- •Глава II. Контроллинг в системе управления предприятием
- •Содержание и методы стратегического контроллинга
- •Процесс управления
- •Роль контроллинга в управленческом учете
- •2 Авс – анализ сырья и материалов
- •Xyz-Анализ
- •3.2 Методы и модели стратегического планирования
- •Глава IV. Издержки как средство управлением предприятием
2 Авс – анализ сырья и материалов
Как уже отмечалось этот анализ позволяет определить, какой вид сырья имеет наибольшее значение для предприятия.
В работе проведен АВС-анализ сырья, используемых для производства нефтепродуктов на следующих технологических установках: гидроочистки, 45-1, Т-6, 36-37, битумной, 37-4, 44, 39-1.
Состав и структура используемого сырья при производстве нефтепродуктов представлены в таблице 5.
Таблица 5 – Состав и структура используемых сырья и материалов при производстве продукции
|
№ |
Состав сырья и материалов |
Объем сырья и материалов | |
|
в стоимостном выражении, руб. |
в относительном выражении, % | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Цех № 1 | |||
|
|
Нефть сырая |
4 695 891 847,05 |
96,221 |
|
|
Ловушка сырая |
18 737 983,62 |
0,384 |
|
|
Фракция 62/85 |
86 168 116,99 |
1,766 |
|
|
Нефть сырая собственная |
11 872 808,74 |
0,243 |
|
|
Нефть – газовый конденсат |
67 628 685,42 |
1,386 |
|
|
Итого |
4 880 299 441,82 |
100 |
|
Установка гидроочистки | |||
|
|
Дизельное топливо зимнее |
658 291,79 |
0,034 |
|
|
Дизельное топливо летнее |
1 928 053 557 |
99,264 |
|
|
ВСГ на г/оч |
1 3457 166,72 |
0,693 |
|
|
Керосиновая фракция |
|
|
|
|
ВСГ на Т-6 |
176 493,49 |
0,009 |
|
|
Итого |
1 942 345 509 |
|
|
Установка 45-1 | |||
|
|
Жидкие УВД собственные |
1 563 700 |
0,97 |
|
|
Головка стабилизации |
56 419 922,73 |
34,91 |
|
|
Фракция НК 62 |
85 555 498,02 |
52,94 |
|
|
Пропан-бутан |
18 072 562,58 |
11,18 |
|
|
НК-86 |
|
|
|
|
Итого |
161 611 683,3 |
100,00 |
|
Установка Т-6 | |||
|
|
Керосин |
123 597 841,9 |
24,34 |
|
|
Дизельное топливо зимнее |
|
|
|
|
ВСГ на Т-6 |
3 848 874,17 |
0,76 |
|
|
Керосиновая фракция |
286 142 279,8 |
56,34 |
|
|
Керосин |
94 255 917,44 |
18,56 |
|
|
Итого |
507 844 914,3 |
100,00 |
|
Установка 36-37 | |||
|
|
П/гудрон для К-19 |
7 178 000,09 |
22,65 |
|
|
П/гудрон для Авиа |
23 941 825,04 |
75,55 |
|
|
П/гудрон для хол |
196 809,01 |
0,62 |
|
|
П/гудрон дист. 20 |
375 156,33 |
1,18 |
|
|
П/гудрон ост. Компонент |
|
|
|
|
Итого |
31 691 790,47 |
100,00 |
|
Продолжение таблицы 3.13 | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Установка Битумная | |||
|
|
Асфальт для БНД |
|
|
|
|
П/гудрон на битум БНД |
63 644 950,45 |
87,32 |
|
|
П/гудрон на битум БН-4 |
9 080 834,7 |
12,46 |
|
|
П/гудрон на битум |
162 398,11 |
0,22 |
|
|
Итого |
72 888 183,26 |
100,00 |
|
Установка 37-4 | |||
|
|
Дистиллят для вер |
26 096 494,57 |
39,00 |
|
|
Дистиллят для АУ |
12 118 006,71 |
18,11 |
|
|
Дистиллят для холод |
2 333 680,96 |
3,49 |
|
|
Дистиллят для дист |
1 735 864,44 |
2,59 |
|
|
Дистиллят для И-20 |
24 630 496,75 |
36,81 |
|
|
Итого |
66 914 543,43 |
100,00 |
|
Установка 44 | |||
|
|
Деп/масло для дист |
|
|
|
|
Деп/масло для хол |
2 078 386,78 |
4,95 |
|
|
Деп/масло для К-19 |
10 099 853,88 |
24,06 |
|
|
Деп/масло для Авиа |
25 376 982,6 |
60,45 |
|
|
Деп/масло вер для Д-20 |
0 |
|
|
|
Деп/масло для МС-20 |
4 427 912,23 |
10,55 |
|
|
Деп/масло остат.комп. |
|
|
|
|
Итого |
41 983 135,49 |
100,00 |
|
Установка 39-1 | |||
|
|
Рафинат для К-19 |
573 744 |
0,75 |
|
|
Дистиллят для вер. |
0 |
|
|
|
Рафинат для вер. |
0 |
|
|
|
Рафинат для холод. |
225 335,15 |
0,30 |
|
|
Рафинат для ост. |
5 529 354,17 |
7,24 |
|
|
Рафинат для дист. |
56 419 005,36 |
73,87 |
|
|
Рафинат для дист. 20 |
4 362 120,48 |
5,71 |
|
|
Рафинат ост. Компонент |
4 716 919,23 |
6,18 |
|
|
Рафинат для Аиа |
4 553 512,85 |
5,96 |
|
|
Итого |
76 379 991,24 |
100,00 |
В таблице 6 приводится группировка сырья, используемого при производстве нефтепродуктов в зависимости от их доли в общей себестоимости израсходованных сырья.
Далее разделим материалы на три группы: А, В, С в зависимости от их доли в общем объеме израсходованного сырья.
Таблица 6 – Распределение сырья и материалов по категориям
|
Группа |
Доля в общей себестоимости израсходованных сырья и материалов, % |
Доля в общем количестве использованного сырья и материалов, % |
|
Цех № 1 | ||
|
А |
96,221 |
20 |
|
В |
3,152 |
40 |
|
С |
0,627 |
40 |
|
Итого |
100,00 |
100 |
|
Установка гидроочистки | ||
|
А |
99,26 |
20 |
|
В |
0,69 |
20 |
|
С |
0,043 |
60 |
|
Итого |
100,00 |
100 |
|
Установка 45-1 | ||
|
А |
87,85 |
40 |
|
В |
11,18 |
20 |
|
С |
0,97 |
40 |
|
Итого |
100,00 |
100 |
|
Установка Т-6 | ||
|
А |
80,68 |
40 |
|
В |
18,56 |
20 |
|
С |
0,76 |
40 |
|
Итого |
100,00 |
100 |
|
Установка 36-37 | ||
|
А |
75,55 |
20 |
|
В |
22,65 |
20 |
|
С |
1,8 |
60 |
|
Итого |
100,00 |
100 |
|
Установка Битумная | ||
|
А |
87,32 |
25 |
|
В |
12,46 |
25 |
|
С |
0,22 |
50 |
|
Итого |
100,00 |
100 |
|
Установка 37-4 | ||
|
А |
75,81 |
40 |
|
В |
18,11 |
20 |
|
С |
6,08 |
40 |
|
Итого |
100,00 |
100 |
|
Установка 44 | ||
|
А |
84,5 |
28,57 |
|
В |
10,55 |
14,29 |
|
С |
4,95 |
57,14 |
|
Итого |
100,00 |
100 |
|
Установка 39-1 | ||
|
А |
73,86 |
11,11 |
|
В |
25,09 |
44,44 |
|
С |
1,05 |
44,44 |
|
Итого |
100,00 |
100,00 |
Итак, к основному сырью для производства нефтепродуктов на этих установках продуктов относятся: на установке гидроочистки дизельное топливо летнее (А-материалы), на установке 45-1 – головка стабилизации и фракция НК-62, на установке Т-6- керосиновая фракция. К сырью со средними стоимостными значениями можно отнести: на установке 37-4-дистилят для АУ, на битумной установке – п/гудрон на битум БН-4. К группе С-материалов относятся: п/гудрон на битум на битумной установке, ВСГ на Т-6 на установке Т-6.
Таким образом, проведение АВС – анализа поставщиков и сырья позволило сгруппировать поставщиков в зависимости от объемов поставляемого ими сырья, а сырье – в зависимости от их доли в общей себестоимости израсходованного сырья.