АФО ч

4.6 Контрольные вопросы, тесты и задачи к разделу 4

Контрольные вопросы

1.Охарактеризуйте место комплексного финансового анализа в системе менеджмента.

2.Раскройте содержание, цель и задачи комплексного финансового анализа.

3.Назовите основные принципы комплексного финансового анализа.

4.Назовите основные источники информации для проведения комплексного финансового анализа.

5.Назовите основные индикаторы, которые могут быть использованы при проведении комплексного финансового анализа деятельности предприятия.

6.Назовите составляющие элементы комплексного финансового анализа деятельности предприятия.

7.Охарактеризуйте сущность и последовательность этапов комплексного финансового анализа.

8.Охарактеризуйте сущность экспресс-анализа, его отличие от других видов финансового анализа и необходимость его проведения.

9.Из каких основных этапов состоит процесс проведения экспресс-анализа на предприятии?

10.На кого возлагается функция проведения экспресс-анализа на предприятии?

11.Какие существуют виды аудиторских заключений? Охарактеризуйте особенности каждого из них.

12.Обоснуйте необходимость составления агрегированного баланса для целей проведения экспресс-анализа деятельности предприятия?

13.Какие показатели используются при осуществлении экспресс-анализа деятельности предприятия?

14.Каковы основные требования, предъявляемые к составлению отчета по результатам экс- пресс-анализа?

15.В чем заключается сущность комплексной оценки финансового состояния предприятия? Приведите примеры показателей, используемых для этого.

16.Обоснуйте направления комплексного финансового анализа деятельности предприятия?

17.В чем заключается особенность рейтинговой оценки финансового состояния предприятия? Какие принципы лежат в основе рейтинговой оценки?

18.Назовите показатели, используемые для рейтинговой оценки финансового состояния предприятия.

19.Охарактеризуйте основные этапы проведения рейтинговой оценки предприятия.

20.Какими характеристиками обладает «условно-удовлетворительное предприятие», которое используется в качестве эталона сравнения при проведении рейтинговой оценки финансовой деятельности предприятия?

21.На сколько справедливым является утверждение, что рейтинг фирмы – это концентрированное выражение эффективности ее финансового менеджмента?

22.Какие главные показатели характеризуют рейтинг компании, ее прибыльность и перспективность развития?

23.Какие требования предъявляются к системе показателей, используемых при рейтинговой оценке предприятия?

24.Каковы основные элементы аудиторского заключения? В чем их сущность?

25.Какие виды аудиторских заключений вы знаете? Дайте им краткую характеристику.

26.Какие требования предъявляются оформлению аудиторского заключения?

Тест

1. Главной задачей экспресс-анализа является:

a)фундаментальная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия в прошедшем периоде;

b)быстрая, оперативная оценка финансового состояния предприятия на основе расчета ряда ключевых показателей;

111

c)формирование системы показателей для прогнозирования финансового состояния предприятия в будущем;

d)оценка динамики отдельных финансовых показателей за ряд периодов.

2.Какого вида аудиторских заключений не существует: a) безусловно-положительных;

b) условно-положительных; c) безусловно-отрицательных;

d) правильный ответ отсутствует.

3.Расположите этапы экспресс-анализа в порядке их выполнения: a) аналитический этап;

b) формирование выводов и рекомендаций; c) подготовительный этап;

d) обзорный этап.

4.Агрегированный баланс – это:

a)баланс предприятия, модифицированный для удобства анализа, статьи которого сгруппированы по определенному принципу;

b)баланс предприятия, предназначенный для предоставления в органы статистики и налоговой инспекции;

c)баланс предприятия, содержащий данные за ряд лет;

d)баланс, предназначенный для анализа инвестиционной привлекательности предприятия.

5.При осуществлении экспресс-анализа рассчитываются коэффициенты: a) ликвидности;

b) износа основных средств; c) рентабельности;

d) оборачиваемости активов;

e) просрочки дебиторской задолженности; f) все ответы верны.

6.Рейтинговая оценка предприятия предполагает:

a)ранжирование преимуществ и недостатков в зависимости от их значимости для предприятия;

b)ранжирование должников предприятия в зависимости от величины задолженности и срока ее просрочки;

c)определение положения хозяйствующего субъекта среди конкурентов;

d)определение ранга предприятия среди предприятий других отраслей.

7.Рейтинговая оценка предприятия осуществляется по следующим блокам показателей: a) ликвидность;

b) деловая активность;

c) эффективность управления предприятием; d) рентабельность;

e) все ответы верны;

f) правильные ответы – а), б), в).

8.К коэффициентам, используемым для рейтинговой оценки, предъявляются следующие требования:

a) уместность, релевантность, значимость;

b) информативность, сонаправленность, нормативность, пространственная и временная ориентация;

112

c)законодательная закрепленность, значимость, достоверность;

d)релевантность, информативность, законодательная закрепленность предельных значений.

9.Рейтинговая оценка предприятия осуществляется исходя из: a) данных управленческого учета;

b) данных финансовой отчетности и бухгалтерского учета; c) статистической информации;

d) все ответы верны.

10.При проведении рейтинговой оценки «условно удовлетворительное предприятие» характеризуется тем, что:

a) оно успешно функционирует на протяжении пяти лет;

b) предприятие не имеет просроченной дебиторской и кредиторской задолженности; c) предприятие имеет стойкую тенденцию к увеличению чистой прибыли;

d) финансовые показатели деятельности предприятия соответствуют нормативным минимальным значениям, определяющим эффективность деятельности.

Задачи для самостоятельного решения Задача 1. На основе приведенной в таблице информации о финансовом состоянии

Предприятия 1 рассчитайте его рейтинговое число на начало и конец года и дайте характеристику основным факторам, оказавшим влияние на изменение рейтингового числа.

Задача 2. На основе приведенной в таблице информации о финансовом состоянии Предприятия 2 рассчитайте его рейтинговое число на начало и конец года и дайте характеристику основным факторам, оказавшим влияние на изменение рейтингового числа.

Задача 3. На основе приведенной в таблице информации о финансовом состоянии Предприятия 3 рассчитайте его рейтинговое число на начало и конец года и дайте характеристику основным факторам, оказавшим влияние на изменение рейтингового числа.

113

Используя решения задач 1 и 2, составьте рейтинг предприятий Предприятие 1, Предприятие 2 и Предприятие 3, функционирующих в одной отрасли на начало и конец года, и обоснуйте изменение позиции предприятий в рейтинге, если таковые имеются.

Задача 4. По данным годового отчета и материалам, содержащимся в пояснительной записке к годовому отчету, составьте таблицу экономических показателей, характеризующих экономический потенциал и результаты хозяйственно-финансовой деятельности предприятия в отчетном году, используя таблицу. Исходя из показателей, содержащихся в таблице, составьте предварительное заключение об итогах работы предприятия в отчетном году.

114

115

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] : учеб.-практ. пособие / М. С. Абрютина, А. В. Грачев. – М. : Дело и Сервис, 1998. – 256 с.

2.Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация [Текст] : пер. с англ. / Л. А. Бернстайн ; науч. ред. перевода чл.-кор. РАН И. И. Елисеева ; гл. ред. сер. проф. Я. В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 624 с.

3.Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента [Текст] / И. А. Бланк. – Киев : Ника-

Центр, 1999. – 200 с.

4.Бланк И. А. Управление прибылью [Текст] / И. А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 1998. – 544 с.

5.Бланк, И. А. Управление формированием капитала [Текст] / И. А. Бланк. – Киев : Ника-

Центр, 2000. – 512 с.

6.Бланк, И. А. Управление использованием капитала [Текст] / И. А. Бланк. – Киев : Ника-

Центр, 2000. – 656 с.

7.Боков, В. В. Предпринимательские риски и хеджирование в отечественной и зарубежной экономике [Текст] : учеб. пособие / В. В. Боков, П. В. Забелин, В. Г. Федцов ; Академия русских предпринимателей. – М. : ПРИОР, 1999. – 128 с.

8.Бочаров, В. В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций [Текст] / В. В. Бочаров. – М. : Финансы и статистика, 2001. – 142 с.

9.Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов [Текст] : пер.с англ. / Р. Брейли, С. Май-

ерс. – М. : Олимп-Бизнес, 1997. – 1120 с.

10.Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент [Текст] : пер. с англ. / Ю. Бригхем, Л. Гапенски. –

СПб. : Экономическая школа, 1998. – Т. 1. – 497 с., Т. 2. – 669 с.

11.Вахрин, П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях [Текст] : учеб. пособие / П. И. Вахрин. – М. : Маркетинг, 2001. – 320 с.

12.Ефимова, О. В. Финансовый анализ [Текст] / О. В. Ефимова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Бухгалтерский учет, 2002. – 528 с.

13.Води, 3. Финансы [Текст] : учеб. пособие : пер с англ. / 3. Води, Р. Мертон. – М. : Виль-

ямс, 2000. – 592 с.

14.Ионова, А. Ф. Финансовый анализ [Текст] : учебник / А. Ф. Ионова, Н. Н. Селезнева. – М. : Велби, Проспект, 2006. – 624 с.

15.Каминский, О. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия [Текст] / О. Каминский, Ю. Мороз // Финансовая тема, 1999.

16.КовалевВ. В. Введение в финансовый менеджмент [Текст] / В. В. Ковалев. – М. : Финансы и статистика, 1999. – 768 с.

17.Ковалев В. В. Управление финансами [Текст] : учеб. пособие / В. В. Ковалев. – М. : ФБКПресс, 1998. – 160 с. – (Сер. «Академия бухгалтера и менеджера»).

18.Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры [Текст] / В. В. Ковалев. – М. : Финансы и статистика, 2001. – 560 с.

19.Колас, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы [Текст] : учеб. пособие / Б. Колас ; пер. с фр. под ред. проф. Я. В. Соколова. – М. : Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 576 с.

20.Костырко, Л. А. Стратегия финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта: методология и организация [Текст] : монография / Л. А. Костырко. – Луганск : Изд-во ВНУ им. В. Даля, 2002. – 560 с.

21.Крейнина, М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле [Текст] / М. Н. Крейни-

на. – М. : ДИС, МВ-Центр, 1994. – 256 с.

22.Кузьминский, А. Н. Организация бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности [Текст] / А. Н. Кузьминский, В. В. Сопко. – Киев : Высш. шк., 1986. – 196 с.

23.Лапуста, М. Г. Риски предпринимательской деятельности [Текст] / М. Г. Лапуста, Л. Г. Шаршукова. – М. : ИНФРА-М, 1998. – 258 с.

116

24.Риполь-Сарагоси, Ф. Б. Основы финансового и управленческого анализа [Текст] / Ф. Б. Риполь-Сарагоси. – М. : ПРИОР, 2000. – 224 с.

25.Ришар, Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Ж. Ришар ; пер. с фр. под ред. Л. П. Белых. – М. : Аудит, ЮНИТИ, 1997. – 375 с.

26.Романов, А. Н. Автоматизация аудита [Текст] / А. Н. Романов, Б. Е. Одинцов. – М. : Ау-

дит, ЮНИТИ, 1999. – 336 с.

27.Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Г. В. Савицкая. – 4-е изд., перераб. и доп. – Минск : Новое издание, 2000. – 688 с.

28.Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Г. В. Савицкая. – 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: Экоперспектива, 1997. – 498 с.

29.Савчук, В. П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций [Текст] / В. П. Савчук. – Киев : Максимум, 2001. – 600 с.

30.Трояновский, В. М. Математическое моделирование в менеджменте [Текст] : учеб. пособие / В. М. Трояновский. – 2-е изд., испр. и доп. – М. : РДЛ, 2000. – 256 с.

31.Финансовое управление фирмой [Текст] / В. И. Терехин, С. В. Моисеев, Д. В. Терехин, С. Н. Циганков ; под ред. В. И. Терехина. – М. : Экономика, 1998. – 350 с.

32.Шеремет, А. Д. Финансы предприятий [Текст] / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфуллин. – М. :

Инфра-М, 1999. – 343 с.

33.Экономический анализ [Текст] : учебник для вузов / под ред. Л. Т. Гиляровской. – М. :

Юнити-Дана, 2001. – 527 с.

34.Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование [Текст] : учеб. пособие / под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 656 с.

117

ПРИЛОЖЕНИЕ А

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

118

Продолжение приложения А

Примечания

1.Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2.В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3.Указывается отчетная дата отчетного периода.

4.Указывается предыдущий год.

5.Указывается год, предшествующий предыдущему.

6.Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7.Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

119

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

120