Тема 4. Бухгалтерские счета и двойная запись.
Задание 6. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 201х года
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспондирующие счета |
|
Д |
К |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Получены в кассу наличные деньги на выплату заработной платы работникам цеха № 2 за декабрь |
108000
|
50 |
51 |
2. Выдана заработная плата рабочим цеха № 2 за декабрь |
104000 |
70 |
50 |
3. Депонирована неполученная в срок заработная плата за декабрь |
4000 |
70 |
76к. |
4. Оплачены счета поставщика комплектующих изделий |
65 000 |
60к |
51 |
5. Оприходованы на склад готовой продукции компрессоры поршневые |
84 000 |
43 |
20 |
6. В цех основного производства отпущен металл |
11 500 |
20 |
10 |
7. Частично погашена задолженность по налогу на прибыль |
100000 |
68 |
51 |
8. Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства за январь |
23000
|
20 |
70 |
9. Отпущены канцелярские товары на общехозяйственные нужды |
1 500 |
20 |
10 |
10. Оплачены счета ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию |
32800 |
60к |
51 |
11.Отпущено топливо со склада в основное производство продукции |
17300
|
20 |
10 |
12.Принят авансовый отчет по набору инструментов |
5600 |
10 |
71 |
13.Начислена амортизация основных средств |
21500 |
20 |
02 |
14.Отражены услуги связи «Ростелеком» за январь |
5 300 |
20 |
60д. |
ИТОГО |
583500 |
|
|
Главная книга за январь 201х года
Д70К |
|
Д50К |
|
Д51К |
|
Д76К |
|||||||||||||||
|
Сн108000 |
|
Сн 6000 |
|
|
Сн 340000 |
|
|
Сн - |
Сн - |
|||||||||||
104000 |
23000 |
|
108000 |
104000 |
|
|
108000 |
|
|
4000 к. |
|||||||||||
4000 |
|
|
Об 108000 |
Об 104000 |
|
|
65000 |
|
к. |
к.4000 |
|||||||||||
Об108000 |
Об 23000 |
|
Ск 10000 |
|
|
|
100000 |
|
.- |
д. |
|||||||||||
|
Ск 23000 |
|
|
|
|
|
32800 |
|
Ск - |
Ск 4000 |
|||||||||||
|
|
|
|
Об - |
Об 305800 |
|
|
|
|||||||||||||
Д60К |
|
Д43К |
|
Ск 34200 |
|
|
Д10К |
||||||||||||||
Сн 15900 |
Сн 97800 |
|
Сн 250000 |
|
|
Д20К |
|
Сн 132190 |
|
||||||||||||
65000к. |
5300д. |
|
84000 |
|
|
Сн 89700 |
|
|
5600 |
11500 |
|||||||||||
32800к. |
|
|
|
|
|
11500 |
84000 |
|
|
1500 |
|||||||||||
Об к.97800 |
Об к. - |
|
Об 84000 |
Об - |
|
23000 |
|
|
|
17300 |
|||||||||||
Д. - |
д.5300 |
|
Ск 334000 |
|
|
17300 |
|
|
5600 |
30300 |
|||||||||||
Ск 10600 |
Ск - |
|
|
|
|
21500 |
|
|
Ск 107490 |
|
|||||||||||
|
|
|
Д02К |
|
1500 |
|
|
|
|
||||||||||||
Д71К |
|
|
Сн 125000 |
|
5300 |
|
|
Д68К |
|||||||||||||
Сн5600 |
|
|
|
21500 |
|
Об 80100 |
Об 84000 |
|
|
Сн270300 |
|||||||||||
|
5600 |
|
Об - |
Об 21500 |
|
Ск 85800 |
|
|
100000 |
|
|||||||||||
Об - |
Об 5600 |
|
|
Ск 146500 |
|
|
|
100000 |
- |
||||||||||||
Ск - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск170300 |
|||||||||||
Задание 7
Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам синтетического учета за январь 201х года
№ счета |
Наименование синтетического счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
108000 |
108000 |
23000 |
|
23000 |
50 |
Касса |
6000 |
|
108000 |
104000 |
10000 |
|
51 |
Расчетный счет |
340000 |
|
|
305800 |
34200 |
|
76 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
|
|
|
4000 |
|
4000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
15900 |
97800 |
97800 |
5300 |
10600 |
|
43 |
Готовая продукция |
250000 |
|
84000 |
|
334000 |
|
20 |
Основное производство |
89700 |
|
80100 |
84000 |
85800 |
|
10 |
Материалы |
132190 |
|
5600 |
30300 |
107490 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
270300 |
100000 |
|
|
170300 |
02 |
Амортизация основных средств |
|
125000 |
|
21500 |
|
146500 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
5600 |
|
|
5600 |
|
|
01 |
Основные средства |
1080500 |
|
|
|
1080500 |
|
04 |
Нематериальные активы |
105000 |
|
|
|
105000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
26500 |
|
|
|
26500 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
154000 |
|
|
|
154000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
75000 |
155000 |
|
|
75000 |
155000 |
58 |
Финансовые вложения |
210000 |
|
|
|
210000 |
|
55 |
Специальные счета в банках |
80500 |
|
|
|
80500 |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
24800 |
|
|
|
24800 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
900000 |
|
|
|
900000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
344000 |
|
|
|
344000 |
86 |
Целевое финансирование |
|
497590 |
|
|
|
497590 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
45000 |
|
|
|
45000 |
|
ИТОГО: |
2569190 |
2569190 |
583500 |
583500 |
2311890 |
2311890 |
Задание 8.
Бухгалтерский баланс на 1 февраля 201х года
в рублях
А К Т И В |
На 1.01 |
На 1.02 |
П А С С И В |
На 1.01 |
На 1.02 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Раздел I. Внеоборотные активы |
|
|
Раздел III. Капитал и резервы |
|
|
Основные средства |
955500 |
934000 |
Уставный капитал |
900000 |
900000 |
Нематериальные активы |
78500 |
78500 |
Добавочный капитал |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
154000 |
154000 |
Резервный капитал |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
344000 |
344000 |
Итого по разделу I |
1188000 |
1166500 |
Прочие капитал и резервы |
497590 |
497590 |
Раздел II. Оборотные активы |
|
|
Итого по разделу III |
1741590 |
1741590 |
Запасы, в том числе: Сырье и материалы |
132190 |
107490 |
Раздел IV. Долгосрочные Обязательства |
|
|
Затраты в НЗП |
89700 |
85800 |
Займы и кредиты |
- |
|
Готовая продукция |
250000 |
334000 |
Прочие долгосрочные обязательства |
- |
|
расходы будущих периодов |
- |
|
Итого по разделу IV |
- |
|
НДС по приобретенным ценностям |
- |
|
Раздел V. Краткосрочные обязательства |
|
|
Дебиторская задолженность, в т.ч: |
|
|
Займы и кредиты |
- |
|
поставщиков и подрядчиков |
15 900 |
10600 |
Кредиторская задолженность, в т.ч: |
|
|
покупателей и заказчиков |
75000 |
75000 |
поставщикам и подрядчикам |
97800 |
- |
персонала по прочим операциям |
24800 |
24800 |
покупателям и заказчикам |
155000 |
155000 |
подотчетных лиц |
5600 |
|
персоналу по оплате труда |
108000 |
23000 |
прочих дебиторов |
|
|
по налогам и сборам |
270300 |
170300 |
Краткосрочные финансовые вложения |
210000 |
210000 |
органам социального страхования |
- |
|
Денежные средства, в том числе: |
|
|
прочим кредиторам |
- |
4000 |
Касса |
6000 |
10000 |
Доходы будущих периодов |
- |
|
расчетный счет |
340000 |
34200 |
Резервы предстоящих расходов |
45000 |
45000 |
валютный счет |
- |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
специальный счет |
80500 |
80500 |
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
1220690 |
972390 |
Итого по разделу V |
676100 |
397300 |
Б А Л А Н С |
2417690 |
2138890 |
Б А Л А Н С |
2417690 |
2138890 |