5 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформите в таблице 11.

Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

Элементы затрат	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1 Материальные затраты	306,26	10,5%
2 Оплата труда	1476,4233	51%
3 Отчисления на социальные нужды (30% от строки 2)	442,92699	15%
4 Амортизация	513,0462	18%
5 Прочие затраты	159,3927	5,5
Итого текущие затраты на производство	2898,0491	100

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация – в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.

6 .Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для определения потребности в оборотных средствах при создании производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 14) и по всем остальным составляющим.

Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перем.	условно-пост.		условно-перем.	Условно-пост.
1 Материальные затраты, всего, В том числе:
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;
1.2 Вспомогательные материалы;
1.3 Топливо, энергия со стороны.
2 Оплата труда, всего, В том числе:
2.1 Основных рабочих;			Х			Х
2.2 Вспомогательных;		Х			Х
2.3 Руководителей;		Х			Х
2.4 Специалистов;		Х			Х
2.5 Служащих;		Х			Х
2.6 Прочего персонала.		Х			Х
3 Отчисления на социальные нужды
4 Амортизационные отчисления		Х			Х
5 Прочие затраты		Х			Х
Всего затрат

Таблица 13 - Затраты на единицу продукции, р./ед.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перем.	условно-пост.		условно-перем.	условно-пост.
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные затраты
2 Оплата труда
3 Отчисления на социальные нужды
4 Амортизационные отчисления		Х			Х
5 Прочие затраты		Х			Х
В с е г о

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Н_пз = Q_сут ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з ,

где Q_сут – среднесуточное потребление материалов;

N_тз - норма текущего запаса, дни;

N_пз - норма подготовительного запаса, дни;

N_стрз - норма страхового запаса, дни;

N_з - норма запаса, дни.

Количество дней работы предприятия в году примем исходя из 5 дневной рабочей недели (т.е. 260 дней в год).

(Q_сут = годовой расход / количество дней работы предприятия)

Таблица 14.1 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение).

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дня	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы
2 Вспомогательные материалы
3 Топливо, энергия со стороны
И т о г о :			Х

Таблица 14.2 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полное использование мощности).

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дня	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы
2 Вспомогательные материалы
3 Топливо, энергия со стороны
И т о г о :			Х

Для расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств равна:

- незавершенное производство 45 дней

- готовая продукция на складах 10 дней

- дебиторская задолженность* 30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

__________________

* Предполагается, что 70% продукции предприятие будет реализовывать на условиях тридцатидневного кредита, а 30% - без предоставления кредита. Продолжительность нахождения документов в расчетах - 2 дня.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве в рассчитывается по формуле

Qнзп = Cсут * Тц * kнзп,

где Ссут- среднесуточные затраты на производство продукции, р.;

Тц - длительность производственного цикла в днях;

kнзп- коэффициент нарастания затрат.

Освоение:

Qнзп = Cсут * Тц * kнзп = 36,48 *45*0,53= 870,048 тыс.руб

Cсут =9485,28047 /260 = 36,48 тыс.руб/день

Тц = 45 дней

Kнзп = (Сперв + 0,5 * Спосл) / (Сперв + Спосл) =

= (560,21+0,5*8925,07047) /9485,28047 = 0,53

Сперв = 560,21

Спосл = 8925,07047

Полная мощность:

Qнзп = Cсут * Тц * kнзп = 49,79*45*0,54 = 1209,897 тыс.руб

Cсут = 12945,97807/260 = 49,79 тыс.руб/день

Тц = 45 дней

Kнзп = (Сперв + 0,5 * Спосл) / (Сперв + Спосл) =

= (905,65+0,5*12040,32807)/ 12945,97807 = 0,54

Сперв = 905,65

Спосл = 12040,32807

Нормирование оборотных средств в запасах ГП

Обычно готовая продукцию реализуют на предприятиях в определенных ассортименте и количестве. Поэтому на складах предприятия образуются запасы готовой продукции.

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складе предприятия определятся по формуле:

Qгп = Ссут.гп * Тгп,

где Ссут.гп - среднесуточный выпуск готовой продукции по производствен-ной себестоимости, р.;

Тгп - норма запаса готовой продукции в днях.

Освоение:

Огп = 36,48 *10 = 364,8 тыс.руб

Ссут = 36,48 тыс.руб/день

Тгп = 10 дней

Полная мощность:

Огп = 49,79 *10 = 497,9 тыс.руб

Ссут = 49,79 тыс.руб/день

Тгп = 10 дней

Определение размера дебиторской задолженности.

Расчет дебиторской задолженности производится на основе расчета стоимости продукции, реализуемой в кредит и сроков погашения кредитов.

В*(Тк +Тд) В*0,7*( Тк +Тд)+В*0,3* Тд

Qдз = ---------------- = --------------------------------------,

90 90

Ц*Q

В = --------

4

где Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;

В – квартальная стоимость продукции, р.;

Тк – срок предоставления кредита, дни;

Тд – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни.

Освоение:

Q = 600 шт

Ц = С + Р_с ^. С / 100%

С = 15808,79745 руб

Рс = 50%

Ц = 15808,79745+ 50%*15808,79745/100% = 23713,19618 руб/шт

23713,19618 *600

В = ---------------------- = 3556979,427 руб

4

3556979,427*(30+2) 3556979,427*0,7*( 30+2)+ 3556979,427*0,3* 2

Qдз = -------------------------- = ----------------------------------------------------------- =

90 90

=81810526,821 руб

Полная мощность:

Q = 1000 шт

Ц = С + Р_с ^. С / 100%

С = 12945,97807 руб

Рс = 50%

Ц = 12945,97807+ 50%*12945,97807/100% = 19418,967105 руб/шт

19418,967105 *1000

В = --------------------------- = 4854741,77625 руб

4

4854741,77625 *(30+2) 4854741,77625 *0,7*( 30+2)+ 4854741,77625 *0,3* 2

Qдз = ------------------------ = ------------------------------------------------------------ =

90 90

= 111659060,852 руб

Таблица 15 - Расчет потребности в оборотных средствах (перед тем как заполнять таблицу рассчитайте цену предприятия в разделе 7)

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1 Производственные запасы
2 Незавершенное производство
3 Расходы будущих периодов (5% от итоговой суммы)
4 Готовая продукция на складах
5 Дебиторская задолженность
6 Денежные средства
И т о г о :

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).