Тема 22. Статистика государственного бюджета

Задача 22.1

Имеются следующие данные о динамике ставок подоходного налога и налогооблагаемого дохода:

группы доходов, соответствующие ставке налога	2000			2001
	ставка налога, %	взыскано налогов	предполагаемая величина облагаемого совокупного дохода	ставка налога, %	взыскано налогов	фактическая величина облагаемого совокупного дохода
1 2 3	12 20 30	3,6 5,0 42	30 25 140	13 13 13	3,25 4,55 26,0	25 35 200
итого		50,6	195		33,8	260

Решение: обобщающий (результативный) показатель сумма налогов, поступивших в бюджет, равна произведению налогооблагаемой базы(количественных признак) на ставку налога (качественный признак).

относительное	абсолютное
1. сводный индекс поступлений по налогу или 66,8% т.е. объем налоговых поступлений в результате изменения налогооблагаемой базы и ставок снизился на 33,2% 2.индекс изменения налоговой базы или 138,3%, т.е. объем поступлений за счет роста налоговой базы увеличился на 38,3% 3.индекс изменения налоговых ставок или 48,3%, т.е. объем поступлений за счет изменения налоговых ставок сократился на 51,7%
Проверка

Вывод: аналитическое исследование показало, что в отчетном периоде по сравнению с базисным общая сумма поступлений в бюджет по подоходному налогу:

1. увеличилась на 38,3%(19,4) в результате изменения налогооблагаемой базы;

2. сократилась на 51,7% (36,2) в результате изменения налоговых ставок;

В результате совместного действия вышеназванных факторов результативный показатель сократился на 33,2%(16,80), т.е.рост налогооблагаемой базы не компенсировал потерь, связанных с изменением ставок.

Тема 23. Статистика фондового рынка

Задача 23.1

Акция номиналом 1000руб. приобретена за 1500 руб. и продана через год за 2000руб. Ставка дивиденда равна 20% годовых, т.е.

Определите: дивиденд, дополнительный доход, совокупный доход, совокупную доходность, рендит.

Решение:

1. размер дивиденда, руб.:

2.дополнительный доход, руб.:

3.совокупный доход, руб.:

4.совокупная доходность, %:

5.Доходность акции при её покупке по курсовой цене, отличной от номинальной, характеризуется рендитом – процентом прибыли от цены приобретения акции, %:

Задача 23.2

Облигация номиналом 2000руб. и сроком займа 3 года с ежегодной выплатой дохода по ставке 20% приобретена с премией за 2900руб. в первый год после эмиссии и находится у владельца до момента погашения, т.е.

Определить: годовой купонный доход; убыток капитала за весь срок; годовой убыток капитала; совокупный доход; совокупная доходность.

Решение:

1. годовой купонный доход, руб.:

2. Если погашение производится по номиналу, а облигация куплена с дисконтом, инвестор имеет прирост капитала. При покупке облигации по цене с премией владелец, погашая бумагу, терпит убыток. Облигация с премией имеет доходность ниже указанной на купоне.

Убыток (прирост) капитала за весь срок займа (от года приобретения до погашения), руб.:

3. годовой убыток капитала, руб.

4.совокупный доход, руб.:

5.совокупная доходность, % :

Задача 23.3

Расчет доходности векселей, связан с датой выставления и оплаты и датой их погашения.

1. Если владелец векселя держит документ до даты его погашения, причем вексель размещен по номинальной цене с доходом в виде процента, то векселедержатель сверх номинала получает доход, равный:

-годовая процентная ставка

-номинальная цена векселя

- число дней от даты выставления векселя до даты погашения.

2. Если вексель размещен с дисконтом (векселедержатель желает получить сумму ранее даты погашения векселя), а погашение производится по номиналу, то доход владельца составляет:

- дисконтная цена векселя, по которой он размещен.

Доходность векселя:

- цена (номинальная или дисконтная), по которой произведено первичное размещение векселя.

Разновидностью векселей является депозитный сертификат, который представляет собой письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правоприемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Абсолютный размер дохода по сертификату:

-годовая процентная ставка по сертификату

- число месяцев, на которое получен сертификат.

Доходность сертификата исчисляется по формуле: