- •Экономическое содержание и сущность налогов (н) и налогообложения (нож), функции налогов
- •6. Налоговые льготы (нл): понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь
- •8.Налоговое законодательство рб.
- •12. Налоговым обязательством(но)
- •15.Понятие и порядок ведения налогового учёта(ну).Налоговые декларации(нд).
- •16.Понятие налогового контроля,виды и способы проведения проверок налоговыми органами
- •28. Налог на недвижимость (для организаций): экономическое содержание налога, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты
- •30. Затраты на пр-во и реал-цию п,р,у, учит-мые и не учит-мые при н/о прибыли
- •34.Общая характеристика местного н/о. Сбор(с) с заготовителей.
- •35.Налог за владение собаками и курортный сбор
- •36. Виды таможенных платежей(тп), общие правила их уплаты.
- •Акцизы (а) по импортным(и) товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты
- •Ндс по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
- •40.Н/о в свободных экономических зонах(сэз).
- •41.Упрощ.Система н/о(усн):сущ-ть,услов.Применения,осн.Эл-ты н/о.
- •42.Налог на игорный(иб) бизнес:сущ-ть,плат-ки,осн.Эл-ты н/о.
- •43.Налог на доходы от осущ-ния лотерейной деятельности: сущ-ть,плат-ки,осн.Эл-ты н/о.
- •44.Единый налог(ен)для производителей с/х прод-ии: сущ-ть,плат-ки,осн.Эл-ты н/о.
- •45.Подоходный налог с физических лиц
- •47 Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц белорусскими индивидуальными предпринимателями.
- •48.Земельный налог(зн),взим.С ф.Л:нанзн,плат-ки,осн.Эл-ты н/о.
- •49.Налог на недвиж-ть,взим.С ф.Л.
- •50.Единый нал(ен)с ип и иных ф.Л.
- •51.Управл-е н/о в орг:задачи нал.Менеждм.
- •52.Оптимизация нал-х обяз-в(оно)Использ.Преимущ.Уч.Политики орг.Д/упр.Н/о.
- •53.Ответст-ть плат-в нал.И сборов за соверш.Нал.Правонаруш.
8.Налоговое законодательство рб.
Нал.законод-во РБ-система принятых на основании и в соотв-ии с Констит.РБ след.нормативных правовых актов:1)нал.кодекс и принятые в соответствии с ним законы,регулирующие вопр.н/о ;2)декреты,указы и распоряж-я През.РБ, содерж.вопр.н/о;3)между-ые договоры.4)нормативно-правовые акты республ-х органов гос.управл-я;5)решение органов местного управл-я и самоуправл-я. Нал.кодекс(НК)РБ–ос.док-т,в кот.комплексно регламентированы все направл.нал.отнош.в гос-ве.НК сост.из Общей и Особенной частей. Общ.часть сод-т осн.понятия н/о,принципы н/о,права и обяз-ти плат-ов.Особ.часть НК сод-т механизм опред-я нал.и сборов,предусм-х нал.законод-ом.Законы,предусм-ие внесение изменений в н/о вступают в силу не ранее 1 января года след-го за годом принятия республ.бюджета.
Характеристика субъектов и объектов налогообложения(НОЖ), источников уплаты налогов(Н) и сборов(С). Права и обязанности плательщиков Н и СПлательщики Н, С (пошлин(П) – орг-ции и физ лица, на кот возложена обязанность уплач Н,С,П.Объекты НО − обстоятельства, с наличием которых связывают возникновение налогового обязательства. Объектами НО могут выступать товар, работа, услуга, их реализация, доход.Товар − имущ, реализуемое либо предназн для реализ.Работа – деят-ть, резуль кот имеют мат выражение и мб реализ для удовлетвор потреб орг-ции и (или) физ лиц.Услуга − деят, рез кот не имеют мат выр, реализуются и потребляются в проц осущ этой деят-ти.Реализ Т,Р,У − выполн работ одним лицом для др лица на возмезд или безвозм основе. Доход− экон выгода в ден или нат форме. Плательщик имеет право: получ от налоговых органов(НО) инфу о действ Н,С,П, о своих правах и обяз и НО; . использовать нал льготы при наличии оснований; требовать соблюдения Н тайны; обжаловать решения НО.Обяз плательщика: упл устан зак-вом Н,С,П. вести учет дох (расх) и иных объектов НОЖ; представлять в НО бух отчеты и балансы и др необх доки.; За невыполнение обяз он несет ответственность в соотв с зак актами.
10. Нал-е органы РБ и их взаимоде с др гос-ными орг-ми.Нал-е орг-ы РБ – это спец-е гос-е орг-ы, облад-е правами юр лица, кот-е в пределах своей компетенции проводят гос-ю полит-у и осущ-т регул-ние и упр-ие в сфере н/о. К нал-м орг-м относ Мин-во по нал-м и сборам РБ и его территор-е обл-е, районные, гор-е и районные в гор-х инспекции. Нал-е орг обяз:- действ-ть в строгом соотв-и с законодат-м;- контрол соблюд нал-го законодат-ва, прав-ть исчисл-я, полноту и своеврем-ть уплаты нал-в, сб (пошлин), пеней;- вести учет плат-в в Гос-ом реестре плат-в и др реестрах;- инф-ть платв по вопр исчисл и упл нал,;- провод проверки;- обеспеч взыскание неуплач нал, сб, пеней;- осущ зачет или возврат излишне уплач (или взыск) сумм нал, сб, пеней, %по ним;- собл нал-ю тайну и вып-ть др обяз-ти по закону. Соблюд нал закон-ва контрол-ся также Комитетом гос контр-я РБ. Департ-т фин расслед-й при Комитете госконтроля-самостоят правоохр орган, осущ предупр, выявл и пресеч нал преступл. Гос тамож комитет руков проц-м исполн нал обязат по осущ орг-ми и физ л эксп-импорт операций
Республиканские(Р) и местные налоги(Н) и сборы: понятие и виды. (РН) -НДС; акцизы; Н на прибыль; налог на дох иностр орг, не осущ деят в РБ; подох Н с физ лиц; Н на недвиж; зем, экол Н; Н за добычу (изъятие) прир рес; оффшорный сбор(С); гербовый С; консульский С; гос П; патентные пошлины(П).Местные(М)- Н за владение собаками; курортный С; С с заготовителей.НДС – осн вид косв налога(КН), рассчит как сумма ЗП с начислениями и прибыли: ДС=ЗП*+П. Акциз - КН на товары в целях регул потреб отдельных товаров (табач изделия, алк). Экол Н – это РН, формир республ и местный(МБ) бюджеты, использ в целях стимул деят по минимизации загрязнения окр среды.Н за добычу (изъятие) прир рес − это РН, формирующий МБ, использ для организации эффективного природопользования. Зем Н – это РН, закреп за МБ, для обесп экон методами рац использ земель, их охране, соц развитию территории. Н на недвиж – это РН, закрепленный за МБ, устан с целью стимул рац использ имущества орг и физ лиц.Герб С− за осущ операций с векселями.Оффшорный С -упл орг и инд предприн – резиденты РБ, ст офф С – 15%.