- •2.2 Расчет количества рабочих по рабочим местам
- •2.4 Расчет списочного количества и фондов зарплаты рабочих
- •2.5 Штатное расписание руководителей и специалистов
- •3.2 Расчет амортизационных отчислений
- •3.8 Смета цеховых расходов лесопильного цеха
- •2. Себестоимость пиломатериалов
- •3.10 План результатов реализации
- •3.11 Составление плана по прибыли и рентабельности.
- •4 Расчет критической программы выпуска пиломатериалов
3.8 Смета цеховых расходов лесопильного цеха
Расчет сведен в таблицу 22.
Заработная плата управленческого аппарата лесопильного цеха из таблицы 14.
Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС – 2,9%, ОМС – 5,1%, ПФ – 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.
Амортизация зданий, сооружений и инвентаря – из таблицы 16.
Расходы на капитальный ремонт зданий, сооружения и инвентаря из таблицы 15.
Расходы на текущий ремонт и содержание зданий, сооружений и инвентаря принимаем в размере 1% и 1,5% соответственно от стоимости основных фондов л/п цеха:
10179∙0,01=101,79 тыс. руб.
13338∙0,015=200,07 тыс. руб.
Расходы на испытания, опыты принимаем в размере 0,1% от стоимости товарной продукции лесопиления (таблица 7):
1292000,66∙0,001=1292 тыс. руб.
Расходы на охрану труда берем из расчета 1600 руб. на одного рабочего в год:
1600∙216=345,6 тыс. руб.
Прочие расходы принимаем в размере 130…150 тыс. руб.
Таблица 22 – Смета цеховых расходов лесопильного цеха
Статьи расходов |
план на 2011 г., тыс. руб. |
Заработная плата аппарата цеха |
1876,80 |
отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ |
54,43 95,72 487,97 |
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний |
26,28 |
Амортизация |
931,42 |
Текущий ремонт зданий |
133,38 |
Капитальный ремонт зданий |
200,07 |
Содержание зданий |
200,07 |
Испытания, опыты |
1292,00 |
Охрана труда |
345,60 |
Прочие расходы |
150,00 |
Всего |
5793,73 |
3.9 Калькуляция себестоимости продукции лесопильного производства
1. Основные технико-экономические показатели
Распиловка сырья, валовый выпуск пиломатериалов, процент выхода, средний коэффициент сортности товарного выпуска пиломатериалов – из таблицы 3.
Коэффициент комплексного использования сырья равен сумме объемов валового выпуска пиломатериалов, технологической щепы и древесного топлива, деленной на объем распиленного сырья:
Объём товарного выпуска пиломатериалов берем из таблицы 5.
Камерной сушке до абсолютной влажности не более 22% подвергается весь объем валового выпуска п/м.
Пакетированию подвергается весь объем товарного выпуска пиломатериалов.
Товарная продукция в действующих оптовых ценах предприятия берется из таблицы 7.
Затраты на 1 рубль товарной продукции получим, разделив полную себестоимость товарного выпуска на товарную продукцию:
Оптовая цена 1 м3 п/м – это отношение ТП в оптовых ценах к товарному выпуску пиломатериалов:
2. Себестоимость пиломатериалов
Расходы на пиловочное сырьё по оптовым ценам и транспортно-складские расходы берем из таблицы 17.
Возвратные отходы - это кусковые отходы, которые идут на производство технологической щепы (таблица 4). Цена возвратных отходов – 250 рублей за 1 м3.
В=111,15∙250=27786,50тыс. руб.
Основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих лесопильного производства берём из таблицы 13.
Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС – 2,9%, ОМС – 5,1%, ПФ – 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.
Расходы на подготовку и освоение производства принимаем в размере 1% от годового фонда оплаты труда производственных рабочих (таблица 13):
28297,27∙0,01=282,97тыс. руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования берем из таблицы 20.
Цеховые расходы – из таблицы 22.
Цеховая себестоимость находится как сумма всех предыдущих статей затрат, кроме возвратных, за вычетом расходов на возвратные отходы:
Общехозяйственные расходы принимаем как 55% от суммы заработной платы производственных рабочих и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
Прочие производственные расходы принимаем в размере 110% от расходов по камерной сушке (таблица 20):
104760,55∙1,1=115236,61тыс. руб.
Производственная себестоимость валового выпуска – это сумма цеховой себестоимости, общезаводских расходов и прочих производственных расходов:
900370,6+41704,77+115236,61=1057311,98тыс. руб.
Для расчета себестоимости внутризаводского оборота необходимо себестоимость 1 кубокоэффициента умножить на сумму коэффициентов внутризаводского оборота (таблица5). Себестоимость 1 кубокоэффициента равна отношению производственной себестоимости валового выпуска к сумме коэффициентов валового выпуска.
Производственная себестоимость товарного выпуска находится как разница между производственной себестоимостью валового выпуска и внутризаводским оборотом:
1057311,98-15584,49=1041727,50тыс. руб.
Внепроизводственные расходы принимаем в размере 1,5% от производственной себестоимости товарного выпуска:
1041727,50∙0,015=15625,91тыс. руб.
Полная себестоимость товарного выпуска равна сумме производственной себестоимости товарного выпуска и внепроизводственных расходов:
Таблица 23 – Калькуляция себестоимости продукции лесопильного производства
1. Основные технико-экономические показатели |
|
||
Показатели |
План на 2011 г. |
||
1. Распиловка сырья, м3 |
383265,0 |
||
2. Валовый выпуск пиломатериалов, м3 |
195465,6 |
||
3. Процент выхода, % |
51,00 |
||
4. Коэффициент комплексного использования сырья |
0,8611 |
||
5. Товарный выпуск пиломатериалов, м3 |
187785,60 |
||
6. Средний коэффициент сортности товарного выпуска п/м |
1,73 |
||
7. Камерная сушка пиломатериалов до абсолютной влажности не более 22%, м3 |
195465,6 |
||
8. Пакетирование пиломатериалов, м3 |
187785,60 |
||
9. Товарная продукция в действующих оптовых ценах предприятия, тыс. руб. |
1292000,66 |
||
10. Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. |
0,82 |
||
11. Оптовая цена 1 м3 пиломатериалов, руб. |
6880,19 |
||
2. Себестоимость пиломатериалов |
|||
Калькуляционные статьи затрат |
Сумма расходов по плану на 2011 год |
||
|
На весь выпуск, тыс. руб. |
на 1 м3 руб. |
|
А. Валовой выпуск пиломатериалов |
|
|
|
1. Пиловочное сырье по оптовым ценам |
760050,00 |
3888,41 |
|
2. Транспортно-складские расходы |
72172,35 |
369,23 |
|
3. Возвратные отходы |
27786,50 |
142,16 |
|
4. Основная зарплата производственных рабочих |
24283,30 |
124,23 |
|
5. Дополнительная зарплата производственных рабочих |
4013,96 |
20,54 |
|
6. Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ |
820,62 1443,16 7357,29 |
4,20 7,38 37,64 |
|
7. Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний |
396,16 |
2,03 |
|
8. Расходы на подготовку и освоение производства |
282,97 |
1,45 |
|
9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
51543,55 |
263,70 |
|
10. Цеховые расходы |
5793,73 |
29,64 |
|
11. Цеховая себестоимость |
900370,60 |
4606,29 |
|
12. Общехозяйственные расходы |
41704,77 |
213,36 |
|
13. Прочие производственные расходы |
115236,61 |
589,55 |
|
в т.ч. По камерной сушке пиломатериалов до абсолютной влажности не более 22% |
104760,55 |
535,95 |
|
14. Производственная себестоимость валового выпуска |
1057311,98 |
5409,20 |
|
Б. Внутренний оборот |
15584,49 |
2029,23 |
|
В. Товарный выпуск пиломатериалов |
|
|
|
15. Производственная себестоимость товарного выпуска |
1041727,50 |
5547,43 |
|
16. Внепроизводственные расходы всего |
15625,91 |
83,21 |
|
17. Полная себестоимость товарного выпуска |
1057353,41 |
5630,64 |