствию единых процедур, которые использовались бы всеми инспекциями для обработки налоговых деклараций и платежных документов, для взысканий, контроля за соблюдением налоговой дисциплины, выбора плательщиков для проверки и др.;
недостаточной степени стандартизации отчетности;
невозможности организации обучения по единой программе специалистов налоговых органов работе с прикладными программами;
невозможности организации единого централизованного администрирования и сопровождения систем без постоянного привлечения фирм-разработчиков;
большим затратам на сопровождение и модернизацию прикладных систем.
Сложность процесса проектирования автоматизированных информационных систем данного класса обусловлена:
неустойчивостью налогового законодательства и методической базы деятельности налоговых органов;
многоуровневой структурой объектов автоматизации, их распределенностью в пространстве и сложными связями между ними;
сложной технологией функционирования;
базами данных большого объема и повышенной сложности, временем жизни, превышающим срок жизни оборудования;
использованием в разрабатываемой информационной системе уже функционирующих отдельных частей;
необходимостью соблюдения конфиденциальности и защиты информации.
Цели функции АИС налоговых органов можно сформулировать следующим образом:
повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений;
совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов;
обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве;
повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства;
улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета;
получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет;
анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;
информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;
сокращение объема бумажного документооборота.