1.3. Организация работы по ведению кассовых операций

Кассовые документы оформляются главным бухгалтером или бухгалтером, определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером, путем издания приказа или руководителем (при отсутствии главного бухгалтера или бухгалтера). В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета). Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или бухгалтером, а при его отсутствии руководителем и кассиром. Расходный кассовый ордер подписывается руководителем, а также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии руководителем и кассиром.

У кассира организации должна быть печать (штамп), содержащая реквизиты подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцы подписи лиц, уполномоченных подписывать кассовый документ. Кассовые документы, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств могут оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, включая персональный компьютер (ПК) и программное обеспечение (ПО). При оформлении кассовых документов с применением технических средств эти документы должны быть распечатаны на бумажном носителе. Это же правило распространяется и на листы кассовой книги, но их требуется два экземпляра. Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности и брошюруются по мере необходимости, но не реже 1 раза в календарный год.

Если же кассовая книга ведется вручную, т.е. оформляется на бумажном носителе, то до начала ведения этой книги она должна быть сшита, пронумерована и иметь заверительную надпись о количестве листов кассовой книги, о чем свидетельствует подпись руководителя и главного бухгалтера и оттиск печати организации.

Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии руководитель.

1.4. Порядок приёма наличных денег

Приём наличных денег осуществляется по ПКО. При его получении кассир проверяет наличие подписей главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии наличие подписи руководителя и её соответствия имеющемуся образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленных цифрами с их обозначением прописью, а также полистно пересчитывает деньги.

Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы их вноситель мог наблюдать за действием кассира. После приёма наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в ПКО с суммой фактически принятых наличных денег, затем подписывает ПКО, квитанцию к ПКО и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. Эта квитанция выдаётся вносителю наличных денег.

При ведении организацией кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники (ККТ) по окончании их проведения на основании контрольной ленты изъятой из (ККТ) оформляется ПКО на общую сумму принятых наличных денег. Приём остатка наличных денег, полученных под отчёт, также проводится кассиром по ПКО.