7. Определение оптимального объема запасов. Управление запасами готовой продукции

Для определения оптимальной величины запасов применяется формула Уилсона. Ф-ла справедлива для равномерного потребления запасов материала (сырья). Q – запасы. Предположим, что: 1) расход запасов устойчив во времени (равномерен). Каждый день потребляется один и тот же объем запасов. 2) Постоянными явл. след. Пок-ли: затраты по содержанию и обслуживанию 1 ед запасов; затраты на выполнение 1 заказа.

Q/2 – сред. объем партии поставок, Vзапасов, в натуральных единицах;

S – среднегодовая потребность в сырье, в натуральных единицах;

С – средние затраты по хранению, страхованию на единицу сырья с учетом отвлечения финансовых средств, в рублях за единицу продукции;

R – стоимость осуществления одного заказа, в рублях (расходы на командировки, таможенные пошлины, перегрузка продукции). Этот показатель не зависит от объема закупаемой продукции – условно-постоянные расходы.

1. Z_i - расходы по хранению, сред. в месяц. Чем > Vпоставок, тем > Z₁.

Z₁ = Q/2*C

2. Z₂ = R*S/Q

S/Q – число заказов, количество в течение определенного времени.

Z = Z₁ + Z₂

Z = Q/2*C + R*S/Q  min. Q = оптимальный объем заказов – неизвестное. Найдем производную…

Z = C/2 – (R*S/Q²)=0

C/2=(R*S/Q²)

CQ²=2*R*S

Q²=(2*R*S)/C

Q=√(2*R*S)/C – оптимальный объем запасов. Ф-ла Уилсона.

T/(S*Q) – периодичность заказов.

Управление запасами ГП:

Можно использовать АВС метод, формулу Уилсона.

Себестоимость реализованной продукции за определенный период времени = себестоимость товарной продукции + стоимость остатков на начало периода – стоимость остатков на конец периода.

Lifo: цель метода заключается в увеличении издержек, т.к. в условиях инфляции выгодно увеличивать издержки, уменьшать прибыль - налог на прибыль.

Внедрение этого метода имеет смысл при следующих условиях:

-уровень инфляции значительно выше нормы рентабельности;

-в течение длительного периода учетная стоимость остатка ГП на складе на конец месяца значительно ниже себестоимости товарной продукции за этот месяц;

-покупка сырья и материалов производится регулярно с периодом не более месяца.

-доп экономия при использовании м-да Lifo. М. дать снижение налога на им/во.

8. Управление дебиторской задолженностью

Упр-ие ДЗ важно по след.причинам: получение платежей от дебиторов явл одним из осн источн-в поступления ср-в на п/п; неоднократное влияние инфл-и на разл группы товаров усложняют координацию м/у пол-кой в обл-и закупок и пол-кой продаж, что придает доп значение определению коэф-ов инкассации и внедрению эфф-х процедур инкассации; учет реальных издержек или выгод от принимаемых кредит-х решений м испол-ся как инструмент расширения продаж и повышения оборачив-и А. Факторы, влияющие на уровень ДЗ:

1. Оценка и классификация дебиторов в завис-ти от вида продукции, объема закупок, платежеспособности клиентов, истории кредитных отношений и предполагаемых условий оплаты.

2. Контроль расчета с дебиторами, оценка реального состояния ДЗ (выявление долгов и т.п.).

3. Анализ и планирование денежных потоков с учетом коэффициента инкассации. Он пок-ет долю поступления ср-тв от реализации продукции по разл пер-дам. На его основе прогноз-ся поступление ден ср-тв.

Подходы к управлению ДЗ:

1. Сравнение дополнительной прибыли, связанной с той или иной схемой спонтанного фин-ия, с затратами и потерями, возникшими при изменении политики реализации продукции.

2. Сравнение и оптимизация величины и сроков ДЗ и КЗ. Оно проводится по уровню кредитоспособности, времени отсрочки платежа, стратегии скидок, дохода и расхода по инкассации.

Методы управления ДЗ:

1. Опр-ние пол-ки предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции.

2. Анализ и ранжирование покупателей в зав-сти объема закупок, истории кредитных отношений и условий оплаты.

3. Контроль расчетов с дебиторами по отсроченным или просроченным задолженностям.

4. Определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов.

5. Задание условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств.

6. Прогнозирование поступления денежных средств с использованием коэф инкассации.

Приемы управления ДЗ:

- учет заказов оформления счетов и установление характера ДЗ;

- проведение АВС анализа дебиторов;

- анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров;

- оценка реальной стоимости существующей ДЗ;

- уменьшение ДЗ на сумму безнадежных долгов (долги несуществующих уже п/п);

- контроль за соотношением ДЗ и КЗ, в т.ч. по периодам;

- определение конкретных размеров скидок при досрочной оплате;

- оценка возможности факторинга.

С целью максимизации притока денежных средств целесообразно разрабатывать договора с гибкими условиями сроков и формы оплаты:

1. Предоплата;

2. Частичная предоплата;

3. Передача на реализацию (самый опасный метод);

4. Выставление промежуточного счета (обеспечивает регулярный приток денежных средств по мере выполнения отдельных этапов работы и эффективен при долгосрочных контрактах);

5. Банковская гарантия;

6. Гибкое ценообразование (используется для защиты предприятия от инфляционных убытков). Гибкая цена может быть:

- привязана к общему индексу инфляции;

- зависеть от индекса инфляции для конкретных продуктов;

- учитывать фактический срок оплаты и прибыль от альтернативных денежных вложений.

Оборачиваемость дебиторской задолженности = выручка/ средн ДЗ

Средняя дебиторская задолженность = (ДЗ на нач пер-да+ ДЗ на конец пер-да)/ 2

Период погашения дебиторской задолженности = 360/ оборачиваемость ДЗ

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов = ДЗ/ тек А * 100

Средний срок оплаты отражает средне число дней, требуемое для взыскания ДЗ. Чем меньше этот пок-тель, тем быстрее ДЗ превращается в ден ср-ва. Повышается ликвидность О.С. п/п.

Эфф-т, полученный от инвестирования ср-тв в ДЗ:

Э = Р-С-L > 0, Р- доп прибыль п/п, полученная от увел-ния объемов реал продукции за счет предоставления кредита; С- тек издержки фирмы, связанные с организацией кредитования покупателей и инкассации долга. L- сумма прямых фин.потерь от невозврата долга покупателем.