- •Тема 1. Учет денежных средств в кассе
- •Нормативное регулирование кассовых операций
- •1.2. Порядок ведения кассовых операций
- •1.3. Организация работы по ведению кассовых операций
- •1.4. Порядок приёма наличных денег
- •1.5.Порядок выдачи наличных денег
- •1.6.Порядок ведения кассовой книги
- •1.7. Порядок определения лимита остатка наличных денег
- •1.8. Инвентаризация денежных средств в кассе
- •1.9. Основные хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе
- •1.11. Синтетический учет денежных средств в кассе
1.9. Основные хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов |
|
Дт |
Кт |
||
1 |
Зачислены денежные средства в кассу с расчетного счета |
50 |
51 |
2 |
Зачислены денежные средства в кассу с валютного счета |
50 |
52 |
3 |
Поступление в кассу денежных средств от покупателей |
50 |
62 |
4 |
Зачислены денежные средства со ссудных счетов, открытых в банке |
50 |
66, 67 |
5 |
Возврат неиспользованных подотчетных сумм |
50 |
71 |
6 |
Погашение недостачи материально- ответственными лицами, а также погашение задолженности по полученным у организации ссудам |
50 |
73 |
7 |
Внесение задолженности по вкладам в уставный капитал учредителями |
50 |
75 |
8 |
Зачисление средств целевого финансирования |
50 |
86 |
9 |
Оприходование излишка денег в кассу |
50 |
91 |
10 |
Поступление денег как доходов будущих периодов |
50 |
98 |
11 |
Сдача наличных денег на расчетный, валютный, специальный счет в банке |
51, 52, 55 |
50 |
12 |
Передача из кассы денег инкассаторам |
57 |
50 |
13 |
Оплата наличных денег из кассы за ценные бумаги и прочие финансовые вложения |
58 |
50 |
14 |
Выдача денежных средств поставщикам |
60 |
50 |
15 |
Выдача из кассы единовременных выплат за счет фонда соц. страхования |
69 |
50 |
16 |
Выдача из кассы заработной платы |
70 |
50 |
17 |
Выдача денежных средств под отчет |
71 |
50 |
18 |
Выдача денежных средств в виде ссуды работнику предприятия |
73 |
50 |
19 |
Выдача из кассы дивидендов учредителям |
75 |
50 |
20 |
Выкуп собственных акций |
81 |
50 |
21 |
Списание недостачи денежных средств |
94 |
50 |
22 |
Выдача из кассы алиментов, депонированной заработной платы |
76 |
50 |
1.10.
1.11. Синтетический учет денежных средств в кассе
В конце месяца все хозяйственные операции по движению денежных средств в кассе обобщаются в регистре синтетического учета «Журнал-ордер №1 и Ведомость №1». Учитывая, что записи в журналы производятся по кредитовому принципу, а в ведомости - по дебетовому, то в журнале-ордере №1 накапливается общая сумма выданных за месяц из кассы денег, а в ведомости №1 – общая сумма полученных в кассу за месяц денег.
Из данных журнала-ордера №1 и ведомости №1 прошлого месяца в новый регистр переносится остаток наличных денег на начало месяца (сальдо), а затем прибавляется итоговое значение по ведомости №1 и вычитается итоговое значение по журналу-ордеру №1, что позволяет определить сальдо на конец месяца.
В дальнейшем это сальдо сверяется с остатком на конец дня, выведенном в последнем отчете кассира за месяц. Таким образом, производится взаимная увязка синтетического и аналитического учета денег в кассе.