- •По специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •1. Система нормативного регулирования бухгалтерского учёта и отчётности в России.
- •2. Сущность‚ содержание и значение Федерального закона «о бухгалтерском учете»
- •3. Понятие и формирование учётной политики.
- •4. Сравнительная характеристика финансового и управленческого учёта.
- •5. Учёт денежных средств в кассе‚ на расчётных и других счетах в банке.
- •6. Система «директ-костинг».
- •8. Сущность систем «стандарт-костинг»‚
- •9. Понятие‚ классификация и учёт финансовых вложений
- •10. Учёт расчётов с подотчётными лицами.
- •11. Учёт расчётов с поставщиками и покупателями.
- •12. Учёт расчётов по налогам и сборам
- •13. Учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению
- •14. Учёт расчётов с персоналом по оплате труда
- •15. Учёт наличия и движения производственных запасов.
- •16. Учёт наличия и движения основных средств
- •17. Бухгалтерский и налоговый учёт амортизации основных средств.
- •18. Учёт прочих доходов и расходов.
- •19. Учёт нематериальных активов и их амортизации
- •21. Учёт расходов на организацию производства и управление.
- •22. Синтетический и аналитический учёт затрат и калькулирование себестоимости продукции растениства
- •23. Синтетический и аналитический учет затрат и калькулирование себестоимости продукции животноводства
- •24. Синтетический и аналитический учет затрат и калькулирование себестоимости продукции промышленных производств
- •25. Синтетический и аналитический учет затрат по вспомогательным производствам
- •26. Учёт продажи готовой продукции (работ‚ услуг)
- •27. Учёт вложений во внеоборотные активы.
- •28. Учёт уставного‚ резервного и добавочного капитала.
- •29. Учет прибылей и убытков, нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
- •30. Учёт резервов предстоящих расходов
- •31. Учёт долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.
- •32. Инвентаризация имущества и обязательств. Порядок отражения результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учёта.
- •33. Роль и значение Международных стандартов учёта и финансовой отчётности (мсу фо).
- •34,Основное содержание мсфо 41 «сельское хозяйство»
- •35. Состав и содержание бухгалтерской отчётности.
- •36. Сущность‚ роль и функции экономического контроля в управлении экономикой.
- •37. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в рф. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».
- •38. Содержание и порядок использования международных стандартов аудита (мса).
- •39. Субъекты обязательного аудита. Ответственность экономических субъектов за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки.
- •40. Подготовительный этап аудиторской проверки.
- •41. Аудиторские доказательства‚ их виды и источники получения.
- •42. Аудит учредительных документов и расчётов с учредителями организации.
- •43. Виды аудиторских заключений. Структура аудиторского заключения.
- •44. Аудит расчётов с персоналом по оплате труда.
- •45. Аудит расчётов с бюджетом по налогам и сборам. Основные законодательные и нормативные документы, регулирующие объекты проверки
- •Источники информации для проверки
- •Вопросник аудитора для составления плана и программы аудиторской проверки раздела учета
- •Перечень аудиторских процедур
- •Назовите типичные ошибки в организации учета расчетов по налогам и сборам.
- •Вопрос№ 46 Аудит расчетов с подотчетными лицами
- •47. Аудит сохранности и учёта основных средств.
- •План и программа аудиторской проверки учета основных средств
- •48. Аудит расчётов с поставщиками и покупателями
- •49. Аудит затрат на производство продукции (работ‚ услуг).
- •1 Методологические и организационные основы аудита затрат на производство
- •1.1 Совершенствование методики и организации аудита затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •1.2 Планирование аудиторской проверки
- •2 Аудиторская проверка процесса производства
- •2.1 Аудит калькулирования себестоимости продукции
- •50. Аудит финансовых результатов деятельности организации.
- •Аудит учета финансовых результатов и их использования. Типичные ошибки
- •51 Автоматизация бухгалтерского учёта «1с: Бухгалтерия».
- •58. Единый сельскохозяйственный налог‚ порядок его исчисления и уплаты.
- •59 Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: порядок их исчисления и уплаты
- •61. Земельный налог‚ порядок его исчисления и уплаты.
- •Глава 31. Земельный налог нк рф.
- •62 Понятие корпоративных ценных бумаг и их характеристика
- •64 Сравнительная характеристика специальных налоговых режимов
- •65. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •66 Нетрадиционные банковские услуги:лизинг,факторинг,форфейтинг,траст
- •67. Понятие собственного капитала организации‚ характеристика его элементов.
- •68. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль коммерческими организациями.
- •69. Порядок исчисления и уплаты организациями налога на добавленную стоимость.
- •Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
- •70. Порядок исчисления и уплаты организациями налога на имущество.
- •71. Органы управления финансами в Российской Федерации
- •72 Структура финансовой системы Российской Федерации
- •74. Система межбюджетных отношений в Российской Федерации.
- •75 Финансовые ресурсы. Источники, виды и направления использования
- •76. Бюджетная система рф‚ её структура и принципы функционирования.
- •77.Анализ структуры и динамики себестоимости продукции
- •78. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ баланса.
- •79. Анализ ликвидности баланса.
- •80. Анализ отчета о прибылях и убытках
- •81. Анализ учетной (бухгалтерской) и экономической рентабельности.
- •82.Анализ состава и движения капитала организации.
- •83. Анализ отчета о движении денежных средств.
- •84. Анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами задолженности
- •85. Содержание и последовательность его проведения комплексного управленческого анализа
- •Обобщающая оценка эффективности хозяйственной деятельности.
- •86. Анализ производства продукции и ее качества.
- •88.Анализ обеспеченности предприятия основными средствами и эффективности их использования.
- •89.Анализ прибыли от продаж
- •90. Анализ ликвидности (платежеспособности) организации.
- •91. Анализ финансовой устойчивости.
- •92. Анализ деловой активности.
- •93. Анализ использования оборотных средств.
- •94. Анализ эффективности капитальных вложений.
- •Вопрос 95 Рынок: сущность, условия и причины возникновения, субъекты, структура, инфраструктура, функции
- •Вопрос 96 Государственное регулирование экономики: необходимость, сущность, объекты, цели, методы
- •Вопрос 97 Спрос и предложение. Равновесная и рыночная цена. Нарушение равновесия.
- •Вопрос 99 Экономическое содержание инфляции. Причины, виды, последствия. Антиинфляционная политика.
- •Вопрос 100 Формы собственности в условиях рыночной экономики.
- •Вопрос 101
- •Вопрос 102 Продовольственная безопасность страны
- •Вопрос 103 Понятие об экономической эффективности и проблемы ее повышения в сельском хозяйстве.
- •Вопрос 104 Показатели экономической эффективности использования ресурсов
- •Вопрос 105
- •Виды цен:
- •Вопрос 106 Понятие производительности труда, показатели, факторы и пути повышения.
- •Вопрос 107 Показатели уровня и экономической эффективности интенсификации.
45. Аудит расчётов с бюджетом по налогам и сборам. Основные законодательные и нормативные документы, регулирующие объекты проверки
1. Конституция Российской Федерации, ст. 57.
2. Налоговый кодекс РФ, чч. 1 и 2.
3. Федеральный закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1 (с последующими изменениями).
4. Федеральный закон «О налоге на имущество предприятий» от 13 декабря 1991 г. № 2030-1 (с последующими изменениями).
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению (утв. Приказом МФ РФ № 94н от 31 октября 2000 г.).
6. Прочие законодательные и нормативные документы о налогах и сборах.
Источники информации для проверки
В качестве источников информации для проверки расчетов по налогам и сборам служат следующие документы.
1. Первичные документы бухгалтерского учета.
2. Регистры бухгалтерского учета.
3. Баланс.
4. Расчеты, справки, сведения.
5. Договоры с контрагентами.
6. Протоколы решений общего собрания учредителей, акционеров.
7. Протоколы решений совета директоров.
8. Приказы исполнительной дирекции.
9. Учетная политика организации в целях налогообложения.
10. Другие, например, первичные налоговые документы, регистры налогового учета, налоговые расчеты, декларации по налогам.
Вопросник аудитора для составления плана и программы аудиторской проверки раздела учета
Планирование аудиторской проверки расчетов по налогам и сборам осуществляется на основе сводного общего плана и сводной программы аудита экономического субъекта.
Общий план проверки должен учитывать направления аудита данного участка. В качестве направлений проверки можно выделить следующие:
1) проверка начисления и уплаты федеральных налогов;
2) проверка начисления и уплаты региональных налогов;
3) проверка начисления и уплаты местных налогов. Содержание общего плана и программы аудита приведены в
табл. 19.1 и 19.2.
Таблица 19.1
Общий план аудита учредительных документов и расчетов с учредителями
Проверяемая организация ООО «Российская производственно-торговая компания "Вымпел"»
Период аудита с 01.01 по 31.12.02
Количество человеко-часов 300
Руководитель аудиторской группы Иванов И.И.
Состав аудиторской группы Иванов ИМ., Петров И.Я.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности 5%
№ |
Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнитель |
Примечания |
1 |
Аудит федеральных налогов и сборов |
В течение года |
Иванов В.В. Петров Г.И. |
Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта. |
2 |
Аудит региональных налогов и сборов |
В течение года |
Иванов В.В. Петров Г.И. |
|
3 |
Аудит местных налогов и сборов |
В течение года |
Петров Г.И. Иванов В.В. |
|
Руководитель аудиторской организации_____________________
(подпись)
Руководитель аудиторской группы _____________________
(подпись)
Программа аудита расчетов по налогам и сборам
Проверяемая организация
Период аудита Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности
ООО «Российская производственно-торговая компания "Вымпел"» с 01.01 по 31.12.02 300
Иванов И.И. Иванов И.И., Петров И.Я. 5% 5%
|
Руководитель аудиторской организации___________________ (подпись) Руководитель аудиторской группы ___________________ (подпись) Для составления плана и программы проверки, аудитору необходимо получить ответы на вопросы, касающиеся тех налогов и сборов, обязанность по которым возникает у проверяемого экономического субъекта, а именно: 1. Кто отвечает за налоги и сборы на проверяемом экономическом субъекте? 2. Имеется ли утвержденная приказом учетная политика в области налогообложения? 3. Имеется ли приказ о назначении ответственного за расчеты по налогам и сборам? 4. Какое подразделение отвечает за расчеты по налогам и сборам? 5. Компьютеризирован ли учет по расчетам по налогам и сборам? 6. Какие федеральные налоги должен платить проверяемый экономический субъект? 7. Какие региональные налоги должен платить проверяемый экономический субъект? 8. Какие местные налоги должен платить проверяемый экономический субъект? 9. Какие сборы должен платить проверяемый экономический субъект? 10. Когда наступает обязанность по уплате налога и (или) сбора? 11. Когда исполнена обязанность по уплате налога и (или) сбора? 12. Что является объектом по уплате налога и (или) сбора? 13. Каков состав налоговой базы по налогу и (или) сбору? 14. Каков налоговый период налога и (или) сбора? 15. Каковы налоговые ставки налога и (или) сбора? 16. Каков порядок исчисления налога и (или) сбора? 17. Каков порядок уплаты налога и (или) сбора? 18. Какие сроки уплаты налога и (или) сбора? 19. Какие налоговые льготы имеются у проверяемого экономического субъекта? 20. Какие имеются основания для использования льгот по налогам и (или) сборам у проверяемого экономического субъекта? 21. Имеется ли налоговое освобождение у проверяемого экономического субъекта? 22. Имеется ли отсрочка у проверяемого экономического субъекта? 23. Имеется ли рассрочка у проверяемого экономического субъекта? 24. Имеется ли налоговый кредит у проверяемого экономического субъекта? 25. Имеется ли инвестиционный налоговый кредит у проверяемого экономического субъекта? В общем случае по результатам опроса у аудитора оказываются сформированными план и программа проведения проверки расчетов по налогам и сборам и намечается состав аудиторских процедур. |
Планом счетов бухгалтерского учета для учета расчетов по налогам и сборам предусмотрен счет 68 «Учет расчетов по налогам и сборам». К счету 68 открываются субсчета, соответствующие различным налогам, плательщиком которых (или налоговым агентом по которым) является организация.
Согласно ст. 13 НК РФ к федеральным налогам и сборам относятся: |
||
Вид налога |
Проводка |
|
Налог на добавленную стоимость |
Д 90-3, 60 субсчет «Авансы выданные», 91-2; К 68 |
|
Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья |
Д 90-4; К 68 |
|
Налог на прибыль (доход) организаций |
Д 99; К 68 |
|
Налог на доходы физических лиц |
Д 70, 75; К 68 |
|
Единый социальный налог |
Д 20 ... 44; К 69 |
|
Государственная пошлина |
Д91-2; К 68 |
|
Таможенная пошлина и таможенные сборы |
Д08, 10,41,44; К 68 |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
Д 26; К 68 |
|
Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами |
Д 26; К 68 |
|
Лесной, водный, экологический налоги |
Д 26; К 68 |
|
Федеральные лицензионные сборы |
Д 26; К 68 |
|
Согласно ст. 14 к региональным налогам и сборам относятся: |
||
Вид налога |
Проводка |
|
Налог на имущество организаций |
Д 91-2; К 68 |
|
Налог с продаж |
Д 90-5; К 68 |
|
Налог на игорный бизнес |
Д 26; К 68 |
|
Региональные лицензионные сборы |
Д 26; К 68 |
|
Согласно ст. 15. к местным налогам и сборам относятся: |
||
Вид налога |
Проводка |
|
Земельный налог |
Д 20; К 68 |
|
Налог на рекламу |
Д 91-2; К 68 |
|
Местные лицензионные сборы |
Д 26; К 68 |
|