Тема 7. Модели учета основных хозяйственных процессов
Задание 1.
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 201х года
ОАО Казанский компрессорный завод
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспондирующие счета |
|
Д |
К |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Начислено ООО «Ростелеком» за услуги связи за февраль, в том числе НДС 18% |
4491 809 |
26 19 |
60д. 60д. |
2. Поступили материалы от поставщика: металл и запчасти для компрессоров, в том числе НДС 18% |
77966 14034 |
10/1 19 |
60к 60к |
3. Отпущены материалы со склада: - топливо на технологические нужды в цеха - топливо на эксплуатацию автопогрузчиков в цехах - комплектующие изделия для компрессоров |
11800 3700 80800 |
25/2 25/1 20 |
10/1 10/1 10/1 |
4. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя в счет погашения задолженности за компрессоры |
75000 |
51 |
62д. |
5. Приняты к оплате счета: - аудиторской фирмы за аудит бухгалтерской отчетности - железной дороги за доставку материалов, в том числе НДС 18% - газеты «Ва-Банк» за рекламу компрессоров - снабженческо-сбытовой организации, выступившей посредником при приобретении комплектующих изделий |
7500 8051 1449 6400
3200 |
26 10/2 19 44
10/2 |
60к 60к 60к 60к
60к |
6. Начислена заработная плата за февраль: - работникам службы охраны завода - работникам управленческих служб завода - рабочим производственных цехов - младшему обслуживающему персоналу цехов |
11000 20000 25000 8000 |
26 26 25/2 25/2 |
70 70 70 70 |
7. Начислены обязательные страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение |
2860 5200 6500 2080 |
26 26 25/2 25/2 |
69 69 69 69 |
8. Начислена амортизация: - автопогрузчиков в цехе - компьютера в техническом отделе -патента на изготовление поршневого компрессора |
17000 3000 2500 |
25/1 25/1 20 |
02 02 05 |
9. Из заработной платы за январь удержан налог на доходы физических лиц |
2500 |
70 |
68 |
10. Получено в кассу - для выдачи заработной платы за январь - на командировочные расходы |
25500 5000 |
50 50 |
51 51 |
11. Выдано инженеру сборочного цеха под отчет на командировку в г. Москву |
5000 |
71д. |
50 |
12. Выдана зарплата персоналу за январь |
25500 |
70 |
50 |
13. Отгружены компрессоры покупателю со склада готовой продукции в счет ранее полученного аванса, продажная стоимость, в том числе НДС 18% |
85593 15407 |
62к. 62к. |
90 90 |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
14. Определены и списаны по назначению доли транспортно-заготовительных расходов на израсходованные материалы |
1487 466 10181 |
25/2 25/1 20 |
10/2 10/2 10/2 |
15. Работник частично вернул в кассу выданный ранее займ |
4000 |
50 |
73д. |
16. Утвержден авансовый отчет экспедитора отдела сбыта, сопровождавшего компрессоры при доставке в г. Ижевск |
5000 |
44 |
71к. |
17. Определены и списаны по назначению косвенные расходы |
79033 51051 |
20 20 |
25 26 |
18. Выпущены и оприходованы на склад готовой продукции компрессоры (незавершенное производство на конец месяца – 90000 рублей) |
219365 |
43 |
20 |
19. Отгружены компрессоры покупателю в г. Ижевск -отпускная цена -кроме того НДС 18% |
64500 11610 |
62д. 62д. |
90 90 |
20. Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
122000 |
90 |
43 |
21. Начислен НДС с продажи |
27017 |
90 |
68 |
22. Списаны расходы на продажу |
11400 |
90 |
44 |
23. Определен и списан финансовый результат от продажи |
16693 |
90 |
99 |
24. Принят НДС к возмещению из бюджета |
16292 |
68 |
19 |
Итого |
1202935 |
|
|
Главная книга за февраль 201х года
Д26К |
|
Д25К |
|
Д19К |
|
Д10К |
||||
Сн - |
|
|
Сн - |
|
|
Сн - |
|
|
Сн 107490 |
|
4491 |
51051 |
|
11800 |
79033 |
|
809 |
16292 |
|
77966 |
11800 |
7500 |
|
|
3700 |
|
|
14034 |
|
|
8051 |
3700 |
11000 |
|
|
25000 |
|
|
1449 |
|
|
3200 |
80800 |
20000 |
|
|
8000 |
|
|
16292 |
16292 |
|
|
1487 |
2860 |
|
|
6500 |
|
|
Ск - |
|
|
|
466 |
5200 |
|
|
2080 |
|
|
|
|
|
|
10181 |
51051 |
51051 |
|
17000 |
|
|
|
|
|
89217 |
108434 |
Ск - |
|
|
3000 |
|
|
|
|
|
Ск 88273 |
|
|
|
|
1487 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
466 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
79033 |
79033 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск - |
|
|
|
|
|
|
|
Д60К |
|
Д20К |
|
Д51К |
|
Д62К |
||||
Сн 10600 |
Сн - |
|
Сн 85800 |
|
|
Сн 34200 |
|
|
Сн 75000 |
Сн 155000 |
|
д.4491 |
|
80800 |
219365 |
|
75000 |
25500 |
|
к.85593 |
д.75000 |
|
д.809 |
|
2500 |
|
|
|
5000 |
|
к.15407 |
|
|
к.77966 |
|
10181 |
|
|
75000 |
30500 |
|
д.64500 |
|
|
к.14034 |
|
79033 |
|
|
Ск 78700 |
|
|
д.11610 |
|
|
к.7500 |
|
51051 |
|
|
|
|
|
д.76110 |
д.75000 |
|
к.8051 |
|
223565 |
219365 |
|
|
|
|
к.101000 |
к. - |
|
к.1449 |
|
Ск 90000 |
|
|
|
|
|
Ск 76110 |
Ск 54000 |
|
к.6400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к.3200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
д.- |
д.5300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к.- |
к.118600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск 5300 |
Ск 118600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д44К |
|
Д70К |
|
Д69К |
|
Д02К |
||||
Сн - |
|
|
|
Сн 23000 |
|
|
Сн - |
|
|
Сн146500 |
6400 |
11400 |
|
2500 |
11000 |
|
|
2860 |
|
|
17000 |
5000 |
|
|
25500 |
20000 |
|
|
5200 |
|
|
3000 |
11400 |
11400 |
|
|
25000 |
|
|
6500 |
|
|
20000 |
Ск - |
|
|
|
8000 |
|
|
2080 |
|
|
Ск 166500 |
|
|
|
28000 |
64000 |
|
|
16640 |
|
|
|
|
|
|
|
Ск 59000 |
|
|
Ск 16640 |
|
|
|
Д05К |
|
Д68К |
|
Д50К |
|
Д71К |
||||
|
Сн 26500 |
|
|
Сн 170300 |
|
Сн 10000 |
|
|
Сн - |
Сн - |
|
2500 |
|
16292 |
2500 |
|
25500 |
25500 |
|
д.5000 |
к.5000 |
|
2500 |
|
|
27017 |
|
5000 |
5000 |
|
д.5000 |
д.- |
|
Ск 29000 |
|
16292 |
29517 |
|
4000 |
|
|
к.- |
к.5000 |
|
|
|
|
Ск 183525 |
|
34500 |
30500 |
|
Ск5000 |
Ск5000 |
|
|
|
|
|
|
Ск 14000 |
|
|
|
|
Д73К |
|
Д43К |
|
Д90К |
|
Д99К |
||||
Сн 24800 |
Сн - |
|
Сн 334000 |
|
|
|
|
|
|
Сн - |
|
д.4000 |
|
219365 |
122000 |
|
122000 |
85593 |
|
|
16693 |
д.- |
д.4000 |
|
219365 |
122000 |
|
27017 |
15407 |
|
|
16693 |
к.- |
к.- |
|
Ск 431365 |
|
|
11400 |
64500 |
|
|
Ск 16693 |
Сн 20800 |
Ск - |
|
|
|
|
16693 |
11610 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
177110 |
177110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам синтетического учета за февраль 201х года
№ счета |
Наименование синтетического счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Основные средства |
1080500 |
|
|
|
1080500 |
|
2 |
Амортизация основных средств |
|
146500 |
|
20000 |
|
166500 |
4 |
Нематериальные активы |
105000 |
|
|
|
105000 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
5 |
Амортизация нематериальных активов |
|
26500 |
|
2500 |
|
29000 |
8 |
Вложения во внеоборотные активы |
154000 |
|
|
|
154000 |
|
10 |
Материалы |
107490 |
|
89217 |
108434 |
88273 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
16292 |
16292 |
|
|
20 |
Основное производство |
85800 |
|
223565 |
219365 |
90000 |
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
79033 |
79033 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
51051 |
51051 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
334000 |
|
219365 |
122000 |
431365 |
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
11400 |
11400 |
|
|
50 |
Касса |
10000 |
|
34500 |
30500 |
14000 |
|
51 |
Расчетный счет |
34200 |
|
75000 |
30500 |
78700 |
|
55 |
Специальные счета в банках |
80500 |
|
|
|
80500 |
|
58 |
Финансовые вложения |
210000 |
|
|
|
210000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
10600 |
|
|
123900 |
5300 |
118600 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
75000 |
155000 |
177110 |
75000 |
76110 |
54000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
170300 |
16292 |
29517 |
|
183525 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
16640 |
|
16640 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
23000 |
28000 |
64000 |
|
59000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
24800 |
|
|
4000 |
20800 |
|
76 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
|
4000 |
|
|
|
4000 |
80 |
Уставный капитал |
|
900000 |
|
|
|
900000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
344000 |
|
|
|
344000 |
86 |
Целевое финансирование |
|
497590 |
|
|
|
497590 |
90 |
Продажи |
|
|
177110 |
177110 |
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
45000 |
|
|
|
45000 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
16693 |
|
16693 |
|
ИТОГО: |
2311890 |
2311890 |
1202935 |
1202935 |
2439548 |
2439548 |