2.2 Аналіз рівня ліквідності ват «Ощадбанк» на основі економічних нормативів та коефіцієнтного методу

Аналіз ліквідності ВАТ «Ощадбанк» розпочнемо з оцінки нормативів ліквідності (миттєвої, поточної та короткострокової), алгоритм розрахунку та нормативне значення яких представлено у параграфі 1.2. Даний аналіз проведемо з виділенням регіонального рівня, а саме Черкаського обласного регіонального управління, в структурі якого проходила практика.

Варто зазначити, що ВАТ «Ощадбанк» своїми внутрішніми розпорядчими документами для всіх регіональних установ банку встановив значення нормативу миттєвої ліквідності не менше 35 відсотків задля якісного щоденного виконання даного нормативу по всій системі банку. Як бачимо, банком дотримано виконання нормативу миттєвої ліквідності як за вимогами НБУ так і за внутрішніми вимогами (табл. 3.3). Також на позитивну оцінку заслуговує стабільне зростання фактичного значення миттєвої ліквідності банку.

Таблиця 3.3.

Динаміка нормативів ліквідності ват «Ощадбанк»

Показники	Станом на
	31.12.2007	31.12.2008	31.12.2009
Високоліквідні активи, тис.грн.	3 630 723	5 430 705	5 859 624
Поточні зобов`язання, тис.грн.	9 585 812	10 509 872	11 659 168
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (Н4), %	38	52	50
Активи з кінцевим строком погашення до 31 дня, тис.грн.	3 630 509	7 170 214	13 275 043
Зобов'язання з кінцевим строком погашення до 31 дня, тис.грн.	9 580 312	11 286 708	23 892 282
Коефіцієнт поточної ліквідності (Н5), %	38	64	56
Ліквідні активи з кінцевим строком погашення до 1 року, тис.грн.	3 630 509	20 575 407	43 235 188
Зобов'язання з кінцевим строком погашення до 1 року, тис.грн.	9 580 312	23 703 823	43 479 106
Коефіцієнт короткострокової ліквідності, %	38	87	99

Зауважимо, що обсяг високоліквідних активів, який подано в табл. 3.3 суттєво відрізняється від того, що представлено в табл. 3.1. Це пояснюється тим, що попередньо ми використовували підхід поділу активів за рівнем їх ліквідності, який висвітлений у праці Герасимовича А.М. [1]. На даному етапі аналізу користуємося методичним підходом, який розроблений Національним банком України.

Як свідчать розрахунки, станом на 31.12.2007 року банком не виконані вимоги НБУ щодо коефіцієнта Н5 (табл. 3.3). Станом на 31.12.2007 року цей норматив дорівнював нормативу миттєвої ліквідності. З математичної точки зору це означає, що до розрахунку бралися однакові (або майже однакові) значення чисельників та знаменників. Якщо аналізувати економічний зміст показників, то помітимо цікавий збіг. Сума високоліквідних активів, що бралися до розрахунку коефіцієнта Н4 лише на 214 тис.грн. більша ніж сума активів з кінцевим строком погашення до 31 дня (3 630 723 тис.грн. – 3 630 509 тис.грн = 214 тис.грн.). Зважаючи на те, що до складу активів, що входять до розрахунку коефіцієнта Н5, залучаються високоліквідні активи (ті, що беруться для розрахунку коефіцієнта Н4), то лише 214 тис.грн. припадає на кредити, надані клієнтам, та боргові цінні папери. Сума поточних зобов`язань більша суми строкових зобов'язань з кінцевим строком погашення до 31 дня на 5500 тис.грн. (9 585 812 тис.грн. – 9 580 312 тис.грн. = 5500 тис.грн.).

Протягом 2008 та 2009 років банку вдалося суттєво наростити ресурсну базу і розмістити залучені кошти. На кінець 2009 року сума строкових зобов`язань більше як у 2 рази перевищувала аналогічний показник на кінець 2008 року, а сума активів з кінцевим строком погашення до 31 дня на кінець 2009 року зросла в 1,1 рази. Незважаючи на це, станом на 31.12.2008 року показник поточної ліквідності був найвищим, станом на 31.12.2009 року показник знизився на 8%.

Щодо короткострокової ліквідності, то станом на 31.12.2007 року банком норматив виконано. Зауважимо, що нормативне значення на рівні 60% увійшло в дію лише на початку 2008 року. Станом на кінець 2007 року мінімальне нормативне значення було на рівні 20%. Станом на 31.12.2008 року норматив короткострокової ліквідності становив 87%, що на 49% більше ніж на 31.12.2007 року, а станом на 31.12.2009 року Н6 становив 99%, що на 12% більше ніж станом на 31.12.2008 року.

Протягом складного 2009 року ВАТ «Ощадбанк» упевнено дотримувався нормативів встановлених Національним банком (рис. 3.1.)

Рис. 3.1. Динаміка коефіцієнтів ліквідності ВАТ «Ощадбанк»