4 Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

В данной форме аккумулируются сведения о движении и остатках на начало и конец отчетного года денежных средств организации, учитываемых по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках". Остатки и движение денежных средств отражаются в валюте Российской Федерации. Остатки и движение средств в иностранной валюте необходимо рассчитать по каждому виду валюты и пересчитать данные каждого расчета по курсу Банка России на дату составления бухгалтерской отчетности и далее суммировать для заполнения соответствующих строк формы № 4.

При этом поступление и направление расходования денежных средств в отчетном году должны быть дифференцированы по трем аспектам деятельности организации: текущая, инвестиционная и финансовая.

Под текущей деятельностью понимаются основная производственная или коммерческая деятельность организации в целях извлечения прибыли.

К инвестиционной деятельности относятся деятельность организации, связанная с капитальными вложениями, которая включает приобретение и продажу земельных участков, объектов недвижимости и движимости, НМА, осуществление долгосрочных инвестиций в другие организации, выпуск облигаций и других долгосрочных Ц.Б

Финансовая деятельность - это деятельность организации по осуществлению краткосрочных финансовых вложений.

Важно, что при наличии существенных оборотов по строкам "Прочие доходы" и "Прочие расходы" предприятие должно дополнительно дать расшифровку указанных оборотов.

5 Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)

Организация может представлять дополнительную информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности, если считает ее полезной для заинтересованных пользователей при принятии экономических решений. В ней раскрываются динамика важнейших экономических и финансовых показателей деятельности организации за ряд лет; планируемое развитие организации; предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения; политика в отношении заемных средств, управления рисками; деятельность организации в области научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; природоохранные мероприятия; иная информация.

Отдельные показатели, включенные в приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) по образцу формы, могут быть представлены в виде самостоятельных форм бухгалтерской отчетности или включены в пояснительную записку.

В данной форме отражается движение заемных средств, обязательств, НМА и ОС, финансовых вложений, долгосрочных инвестиций и социальных отчислений капитала за учетный период (за год). Алгоритм заполнения формы простой: показывается остаток соответствующих средств на начало года, их движение в течение года и остаток на конец года.

52