- •Бухгалтерский учет курсовая работа
- •Оглавление
- •Приказ об учетной политике ооо «Корвет…………………………………..11-12
- •Приказ об учетной политике ооо «Корвет»
- •Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»
- •Счет № 50 «Касса»
- •Счет № 51 «Расчетный счет»
- •Счет № 75 «Расчеты с учредителями»
- •Счет № 80 «Уставный капитал»
- •Счет № 91 «Прочие доходы и расходы»
- •Счет № 99 «Прибыли и убытки»
- •Счет № 01 «Основные средства»
- •Счет № 10 «Материалы»
- •Счет № 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
- •Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- •Счет № 91.2 «Прочие расходы»
- •Счет № 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •Счет № 01 «Основные средства»
- •Счет № 02 «Амортизация основных средств»
- •Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»
- •Счет № 10 «Материалы»
- •Счет № 20 «Основное производство»
- •Счет № 50 «Касса»
- •Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Счет № 80 «Уставный капитал»
- •Счет № 90.1 «Выручка»
- •Счет № 90.9 «Прибыль/убыток от продаж»
- •Счет № 99 «Прибыли и убытки»
- •Счет № 02 «Амортизация основных средств»
- •Счет № 20 «Основное производство»
- •Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет № 50 «Касса»
- •Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- •Счет № 80 «Уставный капитал»
- •Счет № 90.1 «Выручка»
- •Счет № 90.3 «ндс»
- •Счет № 90.9 «Прибыль/убыток от продаж»
- •Счет № 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •Счет № 97 «Расходы будущих периодов»
- •Счет № 99 «Прибыли и убытки»
- •После реформации.
- •Библиографический список. Нормативные и правовые документы по бухгалтерскому учету и смежным отраслям права:
- •1.Гражданский кодекс рф. Части 1 и 2.- м: Проспект, 1998.
- •Приложение 1. Платежное поручение
- •Приложение 2. Расходный кассовый ордер приложение 14
- •Приложение 3. Бухгалтерский баланс на 2010 г.
- •Приложение 4. Отчет о прибылях и убытках за 2010 г.
- •Пояснительная записка к годовому финансовому отчету «Корвет»
Счет № 90.9 «Прибыль/убыток от продаж»
№ операции |
№ корреспондирующего счета |
Сумма |
|
Dt |
Kt |
||
|
Сальдо начальное |
62095 |
- |
49 |
99 |
14233 |
- |
|
Итого оборотов: |
14233 |
- |
|
Сальдо конечное |
76328 |
- |
Счет № 91.2 «Прочие расходы»
№ операции |
№ корреспондирующего счета |
Сумма |
|
Dt |
Kt |
||
|
Сальдо начальное |
6000 |
- |
7 47 |
51 51 |
176 3000 |
- |
|
Итого оборотов: |
3176 |
- |
|
Сальдо конечное |
9176 |
- |
Счет № 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
№ операции |
№ корреспондирующего счета |
Сумма |
|
Dt |
Kt |
||
|
Сальдо начальное |
- |
6000 |
48 |
99 |
- |
3176 |
|
Итого оборотов: |
- |
3176 |
|
Сальдо конечное |
- |
9176 |
Счет № 97 «Расходы будущих периодов»
№ операции |
№ корреспондирующего счета |
Сумма |
|
Dt |
Kt |
||
|
Сальдо начальное |
3900 |
- |
1 22 |
26 60.1 |
- 4200
|
1300 - |
|
Итого оборотов: |
4200 |
1300 |
|
Сальдо конечное |
6800 |
|
Счет № 99 «Прибыли и убытки»
№ операции |
№ корреспондирующего счета |
Сумма |
|
Dt |
Kt |
||
|
Сальдо начальное |
- |
56095 |
48 49 |
91.9 90.9 |
3176 - |
- 14233 |
|
Итого оборотов: |
3176 |
14233 |
|
Сальдо конечное |
- |
67152 |
Таблица №13. Оборотно – сальдовая ведомость за ноябрь месяц 2010 г.
№ п.п. |
Сн |
Об |
Ск |
|||
Dt |
Kt |
Dt |
Kt |
Dt |
Kt |
|
01 |
33000 |
- |
32000 |
- |
65000 |
- |
02 |
- |
- |
- |
1980 |
- |
1980 |
08 |
- |
- |
32000 |
32000 |
- |
- |
10 |
4000 |
- |
5000 |
5000 |
4000 |
- |
19 |
468 |
- |
7416 |
6894 |
990 |
- |
20 |
- |
- |
55343 |
55343 |
- |
- |
26 |
- |
- |
55343 |
55343 |
- |
- |
50 |
- |
- |
22681 |
22681 |
- |
- |
51 |
130378 |
- |
158647 |
99749 |
189276 |
- |
60 |
- |
5900 |
54516 |
48616 |
- |
- |
62 |
11180 |
- |
82100 |
155080 |
- |
61800 |
68 |
- |
20673 |
10326 |
26163 |
- |
36510 |
69 |
- |
9490 |
9490 |
11863 |
- |
11863 |
70 |
- |
24768 |
28980 |
35200 |
- |
30988 |
71 |
- |
- |
800 |
- |
800 |
- |
76 |
- |
- |
12994 |
3567 |
9427 |
- |
80 |
- |
66000 |
- |
- |
- |
66000 |
90.1 |
- |
125180 |
- |
82100 |
- |
207280 |
90.2 |
43990 |
- |
55343 |
- |
99333 |
- |
90.3 |
19095 |
- |
12524 |
- |
31619 |
- |
90.9 |
62095 |
- |
14233 |
- |
76328 |
- |
91.2 |
6000 |
- |
3176 |
- |
9176 |
- |
91.9 |
- |
6000 |
- |
3176 |
- |
9176 |
97 |
3900 |
- |
4200 |
1300 |
6800 |
- |
99 |
- |
56095 |
3176 |
14233 |
- |
67152 |
Итог: |
314106 |
314106 |
660288 |
660288 |
492749 |
492749 |
Таблица №14. Расчет заработной платы и сопутствующих налогов и сборов за ноябрь месяц 2010 г.
№ п/п |
Наименование показателя |
Штатные сотрудники |
Совместители |
По договорам подряда |
ИТОГО |
1. |
Количество сотрудников/детей |
2(2) |
1 |
2 |
5 |
2.а
б |
Объект налогообложения – заработная плата нарастающим итогом с начала года,* в т.ч. за отчетный месяц |
40000 20000 |
- 6000 |
17400 9200 |
35200 |
3. |
Стандартные налоговые вычеты, в т.ч.: |
2800 |
** |
** |
|
|
800 2000 |
|
|
|
|
4 . а б 5.
6. |
Налоговая база за отчетный месяц: -для расчета налога на доходы физических лиц (п. 2.б.-п.3) - для расчета страховых взносов (п. 2.б) |
0,13 |
0,13 |
0,13 |
|
Н алог на доходы физических лиц за отчетный месяц с округлением до целых рублей (% п.4а) |
2236 |
780 |
1196 |
4212 |
|
Заработная плата к выдаче на руки (перечислению) за отчетный месяц (п. 2.б - п.5) |
17764 |
5220 |
8004 |
30988 |
|
7. |
Страховые взносы за отчетный месяц: |
|
|
|
|
|
-в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (%п. 4.б) |
580 |
174 |
** |
754 |
.
|
-в ФФОМС (%п. 4.б) |
620 |
186 |
285,2 |
1091,2 |
-в ТФ ОМС (%п. 4.б) |
400 |
120 |
184 |
704 |
|
- в ПФ на обязательное пенсионное страхование, из них: на страховую часть трудовой пенсии (%п.4.б) на накопительную часть трудовой пенсии (% п.4.б) |
4000 1200 |
1200 360 |
1840 552 |
7040 2112 |
|
9 |
-в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (%п.4.б). |
140 |
42 |
** |
162 |
Таблица №15. Определение себестоимости и финансовых результатов по отдельным работам за ноябрь
Показатели |
Итого |
№ 4 |
- в рублях - в процентах |
69576 100 |
69576 100 |
в том числе: - материалы для офиса - аренда - заработная плата - страховые взносы - амортизация |
5000 1300 35200 11863 1980 |
5000 1300 35200 11863 1980 |
|
55343 |
55343 |
|
14233 |
14233 |
Декабрь месяц 2010 г.
Таблица №16. Журнал хозяйственных операций за декабрь
№ п.п. |
Дата |
Документ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Dt |
Kt |
1. |
01.12 |
Бухгалтерская справка |
Учтены расходы по аренде за ноябрь |
1300 |
26 |
97 |
2. |
|
Бухгалтерская справка |
Предъявлен к налоговым вычетам бюджету НДС по аренде за декабрь |
234 |
68.3 |
19.3 |
3. |
02.12 |
Выписка банка с расчетного счета |
Произведена оплата с расчетного счета периодической подписки на журнал «Главбух» на 1–ое полугодие следующего года |
2210 (201) |
60.2 |
51 |
4. |
02.12 |
Авансовый отчет |
Представлен в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет работника Антонова А. П. со всеми подтверждающими документами |
610 |
26 |
71 |
6. |
|
Кассовый ордер №1 |
Неизрасходованная сумма по авансовому отчету внесена сотрудником Антоновым А.П. в кассу |
190 |
50 |
71 |
7. |
05.12 |
Выписка банка с расчетного счета |
Перечислена заработная плата на карточные счета сотрудников за ноябрь с расчетного счета |
17764 |
70 |
51 |
8. |
|
Выписка банка с расчётного счёта. Платёжное поручение №1 |
Списаны банком комиссионные за обслуживание карточного счета сотрудника (1%) |
178 |
91.2 |
51 |
9. |
|
Приходный кассовый ордер №1 |
Получены деньги в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы за ноябрь совместителям и работникам по договорам подряда |
13224 |
50 |
51 |
10. |
|
Расходный кассовый ордер №1 |
Выдана заработная плата из кассы за ноябрь совместителям и работникам по договорам подряда |
13224 |
70 |
50 |
11. |
|
Выписка банка с расчётного счёта |
Перечислен бюджету удержанный НДФЛ с заработной платы работников за ноябрь |
4212 |
68.1 |
51 |
12. |
|
Выписка банка с расчётного счёта |
Перечислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством. |
754 |
69.1.1 |
51 |
13. |
|
Выписка банка с расчётного счёта |
Перечислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. |
162 |
69.1.2 |
51 |
14. |
|
Выписка банка с расчётного счёта |
Перечислены страховые взносы в ПФ на страховую часть трудовой пенсии. |
7040 |
69.2.1 |
51 |
15. |
|
Выписка банка с расчётного счёта |
Перечислены страховые взносы в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии. |
2112 |
69.2.2 |
51 |
16. |
|
Выписка банка с расчётного счёта |
Перечислены страховые взносы в ФФОМС. |
1091 |
69.3.1 |
51 |
17. |
|
Выписка банка с расчётного счёта |
Перечислены страховые взносы в ТФОМС. |
704 |
69.3.2 |
51 |
18. |
10.12 |
|
Отпущены материалы в производство для выполнения работы №3 для покупателя ОАО «Аврора» в проценте от стоимости материалов на складе (50%) |
2500 (450) |
20.1 |
10.1 |
19. |
16.12 |
Акт выполненных работ |
Выставлен счет за выполненную работу №3 |
82600 (12600)
|
62.1 |
90.1 |
20. |
|
Счет – фактура |
Начислен НДС в бюджет за работу №3 |
12600 |
90.3 |
68.3 |
21. |
|
|
Авансовый НДС предъявлен к налоговым вычетам в бюджет |
9427 |
68.3 |
76.5 |
22. |
|
|
Списан аванс в уменьшение дебиторской задолженности покупателя |
61800 |
62.2 |
62.1 |
23. |
20.12 |
Выписка банка с расчётного счёта |
Получена на расчетный счет оплата от покупателя ОАО «Аврора» за выполненную работу №3 |
20800 |
51 |
62.1 |
24. |
25.12 |
Акт выполненных работ |
Выставлен счет покупателю ООО «Витязь» за выполненную работу №5 |
63100 (9625) |
62.1 |
90.1 |
25. |
|
Счет – фактура |
Начислен НДС в бюджет за работу №5 |
9625 |
90.3 |
68.3 |
26. |
30.12 |
Расчетно -платежная ведомость |
Начислена заработная плата за декабрь: - штатному сотруднику (2) |
20000 |
26 |
70 |
27. |
|
Расчётно-платёжная ведомость |
Удержан НДФЛ из заработной платы за ноябрь |
2236 |
70 |
68.1 |
28. |
|
Расчётно-платёжная ведомость |
Начислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством. |
580 |
26 |
69.1.1 |
29. |
|
Расчётно-платёжная ведомость |
Начислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. |
140 |
26 |
69.1.2 |
30. |
|
Расчётно-платёжная ведомость |
Начислены страховые взносы в ПФ на страховую часть трудовой пенсии. |
4000 |
26 |
69.2.1 |
31. |
|
Расчётно-платёжная ведомость |
Начислены страховые взносы в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии. |
1200 |
26 |
69.2.2 |
32. |
|
Расчётно-платёжная ведомость |
Начислены страховые взносы в ФФОМС. |
620 |
26 |
69.3.1 |
33. |
|
Расчётно-платёжная ведомость |
Начислены страховые взносы в ТФОМС. |
400 |
26 |
69.3.2 |
34. |
|
|
Учтены расходы по программе для ЭВМ за декабрь |
350 |
26 |
97 |
35. |
|
|
Начислен НДС по программе для ЭВМ в бюджет за декабрь |
63 |
68.3 |
19.3 |
36. |
|
Расчётно-платёжная ведомость |
Начислена амортизация по компьютерам за декабрь |
3781 |
26 |
02 |
37. |
|
|
Начислен налог на имущество за налоговый период |
622 |
91.2 |
68.4 |
38. |
|
Ведомость группировки и распределения расходов |
Списаны косвенные затраты |
32981 |
20.2 |
26 |
39. |
|
Ведомость калькулирования себестоимости |
Списана полная себестоимость работ |
35481 |
90.2 |
20 |
40. |
|
Счёт-фактура №2,выставленный. Выписка банка с расчётного счёта |
Списаны с расчетного счета комиссионные банку за услуги |
3000 |
91.2 |
51 |
41. |
|
Бухгалтерская справка |
Списан убыток от прочих расходов |
3800 |
99 |
91.9 |
42. |
|
Бухгалтерская справка |
Списана прибыль от общих видов деятельности |
87994 |
90.9 |
99 |
43. |
|
Бухгалтерская справка |
Начислен налог на прибыль |
30270 |
99 |
68.2 |
|
|
Итого |
|
554979 |
|
|
Счета из главной книги за декабрь месяц 2010 г.
Счет № 01 «Основные средства»
№ операции |
№ корреспондирующего счета |
Сумма |
|
Dt |
Kt |
||
|
Сальдо начальное |
65000 |
- |
|
|
- |
- |
|
Итого оборотов: |
- |
- |
|
Сальдо конечное |
65000 |
- |