- •Кафедра «Налогообложение»
- •Введение
- •Цели и задачи контрольных работ
- •Варианты контрольных работ
- •Вариант 1.
- •Становление и развитие налогообложения.
- •Вариант 2.
- •1. Налоговая система рф, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов.
- •Вариант 3.
- •Налог на прибыль (доход) организаций
- •Вариант 4.
- •Налог на добавленную стоимость
- •Задача 1
- •Вариант 5.
- •1. Акцизы
- •Вариант 6.
- •1. Налог на доходы физических лиц.
- •Вариант 7.
- •1.Единый социальный налог (есн)
- •Задача 1
- •Вариант 8.
- •1. Упрощённая система налогообложения (усно)
- •Вариант 9.
- •1.Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •Задача 1
- •Вариант 10.
- •1.Платежи за пользование природными ресурсами. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вариант 12.
- •1. Налог на имущество организаций.
- •Вариант 13.
- •1.Земельный налог
- •Вариант 14.
- •1. Транспортный налог
- •Вариант 15.
- •1. Имущественный налог с физических лиц.
- •Экзаменационные вопросы.
- •Список литературы
- •1. Нормативно-инструктивный материал
- •2.Дополнительная:
- •Кузнецова Зента Петровна
- •Налоги и налогообложение
- •193171, Г. Санкт-Петербург, ул. Седова, 55/1
Вариант 7.
1.Единый социальный налог (есн)
Характеристика единого социального налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
Налоговая база и налоговый период. Суммы, не подлежащие налогообложению. Льготы по налогу. Ставки налога. Условия применения регрессивной шкалы налога.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.
Особенности исчисления и уплаты налога плательщиками, не являющимися работодателями.
Задача 1
В январе отчетного года ООО "Юпитер" купило сепаратор для сортировки лома цветных металлов. Его первоначальная стоимость для целей налогообложения составила 100 000 руб. Предположим, что сепараторы такого класса входят в третью амортизационную группу. ООО "Юпитер" установило, что срок полезного использования сепаратора равен 4 годам (48 месяцам). Амортизация начисляется нелинейным методом. Допустим, что сепаратор для сортировки лома цветных металлов эксплуатируется в токсичной среде. ООО «Юпитер» решило увеличить норму его амортизации в 1,5 раза. Определить норму амортизации и амортизационные отчисления при этом методе.
Задача 2.
Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Учетная политика для целей налогообложения «по отгрузке».
за период выручка от реализации услуг – 480 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.
получены проценты за хранение средств на расчетном счете -0.5 тыс. руб.
начислена пеня к уплате поставщику – 2 тыс. руб.
поступил аванс на расчетный счет -60 тыс. руб.
получена пеня от заказчика – 2,8 тыс. руб.
погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде – 160 тыс. руб. , в том числе НДС 18 %.
поступили доходы по аренде – 100 тыс. руб.
закуплен без оплаты товар для оптовой продажи – 450 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.
приобретены основные средства–18 тыс. руб., в том числе НДС –
18 %., оплачены полностью, и введены в эксплуатацию.
Вариант 8.
1. Упрощённая система налогообложения (усно)
Условия применения УСНО. Плательщики, объекты налогообложения и налоговые ставки. Освобождение от уплаты других налогов.
Налоговые и отчетные периоды. Порядок уплаты УСНО. Распределение доходов от уплаты единого налога при использовании УСНО. Налоговый учет. Налоговая декларация.
Порядок перехода на УСНО. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСНО и обратно.
Сравнительная характеристика УСНО и традиционной системы налогообложения.
Задача 1.
В январе отчетного года ООО "Пирамида" реализовало за 50 000 руб. (без НДС) экскаватор. Остаточная стоимость экскаватора на момент реализации составляла 80 000 руб. Срок его полезного использования истекает в апреле следующего года, т.е. через 15 месяцев. Определить расходы от реализации экскаватора и сумму, которую следует списывать.
Задача 2.
Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС подлежащую к уплате в бюджет. Учетная политика для целей налогообложения «по отгрузке».
за период выручка от реализации туристских путевок – 660 тыс.руб., в том числе НДС - 18 %.
получены проценты за хранение средств на расчетном счете -1 тыс. руб.
реализованы основные средства за 15 тыс. руб. в том числе НДС –
-18 %,
остаточная стоимость -7 тыс. руб., амортизация- 4 тыс. руб.
зачислен аванс под туристские путевки от фирмы партнера в размере 200 тыс. руб.
за аренду офиса за отчетный период перечислено 17 тыс. руб. в том числе НДС -18 %.
за оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7 тыс. руб. в том числе НДС - 18 %.
получено безвозмездно от фирмы партнера – 10 тыс. руб.
приобретена лицензия на строительно-монтажные работы – 10 тыс. руб.
10.получен аванс под строительно-монтажные работы – 150 тыс. руб.