- •2.2 Расчет количества рабочих по рабочим местам
- •2.4 Расчет списочного количества и фондов зарплаты рабочих
- •2.5 Штатное расписание руководителей и специалистов
- •3.2 Расчет амортизационных отчислений
- •3.8 Смета цеховых расходов лесопильного цеха
- •2. Себестоимость пиломатериалов
- •3.10 План результатов реализации
- •3.11 Составление плана по прибыли и рентабельности.
- •4 Расчет критической программы выпуска пиломатериалов
3.10 План результатов реализации
Объем выработанных пиломатериалов берем из таблицы 5 (валовой выпуск всего). Объём технологической щепы и ящичных комплектов, а также их стоимость по оптовым ценам, стоимость товаров КБН и стоимость выработанных пиломатериалов берем из таблицы 7.
Плановая себестоимость выработки пиломатериалов берется из таблицы 23. Прибыль составляет разницу между стоимостью продукции по оптовым ценам и плановой себестоимостью.
Прибыль – это разницу между стоимостью продукции по оптовым ценам и плановой себестоимостью. Прибыль для выработки пиломатериалов:
П=1292000,66-1057353,41=234647,25тыс. руб.
Рентабельность – это отношение прибыли к себестоимости, выраженное в процентах. Для выработки пиломатериалов:
Рассчитав стоимость продукции по плановой себестоимости всей продукции и общую прибыль, найдём рентабельность всей продукции:
Таблица 24 – План результатов реализации
Наименование продукции |
Объем |
Стоимость продукции, тыс. руб. |
Прибыль, тыс. руб. |
Рентабельность, % |
|
по плановой себестоимости |
по оптовым ценам |
||||
Выработка п/м, тыс. м3 |
187785,60 |
1057353,41 |
1292000,66 |
234647,25 |
22,19 |
Технологическая щепа, тыс. м3 |
96,65 |
66803,58 |
83504,47 |
16700,89 |
25,00 |
Ящичные комплекты, тыс. м3 |
3,84 |
16588,80 |
20736,00 |
4147,20 |
25,00 |
Товары КБН, тыс. руб. |
420,00 |
336,00 |
420,00 |
84,00 |
25,00 |
Всего |
- |
1141081,79 |
1396661,13 |
255579,34 |
22,40 |
3.11 Составление плана по прибыли и рентабельности.
Из таблицы 24 берем значение прибыли от реализации продукции. Прочие доходы принимаем в размере 3% от стоимости продукции по оптовым ценам (таблица 24):
Д=1396661,13∙0,03=41899,83тыс. руб.
Прочие расходы принимаем в размере 2% от стоимости продукции по оптовым ценам (таблица 24):
Р=1396661,13∙0,02=27933,22тыс. руб.
Прибыль до налогообложения равна сумме прибыли от реализации продукции и прочих доходов за вычетом прочих расходов.
Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Чистая прибыль – это разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Рентабельность производства – это отношение чистой прибыли к стоимости фондов.
Таблица 25 – Составление плана по прибыли и рентабельности
Показатели |
План на 2011 год, тыс. руб. |
Прибыль от реализации продукции |
255579,34 |
Доходы прочие |
41899,83 |
Расходы прочие |
27933,22 |
Прибыль до налогообложения |
269545,95 |
Налог на прибыль |
53909,19 |
Чистая прибыль |
215636,76 |
Среднегодовая стоимость: основных фондов оборотных средств |
177814 228216,36 |
Итого стоимость фондов |
406030,36 |
Рентабельность производства, % |
53,11 |
3.12 Основные показатели годового плана
Реализацию продукции, себестоимость товарной продукции и рентабельность продукции берем из таблицы 24.
Прибыль до налогообложения и чистую прибыль – из таблицы 25.
Затраты на 1 руб. товарной продукции найдем, разделив себестоимость товарной продукции на реализацию продукции:
Среднегодовую стоимость основных фондов берем из таблицы 16.
Среднегодовая стоимость производственных фондов равна сумме стоимости основных фондов и оборотных средств:
123102,00+99747,32=222849,32 тыс. руб.
Общая рентабельность – это отношение прибыли до налогообложения к среднегодовой стоимости производственных фондов:
Численность производственного персонала найдем как сумму списочной численности рабочих и списочной численности руководителей и специалистов (таблицы 13 и 14):
578+62=640чел.
Численность персонала всего – это 110% от производственного персонала:
640∙1,1=704чел.
Разделив годовой фонд оплаты труда рабочих и специалистов (таблицы 13 и 14) на численность персонала всего, получим среднюю заработную плату персонала в год:
Фондоотдачу найдем, разделив стоимость реализованной продукции на среднегодовую стоимость основных производственных фондов:
Таблица 26 – Основные показатели годового плана
Показатели |
План на 2011 г. |
1. Общие показатели |
|
Реализация продукции, тыс.руб |
1396661,13 |
Себестоимость товарной продукции, тыс.руб |
1141081,79 |
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. |
0,82 |
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
269545,95 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
215636,76 |
Рентабельность продукции, % |
22,40 |
Среднегодовая стоимость производственных фондов всего, тыс.руб |
406030,36 |
в т.ч основных, тыс.руб. |
177814 |
оборотных, тыс.руб. |
228216,36 |
Общая рентабельность, % |
66,39 |
Численность персонала - всего, чел |
704 |
в т.ч. Производственный |
640 |
Средняя заработная плата ПП в год, руб. |
180541,41 |
Средняя заработная плата ПП в месяц, руб. |
15045,12 |
Фондоотдача, руб/руб |
7,85 |