5. Планирование себестоимости и годовых эксплуатационных расходов по цеху и группам марок стали
В данном разделе производится расчет цеховой калькуляции себестоимости стали. Исходными данными для расчета являются нормы расхода материальных и энергетических ресурсов, нормативы отчислений на социальные мероприятия, нормы амортизационных отчислений, заготовительные цены сырья, полуфабрикатов, материалов и сменного оборудования, тарифы на энергоносители и услуги. [2] Расчёт ведем по следующей схеме:
Начинаем расчет с обоснования прямых затрат "Заданного в производство" в сортовых калькуляциях (т.е. удельных расходов).
"Заданное в производство" (прямые расходы) получают прямым счетом, то есть умножением норм расхода сырья, полуфабрикатов, заготовок, вспомогательных материалов (на единицу продукции) на их цену (или себестоимость). Нормы расхода принимают по отчетным данным.В данном случае для 3-х групп марок стали учитываем процент сортамента, а в цеховом расходе суммируем 3 группы. Стоимость "Заданного в производство" определяется сложением составляющих шихты или полуфабрикатов за минусом отходов производства
Сi = (Σ Hi * Цi - Σ Hj * Оj)
Пример расчета:
Угар металла определяем как разницу между массой заданной металлошихты и массой полученных отходов, указывая только вес.
Расходы по переделу, общезаводские и прочие производственные общехозяйственные расходы по данному сорту определяются расчетом с помощью коэффициентов трудности и суммарных цеховых расходов по переделу [2].
1)
ri
=
2) Rцех
=
где ri - расходы по переделу на 1 т i - го вида металлопродукции, грн/т;
R цех - удельные цеховые расходы по переделу на 1 натуральную тонну, грн / т,
-
общие цеховые расходы по переделу
на весь выпуск продукции, грн;
К i - коэффициент трудности i - го вида металлопродукции (по данным отчетных калькуляций),
-
средневзвешенный коэффициент трудности
по цеху,
В плi - плановый объем производства i - го вида металлопродукции в планируемом году;
n – признак группы марок стали.
Общезаводские расходы и прочие расходы общехозяйственного назначения в сортовых калькуляциях определяются по той же схеме, что и расходы по переделу. Все они получаются расчетно на основе общецеховых расходов по переделу и коэффициентов трудности.
Таким образом: себестоимость i -ой марки стали определяется
C i = Σ (Ci - Oij) + ri + Oi + П i + ні,
где ri — расходы по переделу; Oi — общезаводские расходы, Пi - прочие общеоперационные расходы, Сні — внепроизводственные расходы, i - вид марки, j - вид сырья и топлива.
Расходы по переделу считаются в соответствии со следующей схемой:
Средневзвешенный коэффициент трудности:
K = 1,2*0,21+1,12*0,37+1,2*0,42 =1,1704
Удельные расходы по переделу i –й марки стали:
-
Для конструкционной стали:
-
Для низколегированной стали:
-
Для низколегированной стали:
В соответствии с этой схемой рассчитываем общезаводские и прочие производственные общехозяйственные расходы по данному сорту.
Результаты расчета представлены в таблице 5.1.
Таблица 5.1 Калькуляция себестоимости
|
ЗАДАНО В ПРОИЗВОДСТВО |
Плановая цена, грн. |
Судовая сталь (21%) |
Низколегированная сталь (37%) |
Легированная сталь (42%) |
ЦЕХ |
На весь объём производства (4347120,96 т) |
|||||||
|
Сырьё и основные материалы: |
Уд. р-д, т/т |
Сумма, грн/т |
Уд. р-д, т/т |
Сумма, грн/т |
Уд. р-д, т/т |
Сумма, грн/т |
Уд. р-д, т/т |
Сумма, грн/т |
Кол-во |
Сумма, грн |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
|
Чугун железный |
2580 |
0,63 |
1625,4 |
0,59 |
1522,2 |
0,63 |
1625,4 |
0,61520 |
1587,216 |
2674348,81 |
6899819942 |
||
|
бой чугуна |
500 |
0 |
0 |
0,012 |
6 |
0 |
0 |
0,00444 |
2,22 |
19301,22 |
9650608,531 |
||
|
Лом и отходы стали: - в кусках - стружка |
|
|
0 |
|
0 |
|
0 |
0,00000 |
0 |
0,00 |
0 |
||
|
700 |
0,36 |
252 |
0,489 |
342,3 |
0,36 |
252 |
0,40773 |
285,411 |
1772451,63 |
1240716140 |
|||
|
650 |
0,1 |
65 |
0,005 |
3,25 |
0,1 |
65 |
0,06485 |
42,1525 |
281910,79 |
183242016,3 |
|||
|
Ферромарганец |
3000 |
0,003 |
9 |
0,011 |
33 |
0,003 |
9 |
0,00596 |
17,88 |
25908,84 |
77726522,76 |
||
|
Ферросилиций: 25% 45% 65% |
|
|
0 |
0 |
0 |
|
0 |
0,00000 |
0 |
0,00 |
0 |
||
|
1450 |
0,0027 |
3,915 |
0 |
0 |
0,0027 |
3,915 |
0,00170 |
2,46645 |
7394,45 |
10721956,49 |
|||
|
2200 |
0,0007 |
1,54 |
0 |
0 |
0,0007 |
1,54 |
0,00044 |
0,9702 |
1917,08 |
4217576,755 |
|||
|
4700 |
0,0034 |
15,98 |
0 |
0 |
0,0034 |
15,98 |
0,00214 |
10,0674 |
9311,53 |
43764205,55 |
|||
|
Феррохром |
9180 |
0,0001 |
0,918 |
0 |
0 |
0,0001 |
0,918 |
0,00006 |
0,57834 |
273,87 |
2514113,936 |
||
|
Силикомарганец |
12085 |
0,0048 |
58,008 |
0 |
0 |
0,0048 |
58,008 |
0,00302 |
36,54504 |
13145,69 |
158865709,4 |
||
|
Алюминий чушковый |
11500 |
0,00055 |
6,325 |
0,00045 |
5,175 |
0,00055 |
6,325 |
0,00051 |
5,8995 |
2230,07 |
25645840,1 |
||
|
Руда железная с содержанием железа: |
500 |
0,0037 |
1,85 |
0,0048 |
2,4 |
0,0037 |
1,85 |
0,00411 |
2,0535 |
17853,63 |
8926812,891 |
||
|
Содержание Fe в руде |
% |
60 |
|
58 |
|
60 |
|
|
|
0,00 |
0 |
||
|
Агломерат железорудный |
230 |
0,0001 |
0,023 |
0,009 |
2,07 |
0,0001 |
0,023 |
0,00339 |
0,78039 |
14749,78 |
3392449,726 |
||
|
ИТОГО МЕТАЛЛОШИХТЫ |
|
1,1091 |
2039,959 |
1,1213 |
1916,395 |
1,1091 |
2039,959 |
1,11356 |
1994,24 |
4840797,40 |
8669203894 |
||
|
Отходы: Недоливки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
900 |
0,009 |
8,1 |
0,0021 |
1,89 |
0,009 |
8,1 |
0,00645 |
5,8023 |
28025,89 |
25223299,95 |
|||
|
Литники |
300 |
0,011 |
3,3 |
0,0015 |
0,45 |
0,011 |
3,3 |
0,00749 |
2,2455 |
32538,20 |
9761460,116 |
||
|
Скрап |
300 |
0,011 |
3,3 |
0,0054 |
1,62 |
0,011 |
3,3 |
0,00893 |
2,6784 |
38811,10 |
11643328,78 |
||
|
Окалина |
350 |
0,012 |
4,2 |
0 |
0 |
0,012 |
4,2 |
0,00756 |
2,646 |
32864,23 |
11502482,06 |
||
|
Угар |
|
0,0661 |
0 |
0,1123 |
0 |
0,0661 |
0 |
0,08314 |
0 |
361437,03 |
0 |
||
|
ИТОГО ОТХОДОВ |
|
0,1091 |
18,9 |
0,1213 |
3,96 |
0,1091 |
18,9 |
0,11356 |
13,3722 |
493676,44 |
58130570,9 |
||
|
ИТОГО ЗАДАНО ЗА ВЫЧЕТОМ ОТХОДОВ |
|
1,0000 |
2021,059 |
1,0000 |
1912,435 |
1,0000 |
2021,059 |
1,00000 |
1980,868 |
4347120,96 |
8611073323 |
||
|
ДОБАВОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Известняк |
320 |
0,066 |
21,12 |
0,009 |
2,88 |
0,066 |
21,12 |
0,04491 |
14,3712 |
195229,20 |
62473344,74 |
||
|
Известь |
520 |
0,013 |
6,76 |
0,019 |
9,88 |
0,013 |
6,76 |
0,01522 |
7,9144 |
66163,18 |
34404854,13 |
||
|
Доломит обоженный |
690 |
0,024 |
16,56 |
0,032 |
22,08 |
0,024 |
16,56 |
0,02696 |
18,6024 |
117198,38 |
80866882,95 |
||
|
Боксит |
350 |
0,052 |
18,2 |
0,005 |
1,75 |
0,052 |
18,2 |
0,03461 |
12,1135 |
150453,86 |
52658849,75 |
||
|
Магнезит |
900 |
0,004 |
3,6 |
0,006 |
5,4 |
0,004 |
3,6 |
0,00474 |
4,266 |
20605,35 |
18544818,02 |
||
|
ИТОГО ДОБ. М-В |
|
0,159 |
66,24 |
0,071 |
41,99 |
0,159 |
66,24 |
0,12644 |
57,2675 |
549649,97 |
248948749,6 |
||
|
РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Топливо технологическое: - газ природный |
|
|
|
|
|
|
|
|
7,9 |
|
|
||
|
- газ коксовый |
|
|
|
|
|
|
|
|
3,4 |
|
|
||
|
Использование отходящего тепла |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
||
|
ИТОГО ТОПЛИВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
1,3 |
|
|
||
|
Энергетические затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
34,34 |
|
|
||
|
Основная зарплата производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
4,25 |
|
|
||
|
Отчисления на соц. Страхование |
|
|
|
|
|
|
|
|
1,4 |
|
|
||
|
Сменное оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
3,3 |
|
|
||
|
Содержание оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
54,31 |
|
|
||
|
Ремонт оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
3,51 |
|
|
||
|
Возмещение расходов на ремонт |
|
|
|
|
|
|
|
|
3,84 |
|
|
||
|
Прочие расходы цеха |
|
|
|
|
|
|
|
|
4,16 |
|
|
||
|
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
67,78 |
|
|
||
|
Внутрикомбинатовское перемещение грузов |
|
|
|
|
|
|
|
|
6,36 |
|
|
||
|
Прочие расходы цеха |
|
|
|
|
|
|
|
|
4,66 |
|
|
||
|
ИТОГО РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ |
|
|
215,8 |
|
201,45 |
|
215,8 |
|
210,51 |
|
915112433,3 |
||
|
ИТОГО ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ |
|
|
2303,10 |
|
2155,88 |
|
2303,10 |
|
2248,65 |
|
9775134506 |
||
|
ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ (5%) |
|
|
115,15 |
|
107,79 |
|
115,15 |
|
112,43 |
|
488756725,3 |
||
|
ИТОГО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ |
|
|
2418,25 |
|
2263,67 |
|
2418,25 |
|
2361,08 |
|
10263891232 |
||
|
ВНЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ (5%) |
|
|
120,91 |
|
113,18 |
|
120,91 |
|
118,05 |
|
513194561,6 |
||
|
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ |
|
|
2539,17 |
|
2376,85 |
|
2539,17 |
|
2479,13 |
|
10777085793 |
||