- •V. Налоги и налогообложение
- •1. Определение и сущность налога. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога, их определение характеристика.
- •4. Принципы и методы налогообложения, их характеристика
- •5.Способы взимания и уплаты налогов.
- •6.Классификация налогов.
- •7. Налоговая система. Особенности построения и развития современной налоговой системы рф.
- •8. Налоговая политика государства. Современная налоговая политика в рф.
- •9.Налоговый механизм. Налоговое регулирование в рф.
- •10. Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.
- •11. Характеристика основных налогов и сборов в рф
- •12. Косвенные налоги: акцизы, ндс, таможенные пошлины
- •13. Прямые налоги с юридических лиц
- •14. Налоги с физических лиц. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц
- •15. Налог на прибыль организаций рф. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц
- •16. Особенности налогообложения кредитных и страховых организаций в рф
- •17. Особенность н/обл субъектов малого предпринимательства в рф.
- •18. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов в рф
- •19. Состав и структура налоговых органов рф
- •20. Принципы организации деятельности налоговых органов в рф.
- •21. Инвестиционный налоговый кредит
- •22. Налоговый контроль: формы и методы
- •23. Налоговое администратирование: цели, методы. Задачи и принципы планирования налоговых платежей.
- •24. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы налоговых проверок
V. Налоги и налогообложение
1. Определение и сущность налога. Специфические признаки налога, их характеристика.
Налог – это безвозвратная, безэквивалентная и срочная форма принудительного взыскания с налогоплательщиков в соответствии с законодательством части их дохода с целью финансирования деятельности государства.
Смысл налога: необходимость объединять усилия, имущества индивидуумов для обеспечения общественно необходимых потребностей.Экон сущность налога состоит в принудительности и обязательности.Специф признаки:
1.Ден форма платежа2.Законодат хар-р платежа(нал отн-я регул-ся законами и норм-прав актами)3.Одностор движ-е ДС4.Смена формы соб-ти (переход из част в гос соб-ть)5Определенность по объему и сроку).
2. Функции налогов
1.Фискальная: формирование доходов бюджета и внебюджетных фондов для реализации гос программ
2. Регулирующая.ЦЕЛЬ-регулир-е качеств-х и колич-х параметров пр-ва,обесп-е соц справедливости: *стимулирующая-направл на поощрение приорит отраслей эк-ки,отд видов деят-ти,подразумевает сист льгот и освобождений*дестимулирующ (рестриктивная)-посредств повышенных налогов оказать сдерживающее влзд-е или ограничить некот процессы.3. Контрольная: позволяет гос-ву оценить соблюдение и эф-ть н/обл. Ф-ии неразрывно связаны и действуют одновременно.
3. Элементы налога, их определение характеристика.
Элементы налога – составные части, которые его описывают и устанавливают.
Элементы:
Субъект: налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложена обязанность уплачивать налог. Физические лица или налогоплательщики (согласно законодательству РФ) – граждане РФ, иностранцы без гражданства, предприниматели осуществляющие деятельность без образования юридического лица (ПБЮЛ). Юридические лица – организации и предприятия любых организационно – правовых форм. В целях налогообложения, налогоплательщики делятся на: резидентов и нерезидентов. Основное отличие между ними: у резидента налогом облагается вся сумма дохода, полученная внутри страны и за ее пределами, а у нерезидента налогом облагается, доход, полученный от источников в данной стране (ограниченное налоговая обязанность). Для определения налогового резидента используются признаки:
количество проживания дней в данной стране (для РФ - 183)
место расположения постоянного жилища
наличие экономических связей и интерес
Налог резидента на каждый календарный год определяется заново. Для определения налога резидента для юридических лиц:
место регистрации и основание
нахождение центрального аппарата управления
место ведения хоздеятельности
организационно правовая форма
объект: предмет, действие, событие или состояние субъекта налога с наличием у которого у субъекта возникают обязанности по уплате. По законодательству объектами могут быть: операции по реализации товара, работ, услуг; имущество; прибыль; доход или иной объект, имеющий стоимостную, количественную, физическую характеристику
налоговая база: стоимостная или иная характеристика объекта налога
налоговая ставка: величина налога, начисляемая на единицу налоговой базы
налоговый период: период времени, по окончанию которого определяется налоговая база и определяется сумма налога, подлежащая к уплате. Налоговый период в РФ размером 1 год, совпадает с календарным.
отчетный период: срок составления отчетности и предоставления её в налоговые органы. Отчетность может предоставляться несколько раз в течение одного налогового периода. По итогам отчетного периода, могут выплачиваться промежуточные налоговые платежи
срок уплаты: календарная дата или определения периода времени, в течение которого субъект налога должен рассчитаться с государствам по своим налоговым обязательствам. Срок уплаты: месяц, квартал, год
порядок исчисления: действие налогоплательщика, налогового органа или налогового агента по определению и удержанию фактической суммы налога с субъекта налога на основе налогооблагаемой базы. Налоговый агент – физическое или юридическое лицо, на которое возложено законодательством обязанность начислять или удержать налог с налогоплательщика, перечислит в бюджет
порядок уплаты: по ЗРФ уплатой налога признаётся налоговым агентом платежное поручение в банк на перечисления со своего счета на счет соответствующего бюджета или внебюджетного фонда причитающихся сумм налога, при наличии на счете достаточных денежных средств или внесение этой суммы налога наличными деньгами в банк, кассу местного финансового управления или учреждения связи
налоговая льгота: преимущества, предоставляемые ЗРФ и предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать в меньшем размере
Первые 9 элементов считаются обще-обязательными
10. налоговая льгота