- •1.2. Суть проекту та характеристика послуг………………………………….………7
- •1.1. Резюме
- •Г: загальна сума витрат 8496,0 у.О.
- •1.2. Суть проекту та характеристика послуг
- •1.3. Оцінка ринку збуту
- •1.4. Аналіз стану справ у галузі та
- •1.5. План маркетингу
- •1.6. Організаційний план
- •1.7. Оцінка ризику та страхування
- •1.8. Фінансовий план
- •План грошових надходжень і витрат
- •3.1 Виробнича програма та її виконання
- •3.2 .Чисельність працюючих і фонд заробітної плати
- •3.3. Середньорічна вартість основних фондів
- •3.4. Складання кошторису витрат
- •3.5. Складання калькуляції витрат на виготовлення виробів
- •3.6. Розрахунок нормативу оборотних засобів
- •3.7. Визначення ціни виробів
3.5. Складання калькуляції витрат на виготовлення виробів
Таблиця 3.11
Планова калькуляція собівартості
Статті витрат |
Ціна од., грн. |
Виріб Є-600тис.шт. |
Виріб М- 45тис.шт. |
Виріб П- 82,5тис.шт. |
Загальні витрати, |
|||||||
з ПДВ |
без ПДВ |
Норма витрат |
Витр. на один., грн. |
Витр. на весь обсяг, тис.грн. |
Норма витрат |
Витр. на один., грн. |
Витр. на весь обсяг, тис.грн. |
Норма витрат |
Витр. на один., грн. |
Витр. на весь обсяг, тис.грн. |
тис.грн. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
1.Сировина і матеріали на технологічні потреби, всього |
- |
- |
- |
0,24 |
144 |
- |
14,28 |
642,6 |
- |
7,13 |
588,23 |
1374,83 |
матеріал X, кг |
0,96 |
0,8 |
0,3 |
0,24 |
144 |
- |
- |
- |
7,9 |
6,32 |
521,40 |
665,40 |
матеріал W, кг |
1,20 |
1 |
- |
- |
- |
13,6 |
13,6 |
612 |
- |
- |
- |
612 |
матеріал Y, дм3 |
180,00 |
150 |
- |
- |
- |
0,0045 |
0,68 |
30,6 |
0,0054 |
0,81 |
66,83 |
97,43 |
2.Зворотні відходи, всього |
- |
- |
- |
-0,01 |
-6,00 |
- |
-0,57 |
-25,65 |
- |
-0,23 |
-18,975 |
-50,625 |
матеріал W, кг |
0,96 |
0,8 |
-0,011 |
-0,01 |
-6,00 |
- |
- |
- |
-0,277 |
-0,22 |
-18,15 |
-24,15 |
матеріал Х, кг |
1,20 |
1 |
- |
- |
- |
-0,562 |
-0,56 |
-25,2 |
- |
- |
- |
-25,2 |
матеріал Y, дм3 |
180,00 |
150 |
- |
- |
- |
-0,00 0056 |
-0,01 |
-0,45 |
-0,00 0068 |
-0,01 |
-0,825 |
-1,275 |
3.Комплектуючі |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4.Паливо і енергія на технологічні потреби, всього |
- |
- |
- |
0,6 |
360 |
- |
12,06 |
542,7 |
- |
7,66 |
631,95 |
1534,65 |
паливо, кг |
0,66 |
0,55 |
0,5 |
0,28 |
168 |
12,3 |
6,77 |
304,65 |
9,1 |
5,01 |
413,33 |
885,975 |
електроенергія, кВт-год |
0,25 |
0,21 |
1,5 |
0,32 |
192 |
12,3 |
5,29 |
238,05 |
9,1 |
2,65 |
218,63 |
648,675 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
5.Заробітна плата основних виробничих робітників |
- |
- |
- |
0,24 |
142,83 |
- |
14,38 |
647,07 |
- |
14,53 |
1198,52 |
1988,42 |
6.Відрахування від заробітної плати |
- |
- |
- |
0,09 |
53,56 |
- |
5,39 |
242,65 |
- |
5,45 |
449,45 |
745,66 |
7.Змінні накладні |
- |
- |
- |
0,14 |
84,00 |
- |
8,17 |
367,65 |
- |
8,27 |
682,28 |
1133,93 |
Разом змінних витрат |
- |
- |
- |
1,3 |
780,00 |
- |
53,77 |
2419,65 |
- |
42,81 |
3531,44 |
6726,85 |
Постійні витрати |
- |
- |
- |
0,47 |
282,00 |
- |
28,14 |
1266,3 |
- |
28,5 |
2351,25 |
3899,55 |
Повна собівартість |
- |
- |
- |
1,77 |
1062,0 |
- |
81,91 |
3685,95 |
- |
71,31 |
5882,69 |
10626,40 |
Таблиця 3.12
Звітна калькуляція собівартості
Статті витрат |
Ціна од., грн. |
Виріб Є-685тис.шт. |
Виріб М- 43тис.шт. |
Виріб П- 75тис.шт. |
Загальні витрати, |
|||||||
з ПДВ |
без ПДВ |
Норма витрат |
Витр. на один., грн. |
Витр. на весь обсяг, тис.грн. |
Норма витрат |
Витр. на один., грн. |
Витр. на весь обсяг, тис.грн. |
Норма витрат |
Витр. на один., грн. |
Витр. на весь обсяг, тис.грн. |
тис.грн. |
|
1.Сировина і матеріали на технологічні потреби, всього |
- |
- |
- |
0,24 |
164,4 |
- |
14,16 |
608,88 |
- |
7 |
525,00 |
1298,28 |
матеріал W, кг |
1,00 |
0,84 |
0,284 |
0,24 |
164,4 |
- |
- |
- |
7,49 |
6,2 |
465,00 |
629,40 |
матеріал Х, кг |
1,26 |
1,05 |
- |
- |
- |
12,89 |
13,49 |
580,07 |
- |
- |
- |
580,07 |
матеріал Y, дм3 |
188,28 |
156,90 |
- |
- |
- |
0,0043 |
0,67 |
28,81 |
0,0051 |
0,8 |
60,00 |
88,81 |
2.Зворотні відходи, всього |
- |
- |
- |
-0,01 |
-6,85 |
- |
-0,57 |
-24,51 |
- |
-0,23 |
-17,25 |
-48,61 |
матеріал W, кг |
1,00 |
0,8368 |
-0,010 |
-0,01 |
-6,85 |
- |
- |
- |
-0,263 |
-0,22 |
-16,5 |
-23,35 |
матеріал Х, кг |
1,26 |
1,046 |
- |
- |
- |
-0,53 |
-0,56 |
-24,08 |
- |
- |
- |
-24,08 |
матеріал Y, дм3 |
188,28 |
156,9 |
- |
- |
- |
-0,000053 |
-0,01 |
-0,43 |
-0,000064 |
-0,01 |
-0,75 |
-1,18 |
3.Комплектуючі |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4.Паливо і енергія на технологічні потреби, всього |
- |
- |
- |
0,58 |
397,3 |
- |
11,98 |
515,14 |
- |
7,61 |
570,75 |
1483,19 |
паливо, кг |
0,69 |
0,58 |
0,474 |
0,27 |
184,95 |
11,66 |
6,74 |
289,82 |
8,63 |
4,99 |
374,25 |
849,02 |
електроенергія, кВт-год |
0,26 |
0,22 |
1,422 |
0,31 |
212,35 |
11,66 |
5,24 |
225,32 |
8,63 |
2,62 |
196,5 |
634,17 |
5.Заробітна плата основних виробничих робітників |
- |
- |
- |
0,24 |
163,07 |
- |
14,38 |
618,31 |
- |
14,53 |
1089,56 |
1870,94 |
6.Відрахування від зарплати |
- |
- |
- |
0,09 |
61,65 |
- |
5,46 |
234,78 |
- |
5,53 |
414,75 |
711,18 |
7.Змінні накладні |
- |
- |
- |
0,1 |
68,50 |
- |
5,86 |
251,98 |
- |
5,94 |
445,50 |
765,98 |
Разом змінних витрат |
- |
- |
- |
1,24 |
848,07 |
- |
51,27 |
2204,579 |
- |
40,38 |
3028,31 |
6080,96 |
Постійні витрати |
- |
- |
- |
0,41 |
280,85 |
- |
28,9 |
1242,7 |
- |
31,54 |
2365,5 |
3889,05 |
Повна собівартість |
- |
- |
- |
1,65 |
1128,92 |
- |
80,17 |
3447,28 |
- |
71,92 |
5393,81 |
9970,01 |
Таблиця 3.13
Розподіл постійних та змінних накладних витрат між виробами
Вироби |
Планова тарифна зарплата |
Планові коефіці- енти розподілу |
Постійні витрати |
Планові змінні накладні витрати |
Звітна тарифна зарплата |
Звітні коефіці- енти розподілу |
Звітні змінні накладні витрати |
|
Є |
131,04 |
0,072 |
280,85 |
84,00 |
149,60 |
0,087 |
68,50 |
|
М |
593,64 |
0,325 |
1242,7 |
367,65 |
567,26 |
0,330 |
251,98 |
|
П |
1099,56 |
0,603 |
2365,5 |
682,28 |
999,60 |
0,582 |
445,50 |
|
Є+М+П |
1824,24 |
1,000 |
3889,05 |
1133,93 |
1716,46 |
1,000 |
765,98 |
Планова собівартість реалізації продукції:
1,77*598,75+ 81,85* 47,25+ 71,31* 80,88= 10692,49 тис. грн.
Фактична собівартість реалізації продукції :
1,65* 684,5+ 80,17* 40+ 71,92* 72,38= 9539,90 тис. грн.
Висновок : як видно з результатів таблиць, планова калькуляція собівартості відрізняється від звітної. По виробу Є планові і звітні загальні витрати становлять 1060,40 і 1128,92 тис. грн. відповідно, по виробу М відповідно 3683,32 і 3447,28 тис. грн. та по виробу П - 5882,69 і 5393,81 тис. грн. загальні планові витрати по всіх виробах більші від фактичних на 656,39 тис. грн.
Планова собівартість реалізованої продукції (10692,49 тис. грн.) більша від фактичної (9539,90 тис. грн.) на 1152,594тис. грн.