- •Розділ 1 теоретичні основи та сучасний інструментарій аналізу діяльності підприємств
- •Тема 1. Економічний аналіз та його роль в управлінні підприємством (2год)
- •Завдання економічного аналізу:
- •Основні функції економічного аналізу
- •Види економічного аналізу
- •Класифікаційна ознака та види аналізу
- •Особливості стратегічного аналізу
- •Складові стратегічного аналізу
- •Класифікація факторів
- •Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу (3 год.)
- •Функціональне спрямування та сфера застосування якісних (абстрактно-логічних) методичних прийомів економічного аналізу
- •Евристичні прийоми дослідження
- •Сильні та слабкі сторони підприємства «ххх», визначені в процесі swot-аналізу
- •Перспективи та загрози для підприємства «ххх» у системі swot-аналізу
- •Функціональне спрямування та сфера застосування кількісних описових прийомів економічного аналізу
- •Використання в економічному аналізі середніх величин
- •Приклад використання спрощеного варіанту матриці «маркон» при обґрунтуванні асортиментної політики підприємства
- •Розташування видів продукції у матриці «маркон»
- •Функціональне спрямування та сфера застосування кількісних прийомів факторного аналізу
- •Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу валової продукції
- •Спосіб ланцюгових підстановок
- •Методика використання способу ланцюгових підстановок
- •Допоміжна розрахункова таблиця
- •Приклад розрахунку спливу факторів за допомогою способу ланцюгових підстановок
- •Приклад розрахунку впливу факторів за допомогою способу абсолютних різниць
- •Приклад розрахунку впливу факторів за допомогою способу відносних різниць
- •Функціональне спрямування та сфера застосування прийомів прогнозування
- •Прогноз розраховується за формулою:
- •Методи фінансових обчислень
- •Майбутня вартість однієї грошової одиниці через n періодів
- •Функціональне спрямування та сфера застосування прийомів оптимізації
- •Використання методу Дельфі для встановлення рейтингової оцінки
- •1.Етап. Обґрунтування системи оціночних показників і формування матриці вихідних даних
- •2.Етап. Побудова матриці стандартизованих коефіцієнтів
- •3.Етап. Побудова матриці квадратів і встановлення рейтингової оцінки систем, що оцінюються
- •Лекція 3. Інформаційне забезпечення та організація економічного аналізу на підприємстві
- •Внутрішні інформаційні джерела
- •Зовнішні інформаційні джерела
- •Методичні рекомендації з аналізу і оцінки фінансового стану підприємств, затверджені Укоопспілкою від 28.07.2006 р.
- •Організаційні етапи аналітичної роботи
- •Програмне забезпечення аналітичних досліджень
- •Експлуатація комплексу арм аналітика
Функціональне спрямування та сфера застосування кількісних описових прийомів економічного аналізу
Методичний прийом |
Аналітична функція, що реалізуєть-ся даним прийомом |
Сфера аналітичних завдань, де застосовується методичний прийом |
|
||
Середні величини |
Оціночна, контрольна |
Сфера застосування універсальна (внутрішній та зовнішній аналіз) |
Відносні величини |
Оціночна, контрольна |
Сфера застосування універсальна (внутрішній та зовнішній аналіз) |
Структурні групування |
Оціночна |
Аналіз структури активів, пасивів, доходів, витрат, клієнтів, конкурентів |
Ряди динаміки |
Оціночна, прогностична |
Визначення тенденцій розвитку економічних явищ в минулому; є базою для екстраполяції тенденцій на майбутнє. |
Матричний аналіз |
Оціночна, аналітична |
Аналіз конкурентної позиції, аналіз конкурентоспроможності банків та їх окремих продуктів, визначення пріоритетних банківських продуктів |
Графічні прийоми |
Оціночна, аналітичний |
Візуалізація аналітичного дослідження, надання аналітичний інформації зрозумілого наочного тлумачення |
Аналіз в системі координат |
Оціночна |
Визначення конкурентної позиції банку, оцінка ефективності обраної стратегії через комбінування двох ключових показників |
АСФ-технології |
Оціночна, пошукова |
Визначення конкурентної позиції банку в системі координат, обґрунтування найоптимальніших шляхів досягнення стратегічних цілей на основі бенчмаркінгу |
Реалізовано продукції, кг |
Кількість (К) |
Ціна (Ц) |
Виручка (КЦ) |
І сорту |
200 |
5 |
1000 |
ІІ сорту |
100 |
4 |
400 |
ІІІ сорту |
100 |
3 |
300 |
Всього |
400 |
Х |
1700 |
Використання в економічному аналізі середніх величин
Вихідна інформація для розрахунку
Середня арифметична проста
Середня арифметична зважена
Середня гармонічна
Середня квадратична проста
Середня квадратична зважена
Середня хронологічна
Використовується для визначення середнього моментного ряду динаміки
з/п |
до 1000 |
1001 – 2000 |
2001 – 3000 |
3001 – 4000 |
4001 - 5000 |
кількість працівників |
5 |
10 |
40 |
20 |
15 |
Діаграми, порівняння, динаміки (стовпчикові, смугові)
Показують співвідношення різних об’єктів за певним показником
…
Показники |
max |
оцінка |
1. Темпи зростання ринку |
20 |
14 |
2. Диверсифікація продуктів за викликом бізнесу |
15 |
10 |
3. Особливості конкуренції |
10 |
6 |
4. Норма прибутку у галузі |
20 |
10 |
5. Цінності споживачів |
20 |
10 |
6. Відданість споживачів торговій марці |
15 |
10 |
Загальна кількість балів |
100 |
60 |
Показники |
max |
оцінка |
1. Відносна частка ринку |
15 |
5 |
2. Зростання частки ринку |
10 |
7 |
3. Дистрибуторська мережа |
15 |
10 |
4. Ефективність дистрибуторської мережі |
15 |
7 |
5. Кваліфікація персоналу |
10 |
6 |
6. Відданість (лояльність) споживачів) |
10 |
6 |
7. Технологічні переваги (патенти) |
5 |
4 |
8. Маркетингові переваги |
10 |
5 |
9. Гнучкість |
10 |
5 |
Загальна кількість балів |
100 |
55 |
Матриця «МАРКОН» використовується при формуванні асортиментної політики і є ефективним інструментом визначення конкурентної позиції окремих видів продукції.
У методі МАРКОН використовуються такі цільові параметри, що вказують на ефективність асортиментної позиції
1) коди горизонтальної вісі - QPC де Q — кількість проданих одиниць продукту; Р — ціна одиниці продукції; С — середні змінні витрати на одиницю продукції;
|
2) коди по вертикалі - AUІ де А - загальна маржа, або маржинальный дохід ( А = PQ – CQ), U - маржа на одиницю продукції (U = A/Q) I - частка маржі в доході (ціні) (I = А/(Р • Q) чи U/P)
|
|
QPC- кількість, ціна, змінні витрати на одиницю продукції |
|||||||||
AUІ –загальна маржа; маржа на одиницю;частка маржі в доході
|
|
111 |
110 |
101 |
100 |
|
011 |
010 |
001 |
000 |
111 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
011 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. Можливі асортиментні групи матриці МАРКОН
Характеристики асортиментних груп виробів матриці МАРКОН
Назва асортиментної групи |
Коди осередків матриці |
Характеристика видів продукції та стратегічні дії |
«Білі гіганти» |
111/111; 110/111; 101/111; 110/110 |
Вироби успішно продаються на ринках зі стабільним або зростаючим попитом, що приносять фірмі основні прибутки внаслідок великих обсягів продажів і великої валової маржі. |
“Червоні гіганти” |
110/100; 101/101; 101/100; 100/100) |
Вироби мають також велику «енергію», хоча і меншу, ніж білі гіганти. Внаслідок великих обсягів продажу вони мають високе значення загальної валової маржі, хоча маржа на одиницю у них нижча, ніж у «білих гігантів». Відповідно товари даної групи приносять значну частку прибутку. |
“Сині карлики” |
011/111; 010/111; 001/111; 010/110 |
Вироби відрізняються значною рентабельністю, але користуються обмеженим попитом. Це може бути елітний товар у силу високої якості (високі ціни і припустимі змінні витрати виробництва при малому попиті). Товари даної групи мають бути в центрі уваги маркетологів, як перспективний високорентабельний товар з великою “енергією”. |
“Чорна діра” |
101/001; 110/000; 101/000; 100/000 |
Товар, що поглинає великий обсяг ресурсів, але не приносить відповідну віддачу у виді валової маржі. Такі товари необхідно або знімати з виробництва, або, якщо керівництво відчуває, що потенціал продажів у них ще є, вкладати кошти в удосконалення їхнього виробництва та більш активно просувати на ринок. |
“Білі карлики” |
110/011; 100/011; 010/111; 100/010 |
Продукція має певний резерв рентабельності, але внаслідок малих обсягів продажу не приносить великого абсолютного доходу і валової маржі. Це можуть бути нові товари, що вводяться на ринок чи різновиди основних товарів, що насичують асортимент фірми. Позиція “білого карлика” при зниженні рентабельності перетворюється в “супутника”, а при помилкових рішеннях керівництва стосовно можливостей продукту і відсутності дієвого контролю витрат — у “чорну діру”. |
“Супутни-ки” |
001/001; 010/000; 001/000; 000/000) |
Товари не приносять високих прибутків, але і не виробляються у великому обсязі. Ситуація характерна, коли керівництво не поспішає знімати з виробництва якийсь «безперспективний» з погляду прибутку товар, обмежуючи обсяг його виробництва, або цей товар, незважаючи на свою фінансову уразливість, необхідний фірмі для певних цілей (престиж, реклама, традиції, соціальна значимість). |